Практическая часть

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций за месяц_________200__г

(тыс.руб.)

№

Документ  и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, тыс. руб

Д

К

частная

общая

1

Счета-поставщиков  и приходные ордера склада Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль за месяц, в том числе:

234 466,00

- стоимость по цене приобретения;

10.1

60

196 500,00

- железнодорожный тариф;

10.1.ТЗР

60

2 200,00

- НДС

19

60

35 766,00

2

Счета поставщиков и  приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившие лаки и краски (вспомогательный материал), в том числе:

1 947,00

- стоимость по цене приобретения

10.6

60

1 400,00

- железнодорожный тариф

10.6.ТЗР

60

250,00

- НДС 

19

60

297,00

3

Счета поставщиков и  приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступивший инвентарь и хозяйственные принадлежности, в том числе:

3 776,00

- стоимость по оптовой цене

10.9

60

2 700,00

- железнодорожный тариф

10.9.ТЗР

60

500,00

- НДС

19

60

576,00

4

Счета поставщиков и  приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившее топливо, в том числе:

117 233,00

- стоимость по цене приобретения

10.3

60

98 250,00

- железнодорожный тариф

10.3.ТЗР

60

1 100,00

- НДС

19

60

17 883,00

5

Счета транспортных организаций. Акцептованы счета транспортных организаций за доставку со станции железной дороги на заводской склад:

2 891,00

- сырья и материалов,

10.1.ТЗР

60

1 300,00

- НДС

19

60

234,00

- инвентарь и хоз. принадлежности,

10.9.ТЗР

60

100,00

- НДС

19

60

18,00

-прочих материалов (вспом. материалов),

10.6.ТЗР

60

400,00

- НДС

19

60

72,00

- топлива,

10.3.ТЗР

60

650,00

- НДС

19

60

117,00

6

 Требования на отпуск материалов Отпущены со склада в производство сырье и материалы в оценке по цене приобретения:

221 900,00

а) в цехе № 1

- на производство раствора каустика;

20.1.1

10.1

133 500,00

- на производство каустической  соды;

20.1.2

10.1

36 400,00

б) в цехе № 2

- на производство едкого натра

20.2

10.1

52 000,00

7

 Требования на отпуск материалов Отпущены со склада прочие материалы (вспомогательные материалы):

930,00

а) на обслуживание оборудования цеха № 1

25.1

10.6

320,00

б) на обслуживание оборудования цеха № 2

25.2

10.6

210,00

в) на содержание цеха № 1

25.1

10.6

100,00

г) на содержание цеха № 2

25.2

10.6

100,00

д) на содержание общезаводских служб.

26

10.6

200,00

8

Накладные на отпуск материала  и требования Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

3 290,00

а) инструменты общего пользования:

- для обслуживания оборудования  цеха № 1

25.1

10.9

810,00

- для обслуживания оборудования  цеха № 2

25.2

10.9

760,00

б) инвентарь:

- в цех № 1

25.1

10.9

540,00

- в цех № 2

25.2

10.9

440,00

- заводоуправлению

26

10.9

330,00

- парокотельной

23

10.9

410,00

9

Ведомость начисления амортизации  основных средств Начислена амортизация за месяц по основным средствам:

64 600,00

а) производственного оборудования

- цеха № 1

25.1

02

15 200,00

- цеха № 2

25.2

02

17 100,00

- парокотельной

23

02

3 000,00

б) зданий и сооружений

- цеха № 1

25.1

02

6 300,00

- цеха № 2

25.2

02

7 000,00

- парокотельной

23

02

4 700,00

в) зданий и сооружений заводоуправления

26

02

11 300,00

10

Ведомость начисления отчислений в резерв по предстоящим  расходам на ремонт основных средств. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:

2 140,00

а) производственного оборудования

- цеха № 1

25.1

96.2

740,00

- цеха № 2

25.2

96.2

640,00

- парокотельной

23

96.2

220,00

б) зданий и сооружений

- цеха № 1

25.1

96.2

100,00

- цеха № 2

25.2

96.2

150,00

- парокотельной

23

96.2

120,00

в) зданий и сооружений заводоуправления

26

96.2

170,00

11

Авансовый отчет и товарный чек Оприходовано спецпитание (молоко), приобретенное в розничной торговле, и выдано работникам:

