3.Региональные и местные налоги, их экономическая сущность. Налог на имущество организаций. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты. Налоговые ставки.

Регион-е налоги – это налоги субъектов РФ. Рег признаются налоги, кот установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. К рег нал относятся: налог на имущ-во предприятий; транспортный налог; нал на игорный бизнес.Местные налоги –налоги, устанавливаемые НК и нормативными правовыми актами представительных органов муницип-ых образований о налогах, вводимыми в действие в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниц-ых образований и обязательные к уплате на территориях соответ-их муницип-ых образований. Предусмотрена возможность взимания следующих видов местных налогов: налог на имущество физ. лиц; земельный налог.Нал на имущество организации Н/п: - росс организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ ч\з постоянное представительство и имеющие в собственности недвижимое имущ-во на территории РФ.

Объект н/о: движимое и недвижимое имущ-во, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бух.учета. Не признаются объектами н/о.: Земельные участки и др. объекты природопользования; имущество, принадлежащее на праве хозяйств-го ведения или оперативного управления федеральным органом исполнит-ной власти, в котором законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба, используемая этими органами для нужд обороны, обеспечения безоп-ти и охраны правопорядка.

Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом, учитывается по его остаточной стоимости.

Налоговый период – год.

Отчетный период – 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговая ставка – 2,2%

Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 марта года, следующего за нал.периодом. По итогам отчетных периодов не позднее 30 дней, с даты окончания соответствующего налогового периода.

Экзаменационный билет № 3

1. Эластичность спроса и предложения. Показатели и факторы. Связь с совокупной выручкой и распределением налогового бремени.

Эластичность спросаотносительно ценыпоказывает относительное изменение объема спроса под влиянием изменения цены на 1 %. где - эластичность спроса по цене; -относительное изменение спроса; - относительное изменение цены.С увеличением цены объем спроса, обычно, снижается и < 0. Чтобы избежать отриц-ых чисел, вводят знак минус: илимодуль Спрос называют эластичным, когда >1 (спрос растет или падает быстрее цены), и неэластичным (жестким), когда <1, т.е. спрос растет (падает) медленнее, чем изменяются цены. Если изменение цены не вызывает никакого изменения спроса, то = 0, если бесконечно малое изменение цены вызывает бесконечное расширение спроса, то Е = . Элас-ть спроса по цене и совокупная выручка. Совокупная выручка равна произведению кол-ва проданной продукции на ее цену:TR = Р х Q,где TR -совокупная (общая) выручка (доход); Р -цена; Q – кол-во.Если спрос по цене эластичный ( >1), то снижение цены вызывает рост TR. И наоборот, если спрос по цене эластичен, то рост цены приведет к снижению TR. Если спрос по цене неэластичен ( < 1), то снижение цены приведет к падению TR. И наоборот, если спрос по цене неэластичен, то рост цены приведет к росту TR. Факторы, влияющие на эласт-ть:1. Наличие заменителей:чем больше товаров-субститутов, тем эластичнее спрос на данный товар. 2. Уд вес товара в бюджете потребителя(обычно чем выше уд вес, тем выше ценовая эласт-ть спроса).3. Размер дохода.4. Качество товара:явл ли данный товар предметом роскоши (спрос на такие товары, обычно, эластичен) или пред необходимости (спрос на большинство из которых неэластичен). 5. Размеры запаса:чем больше запас, тем более эластичен спрос. 6. Ожидания потребителя.Эласт-ть спроса на одно благо относительно цен на др-ое благо наз перекрестной эластичностью: Если > 0, то перед нами взаимозаменяемые блага (субституты), если < 0 — взаимодополняемые. Эласт-ть спроса относит-но дохода: Если показатель явл отриц (E_I< 0), то увеличение дохода приводит к падению спроса на данное благо, и можно сказать, что оно является низкокачественным. Если показатель полож (Е_I> 0), благо явлнормальным.Если 0 < E_I< 1, то спрос на благо растет медленнее дохода, что типично для благ первой необходимости. При E_I> 1 спрос на благо опережает рост доходов и не имеет насыщения (предметы роскоши).

Эластичность предложения по цене показывает относительное изменение объема предложения под влиянием изменения цены на 1%. Время является одним из факторов эластичности: *В условиях кратчайшего рыночного периода предложение совершенно неэластично ( = 0). Поэтому повышение (понижение) спроса приводит к повышению (понижению) цен, но не отражается на величине предложения. *В условиях короткого периода предложение более эластично. Это выражается в том, что повышение спроса обусловливает не только рост цен, но и увеличение объема произ-ва, т.к. фирмы успевают изменить некоторые факторы произ-ва в соответствии со спросом. * В условиях длительного периода предложение почти совершенно эластично, поэтому увеличение спроса приводит к значительному росту предложения при постоянных ценах или несущественном повышении цен.

Распределение налогового бремени. Пример: эластичность нал политики гос-ва. Гос-во вводит определенную (фиксир) сумму налога на ед-цу товара, что равносильно смещению кривой предложения S вверх до S' (рис.). Сумма нал распределяется м/у потребителями и производителями, а также вкл избыточное нал бремя, являющееся омертвленными издержками, к-ые представляют чистую потерю для общества. Эластичность при этом играет большую роль, т.к. позволяет определить, какую часть налога выплачивают предприниматели, а какую - потребители. В случае эластичного спроса большая часть налога выплачивается производителем, в случае неэластичного спроса - потребителем, т.к. в случае эластичного спроса потребители при росте цены на данный товар будут стремиться переключить свой спрос на товары-субституты. В случае неэластичного спроса это будет сделать труднее. Наоборот, если предложение эластично, большая часть налога падает на потребителей, а если неэластично - то на производителей. Эластичность предложения означает, что производители без труда смогут переключить свои ресурсы на произ-во какого-либо др-го товара или услуги. В случае неэластичного предложения переаллокация ресурсов происходит медленнее и с большим трудом, поэтому больше всего от налога пострадают производители.

2.Теории международной торговли. 1. Классическая теория.А. Смит обосновал теорию межд-ной торговли. Она доказывает необходимость расширения условий ввоза заграничных товаров путем ослабления таможенных ограничений. Смит доказывал необходимость и важность внешней торговли, подчеркивая, что «обмен благоприятен для каждой страны; каждая страна находит в нем абсолютное преимущество». Анализ Смита явился исходной точкой классической теории, которая служит основой для всех видов политики свободной торговли. 2. Теория сравнительных преимуществ.Д. Рикардо доказал, что междун-ный обмен возможен и желателен в интересах всех стран. Он определил ценовую зону, внутри которой обмен выгоден для каждого.Теория сравнительных преимуществ объясняет межд-ную торговлю межстрановыми различиями в относительных издержках произ-ва. Сущность теории: если каждая страна специализируется на тех продуктах, в произ-ве которых она обладает наибольшей эффективностью, или меньшими издержками, то торговля будет, взаимовыгодна для обеих стран от использования производительных факторов повысится, в обоих случаях. Принцип сравнительного преимущества, распространен на любое число стран и число товаров, может иметь всеобщее значение. 3. Меркантилистская теория.Из теорий межд-ой торговли первой появилась меркантилистская теория, разработанная в XVI-XVII вв. Сторонники этой теории не учитывали выгоды, которую в ходе межд-го разделения труда страны получают от импорта иностранных товаров и услуг, а экономически оправданным считали только экспорт. Поэтому меркантилисты считали, что стране нужно ограничивать импорт (кроме импорта сырья) и стараться все производить самой, также всячески поощрять экспорт готовых изделий, добиваясь притока валюты (золота). Приток золота в страну в резул-те положительного торгового баланса увеличивал возможности накопления капитала и способствовал экон-му росту, занятости и процветанию страны. 4.Теория абсолютных преимуществ.-гласит, что стране целесообразно импортировать те товары, по которым у нее издержки произ-ва выше, чем у зарубежных стран, и экспортировать товары, по которым у нее издержки произ-ва ниже, чем за рубежом, т.е. имеются абсолютные преимущества. В противоположность меркантилистам А. Смит выступал за свободу конкуренции внутри страны и на мировом рынке, разделяя принцип невмешательства гос-ва в экон-ку. Суть теории: если какая-либо страна может производить тот или иной товар больше и дешевле, чем другие страны, то она обладает абсолютным преимуществом. 5.Тeopuя Хекшера - Олина - Самуэльсона.Новая модель была создана шведскими экономистами Оли Хекшером и Бертелем Олином. До 60-х гг. ХХ века модель Хекшера - Олина господствовала в экон-кой литературе. Модель Хекшера - Олина была создана в 30-х гг. ХХ века. В модели Хекшера - Олина факторы междун-ной специализации не связываются с природными различиями отдельных стран. Модель призвана, объяснить причины внешней торговли товарами обрабатывающей промышленности. Сущность неоклассического подхода к межд-ной торговле и специализации отдельных стран состоит: по причинам исторического и географического характера, распределение матер-ных и людских ресурсов м\устранами неравномерно, что объясняет различия относительных цен на товары, от которых, зависят нац-ые сравнительные преимущества.

В соответствии с моделью межд-ной торговли Хекшера - Олина в процессе междун-ной торговли происходит выравнивание цен факторов произ-ва. Суть механизма выравнивания: первоначально цена факторов произ-ва (з/п, ссудный процент, рента и т.д.) будет сравнительно низкой на те, которые имеются в данной стране в изобилии, и высокой на те, которых недостаёт.

6.Теория международной торговли Леонтьева Амер экономист Василий Леонтьев в середине 50-х гг. предпринял попытку эмпирической проверки основных выводов теории Хекшера — Олина и пришел к парадоксальным выводам.Использовав модель межотраслевого баланса «затраты — выпуск», построенную на основе данных по экон-ке США за 1947г., Леонтьев доказал, что в американском экспорте преобладали относительно более трудоемкие товары, а в импорте - капиталоемкие. Этот эмпирически полученный результат противоречил тому, что предлагала теория Хекшера — Олина, и потому получил название «парадокс Леонтьева». Последующие исследования подтвердили наличие этого парадокса в послевоенный период для США и для других стран (Японии, Индии и др.). 7. Неотехнологическая теория внешней торговли

Сторонники пытаются объяснить внешнеторговые связи затратами на исследования и разработки, уровнем средней з/п и удельным весом квалифицированной рабочей силы. Эта теория по-новому ставит вопрос о роли гос-ва в междун-ной торговле. Если классики и неоклассики исходили из невмешательства гос-ва во внешнеторговые отношения, то представители неотехнологии полагают, что гос-во должно обеспечивать комплекс мер по научно-техническому развитию пpoиз-ва, стимулировать старые отрасли и произ-ва и ускорять развитие новых. 8.Теория Фирмы. Теория связана с усилением роли отдельных фирм и корпораций в межд-ой торговле. Преимущества всегда получает не нация, а отдельная фирма – экспортер данного товара. Только после расширения произ-ва и насыщения внутреннего рынка фирма может выйти на внешний рынок. Чтобы продать свои изделия, необходимо найти страну - покупателя, у которой структура спроса на внутреннем рынке была бы максимально приближена к структуре спроса страны - экспортера. Данное положение было обосновано амер экономистом Э. Линдером. В дальнейшем сторонники теории фирмы обосновали необходимость слияния компаний развитых стран с фирмами молодых индустриальных государств.

9.Теория международной конкурентоспособности нации. Теория разработана американским исследователем М. Портером. Он пришел к заключению, что место каждой страны и ее конкретных производителей на мировом рынке определяется четырьмя основными условиями: кол-вом и качеством факторов произ-ва, спросом на внутреннем рынке, наличием смежных и обслуживающих отраслей, стратегией фирмы и внутренней конкуренцией. Портер считал наличие факторов произ-ва определяющим в обеспечении сравнительных преимуществ. Он не ограничивался факторами, дарованными природой или перешедшими от предшествующих поколений, а считал необходимым постепенное совершенствование и развитие этих факторов в процессе расширенного воспроиз-ва.

3.Прямые налоги и их экономическая сущность. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога, объект налогообложения и льготы по налогу. Налоговые ставки. Прямой налог - взимается гос с доходов или имущества н/п. Применительно к прямому нал юр и фактические н/п совпадают. Факт плательщик - получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества.Прямые нал делятся на реальные и личные нал.К прямым нал отн: подоходный нал, нал на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т. п.); нал с наследства и дарения, имущес-ный нал, нал на добычу полезных ископаемых. Прямые нал устанавливаются на доход и имущество. Отличительная особенность данного нал - сложный расчет его суммы. Прямые нал - нал на прибыль; нал на имущество; нал на доходы физ.лиц. Нал на прибыль - нал облагается прибыль, полученная н/п. Нал на имущество организ - облагается нал движимое, недвижимое имущ-во, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС.Объектом прямого нал явлдоход (з\п, прибыль, процент, рента и т.п.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги и т.п.) н/п, кот выступает и сборщиком, и конечным плательщиком нал. НДФЛ. Плательщиками признаются физ. лица- собственники имущ-ва, признаваемого объекта Н/О. объектами Н/О признаются жилые дома, квартиры, дачи, помещения. Если имущество, признаваемое объектом Н/О находится в общей долевой собств-ти нескольких физ-их лиц, Н/П в отношении этого имущества признается каждая из этих физ-их лиц соразмерна его доли в этом имуществе. Они несут равную ответственность по исполнению нал-ых обязательств. Налог на строение помещения исчисляется на основе данных об их инвентаризованной стоимости по состоянию на 1янв каждого года. Исчисление налпроизводится нал-ым органом. За строение помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собст-ти, нескольких собствен-ов налог уплачивается соразмерно их доли. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущ и сделок с ним обязаны ежегодно до 1 марта представлять в нал-ый орган сведения необходимые для исчисления налогов по состоянию на 1 янвтек года. По новым строениям налог уплачивается с начало года, следующего за их возведением или приобретением. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в кот возникло это право. За строение, помещение, переданное по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. В случае уничтожения налог прекращается, начиная с месяца в котором оно было уничтожено. При переходе права собс-ти в течение нал-ого года к другому собст-ку налог уплачивается первоначальным собственником с 1 янв этого года до начала того месяца, в кот он утратил право собст-сти, а новым собст-ом- начиная с месяца, в кот у последнего возникло право собст-ти. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы производится не более, чем за 3 года по письменному заявлению Н/П. Платежные извещения об уплате налога вручаются Н/П налоговыми органами не позднее 1 августа. Уплата производится равными частями в два срока, не позднее 15 сен и 15 ноя. Лица, своевременно не привлеченные к уплате нал, уплачивают его не более, чем за три предыдгода.