- •2.1. Анализ формирования и выполнения производственной программы
- •2.1.1. Анализ объема продукции
- •2.1.2. Анализ ассортимента продукции
- •1.3. Анализ структуры продукции;
- •2. Анализ качества и конкурентоспособности продукции;
- •3. Анализ ритмичности производства;
- •4. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции.
4. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции.
Анализ реализации продукции проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с плановыми и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.
На изменение объема реализации влияют многочисленные факторы (рис.ниже).
Для анализа выполнения плана по объему реализации продукции составляется баланс товарной продукции в двух оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Балансовое управление имеет вид РП = ГПзап.I + ВП - ГПзап.II ,
где РП - объем реализованной продукции; ГПзап.I, ГПзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно; ВП - объем выпуска продукции за период.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (Кд): Кд = (ВП0 - ВПн) : ВП0 ,
где ВП0 - плановый объем продукции для заключения договоров; ВПн - недопоставка продукции по договорам.
ЗАДАЧИ
1. На основе данных бухгалтерской отчетности провести анализ производства продукции за последний год исследования. Результаты представить в форме таблицы 1.
|
Таблица 1. - Анализ производства продукции |
|
||||||
Виды продукции |
Площадь, га |
Поголовье, гол |
Ур-ть, ц/га |
Прод-ть, ц/гол |
Валовой сбор, ц. |
|
||
Пшеница: |
- |
- |
- |
- |
- |
|
||
Мироновская |
27 |
- |
18 |
- |
|
|
||
Московская |
12 |
- |
21 |
- |
|
|
||
Мичуринская |
9 |
- |
22 |
- |
|
|
||
Рожь |
17 |
- |
16 |
- |
|
|
||
Картофель |
10 |
- |
39 |
- |
|
|
||
Молоко цельное |
- |
650 |
- |
9,6 |
|
|
||
Мясо КРС |
- |
100 |
- |
7,8 |
|
|
||
2. Определить выручку и себестоимость реализации продукции, приведенной в таблице 1. Оценить эффективность производства представленных видов продукции и выявить наиболее рентабельную. таб2.
Таблица 2. - Определение эффективности производства продукции предприятия
Виды продукции |
Цена, тыс.руб. |
с/с ед, тыс.руб. |
Объ ем реал., ц |
Выручка тыс.руб |
Полная с/с тыс.руб. |
Прибыль (Убыт) тыс.руб |
Окупаемость затрат, % |
Рентабе льность продаж, % |
Пшеница: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Мироновская |
17 |
12 |
216 |
|
|
|
|
|
Московская |
20 |
19 |
126 |
|
|
|
|
|
Мичуринская |
19 |
16 |
110 |
|
|
|
|
|
Рожь |
13 |
9 |
32 |
|
|
|
|
|
Картофель |
25 |
18 |
273 |
|
|
|
|
|
Итого по раст-ву |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
Молоко цельное |
16 |
9 |
6020 |
|
|
|
|
|
Мясо КРС |
61 |
56 |
780 |
|
|
|
|
|
Итого по жив-ву |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
В целом по хоз-ву |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
3. Определить какая часть произведенной продукции реализуется, и выявить тот вид продукции, по которому удельный вес реализованной продукции выше.
Таблица 3. - Анализ соотношения объемов произведенной и реализованной продукции |
|||||
Виды продукции |
Объем пр-ва, ц |
Объем реал. ц |
Отклонение, ц |
Отношение, % |
|
Пшеница: |
|
|
|
|
|
Мироновская |
|
216 |
|
|
|
Московская |
|
126 |
|
|
|
Мичуринская |
|
110 |
|
|
|
Рожь |
|
32 |
|
|
|
Картофель |
|
273 |
|
|
|
Молоко цельное |
|
6020 |
|
|
|
Мясо КРС |
|
780 |
|
|
|
4.По имеющимся исходным данным провести факторный анализ объема реализации продукции на исследуемом предприятии. В качестве плановых показателей использовать данные наиболее эффективного предприятия. Рассчитать общий коэффициент конкурентоспособности.
