Тема11. Анализ и управление объемов производства и реализации продукции, использования производственных ресурсов

Задание 36. Дать оценку динамики обобщающих стоимостных показателей объема продукции. Указать возможные причины различий величины и темпов роста этих показателей.

Показатели, (тыс.руб.)	Предыдущий год	План на текущий год	Фактически за отчетный год
Выпуск продукции	84150	87516	99802
Реализации продукции	82800	88300	95220

Справка: средние индексы цен: в предыдущем году 1,12; в отчетном 1,09.

Задание 37. Выявить влияние основных факторов на выполнение плана по объему реализованной продукции, используя для этого формулу товарного баланса. По результатам анализа дать оценку и обосновать направления детализации анализа.

Показатели, (тыс.руб.)	По плану	По факту	Отклонение от плана	Влияние отклонений на объем продаж
				В тыс.руб.	В % к плану продаж
Нереализованные остатки на начало года, тыс.руб.	1710	1350
Выпуск продукции, тыс.руб.	87516	99802
Нереализованные остатки на конец периода, тыс.руб.	926	5932
Объем продаж, тыс.руб.	88300	95220

Задание 38. Дать оценку выполнения плана производства и отгрузки (реализации) отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Виды продукции	Объем производства				Отгрузка
	По плану		Фактически		По плану		Фактически
	Единиц	Тыс.руб.	Единиц	Тыс.руб.	Единиц	Тыс.руб.	Единиц	Тыс.руб.
А	4025	32200	5150	42848	4200	33600	4800	39936
Б	4000	16000	2400	9120	4000	16000	2400	9120
В	2680	2010	3750	28125	3000	22500	3500	26250
Г	2000	12200	1900	11590	2000	12200	1900	11590
Прочая	-	7016	-	8119	-	4000	-	8324
Всего	х	87516	х	99802	х	88300	х	95220

Задание 39. Дать оценку выполнения плана по объему, структуре и ассортименту выпущенной продукции.

Рекомендации:

1. для анализа использовать показатели таблицы из задачи 39;

2. плановый и фактический объемы выпущенной продукции выразить в ценах базисного периода, которые определить по таблице из задачи 39;

3. расчеты выполнить в таблице:

Виды продукции	Выпуск продукции в натуральном выражении, шт.		Средняя плановая цена за единицу, руб.	Объем продукции в сопоставимых ценах
	По плану	Фактически		По плану		Фактически		Засчитано в счет планового ассортимента
				Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8

Задание 40. Дать оценку эффективности использования ОПФ и их активной части. Определить влияние наличия и использования ОПФ, а также структуры на объем продукции.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах (ТП)	28049	31061
2. Среднегодовая стоимость ОПФ	27803	29833
из них активная часть	18253	19790

Задание 41. Оценить эффективность использования трудовых ресурсов, для чего рассчитать показатели средней выработки 1 работника и 1 рабочего за различные промежутки времени. Дать сравнительную характеристику.

Выявить влияние на среднегодовую выручку и объем производства следующих факторов: структуры кадров, экстенсивного (среднего числа отработанных одним рабочим дней и средней продолжительности рабочего дня) и интенсивного (среднечасовой выработки 1 рабочего) использования трудовых ресурсов. Составить модель, провести факторный анализ методом абсолютных разниц.

Показатели	Отчетный год		Изменение
	План	Факт	Абсолютное (гр.2-гр.1)	Относительное (гр.3/гр.1), %
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция (ТП), тыс.руб.	24027	24258
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	1973	1955
в т.ч. 2а) рабочих	1601	1589
из них 2б) из них производственных рабочих	1505	1491
3. Число отработанных производственными рабочими человеко-дней, тыс.	346,15	336,70
4. Число отработанных производственными рабочими человеко-часов, тыс.	2674,0	2601,8
5. Среднегодовая выработка 1 работника (стр.1/стр.2)
6. Среднегодовая выработка 1 произв. рабочего (стр.1/стр.2б)
7. Среднедневная выработка 1 рабочего (стр.1/стр.3)
8. Среднечасовая выработка 1 рабочего (стр.1/стр.4)
9. Удельный вес произв.рабочих в общей их численности (стр.2б/стр.2)
10. Среднее число дней, отработанных за год 1 произв.рабочим (3/2б)
11. Средняя продолжительность рабочего дня (4/3)

Задание 42. В дополнение к основному ассортименту на предприятии планируется выпуск нового изделия в количестве 1000 шт. по цене 26 руб. Удельные переменные затраты составят 10 руб. Производство новой продукции потребует увеличения общей суммы постоянных расходов на 10000 руб. Рассчитать для новой продукции точку безубыточности в натуральном выражении. Определить прибыль от реализации новой продукции, силу операционного рычага. На сколько следует снизить постоянные расходы, чтобы сила операционного рычага была равна 2? Как при этом изменится запас прочности?

Задание 43. Выбрать ассортимент, при котором возможно получение наибольшей прибыли. Общая сумма постоянных расходов одинакова для всех вариантов. Варианты отличаются структурой выпуска и количеством выпускаемой продукции. Определить маржинальный доход по каждому варианту (руб).

Наименование изделия	Цена	Удельные переменные затраты	Уд. вес в объеме продаж, %
			вариант 1	вариант 2	вариант 3
А	80	60	20	30	15
Б	140	80	30	25	20
В	120	100	10	20	35
Г	200	120	40	25	30
Выручка	Х	Х	350000	320000	330000

Задание 44. Компания производит и продает один вид товара. Информация о переменных издержках на единицу данного товара приводится в таблице (руб.)

Показатели	Значение
Сырье и материалы	20
Заработная плата	16
Переменные производственные накладные расходы	8
Переменные сбытовые накладные расходы	4
Итого средние переменные издержки	48

Товар продается по цене 60 руб. за штуку, постоянные издержки составляют 136000 руб. Какое количество товара должна продать компания, чтобы обеспечить получение 32000 руб. прибыли?