630,00

а) цеха № 1

10.10

71

380,00

25.1

10.10

380,00

б) цеха № 2

10.10

71

250,00

25.2

10.10

250,00

12

Свод  заработной платы  и ведомость ее распределения Начислена и распределена основная заработная плата за месяц:

60 020,00

а) производственным рабочим цеха № 1:

- за изготовление раствора каустика

20.1.1

70

9 300,00

- за изготовление жидкой каустической  соды

20.1.2

70

9 400,00

б) производственным рабочим цеха № 2:                             - за изготовление едкого натра

20.2

70

9 900,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

25.1

70

6 270,00

- цеха № 2

25.2

70

2 960,00

г) работники парокотельной

23

70

6 550,00

д) специалисты и служащие:

- цеха № 1

25.1

70

4 160,00

- цеха № 2

25.2

70

2 020,00

е) работники заводоуправления

26

70

9 460,00

13

Свод  заработной платы  и ведомость ее распределения Начислены очередные отпуска за счет ранее созданного резерва:

11 780,00

а) производственным рабочим цеха № 1, занятым:

- изготовлением раствора каустика

96.1

70

1 560,00

- изготовлением жидкой каустической соды

96.1

70

1 250,00

б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра

96.1

70

500,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

96.1

70

1 350,00

- цеха № 2

96.1

70

1 450,00

г) работники парокотельной

96.1

70

270,00

д) специалисты и служащие

- цеха № 1

96.1

70

1 450,00

- цеха № 2

96.1

70

1 560,00

е) работники  заводоуправления

96.1

70

2 390,00

14

Свод  заработной платы  и ведомость ее распределения Начислены и распределены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от начисленной заработной платы

18006,00

а) производственным рабочим цеха № 1, занятым:

- изготовлением раствора каустика

20.1.1

69

2790,00

- изготовлением жидкой каустической соды

20.1.2

69

2820,00

б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра

20.2

69

2970,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

25.1

69

1881,00

- цеха № 2

25.2

69

888,00

г) работники парокотельной

23

69

1965,00

д) специалисты и служащие

- цеха № 1

25.1

69

1248,00

- цеха № 2

25.2

69

606,00

е) работники  заводоуправления

26

69

2838,00

а) производственным рабочим цеха № 1, занятым:

3534,00

- изготовлением раствора каустика

96.1

69

468,00

- изготовлением жидкой каустической  соды

96.1

69

375,00

б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра

96.1

69

150,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

96.1

69

405,00

- цеха № 2

96.1

69

435,00

г) работники парокотельной

96.1

69

81,00

д) специалисты и служащие

- цеха № 1

96.1

69

435,00

- цеха № 2

96.1

69

468,00

е) работники  заводоуправления

96.1

69

717,00

15

Свод  заработной платы  в ведомость ее распределения Произведены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение с нее

7802,60

а) производственным рабочим цеха № 1, занятым:

- изготовлением раствора каустика

20.1.1

96.1

1209,00

- изготовлением жидкой каустической  соды

20.1.2

96.1

1222,00

б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра

20.2

96.1

1287,00

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

25.1

96.1

815,10

- цеха № 2

25.2

96.1

384,80

г) работники парокотельной

23

96.1

851,50

д) специалисты и служащие

- цеха № 1

25.1

96.1

5400,80

- цеха № 2

25.2

96.1

262,60

е) работники  заводоуправления

26

96.1

1229,80

16

Ведомость распределения топлива

21 830,00

Отпущено  топливо со склада на производство:

а) цеху № 1

- раствора каустика

20.1.1

10.3

4 370,00

- каустической соды

20.1.2

10.3

6 550,00

б) цеху № 2

20.2

10.3

7 380,00

в) парокотельной

23

10.3

3 530,00

17

Накладная Оприходованы на склад возвратные отходы сырья и материалов, полученных при производстве едкого натра.