Виды продукции |
Объем пл. V0 , ц |
Цена пл. Ц0 тыс.руб |
Объем факт. V1 , ц |
Цена факт. Ц1 тыс.руб |
Пшеница: |
|
|
|
|
Мироновская |
220 |
17 |
|
|
Московская |
125 |
19 |
|
|
Мичуринская |
125 |
20 |
|
|
Рожь |
30 |
12 |
|
|
Картофель |
270 |
26 |
|
|
Молоко цельное |
6700 |
15 |
|
|
Мясо КРС |
795 |
63 |
|
|
Анализ факторов, влияющих на сбыт продукции, и ее конкурентоспособность: |
|||||||||
Виды продукции |
Выручка пл. тыс.руб |
Выручка усл. тыс.руб |
Выручка факт. тыс.руб |
Уд вес,ед |
∆Вц тыс.руб |
∆ВV тыс.руб |
∆В тыс.руб |
Пк |
ранг |
Пшеница: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мироновская |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Московская |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мичуринская |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рожь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Картофель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко цельное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мясо КРС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
- |
- |
|
1,00 |
- |
- |
- |
- |
|
Принять управленческое решение: какой вид продукции (в животноводстве и растениеводстве) предприятию выгодно производить и реализовывать, основываясь на имеющейся информации.
5. Дать оценку деятельности предприятия по выпуску продукции и ассортименту.
Рассчитать влияние структурных сдвигов на выпуск продукции.
Группа однород-ной продук-ции |
Цена 1 ед, руб |
Фактический выпуску продукции. тыс. шт. |
Выпуску продукции в отчетном периоде, тыс.руб |
Уд. вес выпуска продукции, % |
Выполнение плана, % |
Засчит-ся в выполнение плана |
|||
план |
факт |
абсолютное отклонение |
план |
факт |
|||||
- |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
А |
5 |
100 |
400 |
|
|
|
|
|
|
Б |
15 |
30 |
400 |
|
|
|
|
|
|
В |
10 |
5 |
300 |
|
|
|
|
|
|
Г |
8 |
10 |
50 |
|
|
|
|
|
|
Итог |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Провести анализ выполнения плана по качеству, рассчитав коэффициенты сортности. Определить влияние изменения качества на объем производства.
Сорт |
Цена |
Выпуск продукции, ед |
Выпуск продукции, т.руб. |
||
план |
факт |
план |
факт |
||
1 |
200 |
2950 |
3550 |
|
|
2 |
180 |
800 |
600 |
|
|
3 |
160 |
250 |
50 |
|
|
Итого |
- |
|
|
|
|
К сортности факт
|
|
||||
К сортности план
|
|
||||
Сред. Ц факт
|
|
||||
Сред. Ц план
|
|
||||
𝜟ВП (кач)
|
|
||||
Выводы:
7. Проанализировать ритмичность производства, определить, сколько продукции предприятие смогло бы выпустить, если бы выпуск в 1-ой и 2-ой декадах соответствовал плановому выпуску в 3-ей декаде.
Показатели |
Производство за месяц |
Итого |
||
1 декада |
2 декада |
3 декада |
||
План, т.руб. |
200 |
200 |
200 |
|
Удельный вес, % |
|
|
|
|
Факт, т. руб. |
162 |
168 |
270 |
|
Удельный вес, % |
|
|
|
|
К ритмичности |
|
|||
Упущенные возможности из-за неритмичного производства |
|
|||
Выводы:
Тема: Анализ производства и реализации С/Х продукции
8. Определить степень выполнения плана по валовому сбору с\х культур (ВС) и влияние факторов на него.
Показатели |
план |
факт |
Посевная S, га |
120 |
125 |
Убранная S, га |
120 |
122 |
Урожайность, ц\га |
28 |
30 |
|
|
|
Вал. сбор плановый (ВС) |
|
|
Вал. сбор фактический (ВС) |
|
|
𝜟 ВС (S) |
|
|
𝜟 ВС (Г) |
|
|
𝜟 ВС (У) |
|
|
Резервы |
|
|
Выводы:
9. Определить изменение валового сбора за счет структурных сдвигов
Культура |
Посевная площадь (S) |
Уд. вес площади (УД) |
Урожайность (У) |
|||
пл |
ф |
пл |
ф |
пл |
ф |
|
Озимая |
450 |
540 |
|
|
22 |
24 |
Яровая пшеница |
670 |
650 |
|
|
12 |
10 |
Рожь |
230 |
160 |
|
|
10 |
15 |
Итого |
|
|
|
|
- |
- |
𝜟ВС(стр) |
|
|||||
Вывод:
10. Определить степень выполнения плана по объему производства молока (ВП) и факторов на него влияющих.
Показатели |
план |
факт |
Среднегодовое поголовье коров (П), гол |
140 |
130 |
Средний надой молока (ПР), ц |
30 |
33 |
|
|
|
Выпуск продукции план (ВП) |
|
|
Выпуск продукции факт (ВП) |
|
|
𝜟 ВП(П) |
|
|
𝜟 ВС (ПР) |
|
|
Резервы |
|
|
Выводы: