3. Результативность и эффективность налогового консультирования в организации

Эффективность налогового консультирования определяется достижением определенных договором налогового консультирования целей. Для организации можно выделить прямые и косвенные результаты консультирования, причем важны как количественные, так и качественные показатели (ведь в силу специфики консультационной деятельности количественные показатели не всегда поддаются оценке).

Эффективность консалтинга не всегда имеет денежное выражение. Часто это квалифицированная, аргументированная поддержка действий руководства или удержание его от ошибок. Она имеет право на существование как сложный расчет финансовой эффективности от применения консультаций, так и положительный ответ на вопрос, лучше ли стала работать организация после того, как пригласили налогового консультанта, даже если это трудно выразить количественными характеристиками».

Таблица 21 – Показатели эффективность налогового консультирования в организации.

Наименование показателей	Количественные показатели	Качественные показатели
Прямые результаты	Снижение издержек, увеличение рентабельности, освоение новых видов продукции и т.д.	Изменение стиля и методов работы, создание, изменение структуры производства и управления и т.д.
Косвенные результаты	Привлечение внешнего капитала, рост курса акций (если это не являлось целью консультирования) и т.д.	Обучение клиента, установление новых контактов.

В договоре целесообразно указывать направления, в которых налоговое

консультирование может давать положительные результаты, т.е. определить перечень показателей. После проведения этапа диагностики консультанты сообщают организации-заказчику результаты и со стороны определяют конкретный показатель, по которому определяется эффект.

В общем виде экономический эффект может определяться по формуле:

Е = П • К1 • К2, где

Е - экономический эффект налогового консультирования;

П -изменение: прирост, уменьшение;

K1 - доля налогового консультирования в результатах работ ;

К2 - доля участия консультантов в получении экономического эффекта [25, с. 77].

Одним из основных показателей оценки налогового консультирования в производстве является прирост прибыли. Это объясняется тем, что этот показатель синтезирует снижение издержек производства, рост объемов реализуемой продукции и оценивает изменение объема прибыли.

Еп = [(А2 - А1/А1)] • П1+ [(С1 - С2)/100)] • А2) • K1 • К2, где

Еп - экономический эффект за счет прироста прибыли;

А1 и А2 – объем реализации продукции до и после рационализации работ в управлении;

П1 -прибыль;

C1 и С2 - затраты на 1 руб. реализуемой продукции до и после

рационализации работ в управлении.

В некоторых случаях налоговое консультирование оказывает особое влияние на работу по снижению условно-переменных расходов, поэтому этот результат можно оценивать отдельно, используя формулу:

Еy-п=Э • К1 • K2, где

Е - экономический эффект за счет снижения условно-переменных расходов в себестоимости;

Эy-п — экономия условно-переменных расходов.

Оценку эффективности налогового консультирования можно определить, сопоставляя результаты с затратами:

Эзн = Отп/3нк • К1 • К2, где

Эзн - эффективность затрат на налоговое консультирование;

Отп -прирост объема валовой продукции;

3нк - затраты на налоговое консультирование.

Под влиянием ряда объективных факторов иногда могут складываться

отрицательные темпы роста основных показателей. В таких случаях экономическую эффективность вычислить невозможно. Но можно определить деэффективность.

Дэ = (В1-В2) • К, где

Дэ - деэффективность по конкретному показателю;

B1 и В2 -ожидаемый и фактический результаты по конкретному показателю;

К - доля консультантов .

Для консультанта критериями результативности являются прибыль, выработка на одного консультанта и т.д.(экономические показатели ), повторное обращение клиента, рост профессионализма, а так же разнообразные положительные отзывы, развитие бренда, рекомендации и т.д.

Резюмируя все выше сказанное, необходимо сказать, что несмотря на достигнутые успехи в области налогового консультирования, оно нуждается в более интенсивном развитии, особенно в настоящее время, так как ни одну организацию, занимающуюся налоговым консультированием, нельзя признать полностью соответствующей требованиям, предъявляемым к такого рода организациям с точки зрения их самостоятельности, эффективности работы и заинтересованности [32, с. 61].

И все-таки налоговый консалтинг в России развивается. Этому свидетельствует постоянно растущий рынок консалтинговых услуг. Появляются новые фирмы, новые услуги. И наиболее перспективен он в малом и среднем бизнесе (хоть переход в данную область и сопряжен с некоторыми трудностями). Это огромные возможности для креативных идей и инновационных разработок.

Неизбежны процессы, которые будут постепенно сводить на нет проявления «отечественной специфики». Тогда у российского налогового консалтинга и появятся возможности достигнуть общемировых стандартов.