10.1

20.2

1 460,00

1 460,00

18

Ведомость распределения транспортно-заготовительных  расходов Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным:

5 920,86

а)  сырью и материалам

20.1.1

10.1.ТЗР

3070,50

20.1.2

10.1.ТЗР

811,72

20.2

10.1.ТЗР

1 127,04

б)  топливу

20.1.1

10.3.ТЗР

104,01

20.1.2

10.3.ТЗР

155,89

20.2

10.3.ТЗР

175,64

23

10.3.ТЗР

84,01

в) прочим материалам

25.1

10.6.ТЗР

62,50

25.2

10.6.ТЗР

46,13

26

10.6.ТЗР

29,76

г) переданному в эксплуатацию инвентарю  и хозяйственным принадлежностям

23

10.9.ТЗР

31,61

25.1

10.9.ТЗР

104,09

25.2

10.9.ТЗР

92,52

26

10.9.ТЗР

25,44

19

Акт на выполнение работ  и услуг

55 837,60

Получен счет от поставщиков за электроэнергию, потребленную:

1) цехом № 1

а) на производство раствора каустика

20.1.1

60

9 160,00

б) на производство каустической соды

20.1.2

60

10 540,00

в) на обслуживание оборудования

25.1

60

4 000,00

г) на освещение цеха

25.1

60

4 500,00

2) цеху № 2

а) на производство едкого натрия

20.2

60

9 180,00

б) на обслуживание оборудования

25.2

60

2 300,00

в) на освещение цеха

25.2

60

3 050,00

3) парокотельной

23

60

2 670,00

4) на общехозяйственные нужды

26

60

1 920,00

  НДС

19

60

8 517,60

20

Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за электроэнергию для:

50 421,40

- цеха № 1

60

51

33 276,00

- цеха № 2

60

51

17 145,40

21

Акт на выполнение работ, услуг Начислено за услуги, связанные с проведением химического контроля и оказанные:

8 260,00

1)       цеху № 1

-     стоимость услуг

25.1

60

4 300,00

- НДС 

19

60

774,00

2)       цеху № 2

- стоимость услуг

25.2

60

2 700,00

- НДС 

19

60

486,00

22

Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за услуги, оказанные:

8 260,00

- цеху № 1

60

51

5 074,00

  - цеху № 2

60

51

3 186,00

23

Справка бухгалтерии В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2

20.2

97

260,00

260,00

24

Ведомость распределение затрат вспомогательного производства Списывается фактическая себестоимость пара, используемого для:

24 420,18

а) изготовления продукции:

- раствора каустика     - 120 т 

20.1.1

23

5 837,49

- жидкой каустической соды - 210 т

20.1.2

23

10 215,61

- едкого натра - 160 т

20.2

23

7 783,32

б) хозяйственные нужды заводоуправления - 12 т

26

23

583,75

25

Справка бухгалтерии  Оприходована на склад попутная продукция, полученная при производстве жидкого каустика:

23 000,00

- хлор-газ - 35 т по цене   600 000 руб. за тонну

43

20.1.1

21 000,00

- водород - 20 тыс. м3 по  100 000 руб. за 1 тыс. м3

43

20.1.1

2 000,00

26

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Списываются по назначению общепроизводственные расходы

20.1.1

25.1

20144,49

94754,46

20.1.2

25.1

32227,00

20.2

25.2

41924,05

27

  Ведомость распределения  общехозяйственных  расходов 

Списываются по назначению общехозяйственные расходы

20.1.1

26

5161,49

22086,75

20.1.2

26

8257,32

20.2

26

8667,94

28

Накопительная ведомость Сдано на склад полуфабрикатов собственного производства 600 т жидкого каустика (незавершенного производства на конец месяца нет)

21.1

20.1.1

171646,98

171646,98

29

Накопительная ведомость Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 1 жидкий каустик

20.1.2

21.1

156 000,00

156 000,00

30

Накопительная ведомость Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды (незавершенного производства на конец месяца нет)

21.2

20.1.2

274599,54

274599,54

31

Накопительная ведомость Отпущена со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическая сода

20.2

21.2

145 600,00

145 600,00

32

Накопительная ведомость Поступила на склад из производства готовая продукция - 158 т едкого натра (незавершенное производство на конец месяца отсутствует) по плановой себестоимости

43 

20.2  

278318,20

278318,20

33

Справка бухгалтерии Выявляются и списываются отклонения фактической себестоимости от плановой

43

20.2

8476,79

8476,79