- •Содержание
- •Введение
- •1. Исходные данные для выполнения практической части
- •Особенности производства
- •Элементы учетной политики предприятия
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета
- •Плановые калькуляции полуфабрикатов и готовой продукции
- •Практическая часть
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Счета синтетического и аналитического учета
- •Бухгалтерские справки Бухгалтерская справка № 1 к операции № 14
- •Бухгалтерская справка № 2 к операции №15
- •Бухгалтерская справка № 3 к операции № 26
- •Бухгалтерская справка № 4 к операции №27
- •Бухгалтерская справка № 5 к операции № 28
- •Бухгалтерская справка № 6 к операции № 30
- •Бухгалтерская справка № 7 к операции № 32
- •Бухгалтерская справка № 8 к операции № 33
- •Карточки аналитического учета затрат по основному производству
- •Ведомость расхода материальных ценностей
- •Учет транспортно-заготовительных расходов
- •Ведомость распределения зарплаты и связанных с ней расходов
- •Разработочная таблица распределения услуг парокотельной
- •Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •Отчетные калькуляции себестоимости продукции
- •Заключение
- •Список литературы
Карточки аналитического учета затрат по основному производству
Учет затрат на производство организован по переделам - электролиз поваренной соли, уварка раствора каустика, плавление жидкой каустической соды. Для аналитического учета затрат ведутся карточки на каждый передел в разрезе статей калькуляции. Карточки учета затрат по основному производству представлены в таблицах 10,11,12.
Таблица 10 Карточка учета затрат по основному производству |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Счет № 20.1.1 Передел 1 (тыс.руб) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Сырье и материалы |
Полуфабри-каты собственного производства |
Топливо на технологические цели |
Энергия на технологические цели |
Пар на технологические цели |
Основная зарплата производственных рабочих |
Отчисление на социаль-ное страхо-вание и обеспечение |
Резерв на оплату очередных отпусков |
Расходы на подго-товку и освоение производства |
Общепроизвод-ственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Итого затрат по дебету |
№ операции |
Стоимость попутной продукции, возвратных отходов |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|||||||||||||||||
6 |
133 500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 500,00 |
25 |
23 000,00 |
|
|||||||||||||||||
12 |
|
|
|
|
|
9 300,00 |
|
|
|
|
|
9 300,00 |
28 |
|
171646,98 |
|||||||||||||||||
14 |
|
|
|
|
|
|
2790,00,00 |
|
|
|
|
2790,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
15 |
|
|
|
|
|
|
|
1209,00 |
|
|
|
1209,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
16 |
|
|
4 370,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 370,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
18 |
3070,50 |
|
104,006 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3174,51 |
|
|
|
|||||||||||||||||
19 |
|
|
|
9 160,00 |
|
|
|
|
|
|
|
9 160,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
24 |
|
|
|
|
5 837,49 |
|
|
|
|
|
|
5 837,49 |
|
|
|
|||||||||||||||||
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20144,49 |
|
20144,49 |
|
|
|
|||||||||||||||||
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5161,49 |
5161,49 |
|
|
|
|||||||||||||||||
Итого |
136 570,50 |
0,00 |
4 474,006 |
9 160,00 |
5 837,49 |
9 300,00 |
2790,00 |
1209,00 |
0,00 |
20144,49 |
5161,49 |
194646,98 |
Итого |
23 000,00 |
171646,98 |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Таблица 11 Карточка учета затрат по основному производству |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Счет № 20.1.2 Передел 2 (тыс.руб) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
№ опера-ции |
Сырье и материалы |
Полуфабри-каты собственного производства |
Топливо на технологи-ческие цели |
Энергия на технологи-ческие цели |
Пар на технологи-ческие цели |
Основная зарплата производ-ственных рабочих |
Отчисление на социаль-ное страхо-вание и обеспечение |
Резерв на оплату очередных отпусков |
Расходы на подго- товку и освоение произ-водства |
Общ-епроизвод-ственные расходы |
Обще-хозяйственные расходы |
Итого затрат по дебету |
№ опера-ции |
Стоимость попутной продукции, возвратных отходов |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|||||||||||||||||
6 |
36 400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 400,00 |
30 |
|
274599,54 |
|||||||||||||||||
12 |
|
|
|
|
|
9 400,00 |
|
|
|
|
|
9 400,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
14 |
|
|
|
|
|
|
2820,00 |
|
|
|
|
2820,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
15 |
|
|
|
|
|
|
|
1222,00 |
|
|
|
1 222,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
16 |
|
|
6 550,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 550,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
18 |
811,72 |
|
155,89 |
|
|
|
|
|
|
|
|
811,72 |
|
|
|
|||||||||||||||||
19 |
|
|
|
10 540,00 |
|
|
|
|
|
|
|
10 540,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
24 |
|
|
|
|
10 215,61 |
|
|
|
|
|
|
10 215,61 |
|
|
|
|||||||||||||||||
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32227,00 |
|
32227,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8257,32 |
8257,32 |
|
|
|
|||||||||||||||||
29 |
|
156 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
156 000,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
Итого |
37211,72 |
156 000,00 |
6 705,89 |
10 540,00 |
10 215,61 |
9 400,00 |
2820,00 |
1222,00 |
0,00 |
32227,00 |
8257,32 |
274599,54 |
|
0,00 |
274599,54 |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Таблица 12 Карточка учета затрат по основному производству |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Счет № 20.2 Передел 3 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
(тыс.руб) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
№ опер-ации |
Сырье и мате-риалы |
Полу-фабрикаты собственного производства |
Топливо на технологи-ческие цели |
Энергия на технологи-ческие цели |
Пар на технологи-ческие цели |
Основная зарплата производ-ственных рабочих |
Отчисление на социаль-ное страхо-вание и обеспечение |
Резерв на оплату очередных отпусков |
Расходы на подго -товку и освоение производства |
Обще-производ-ственные расходы |
Обще-хозяйствен-ные расходы |
Итого затрат по дебету |
№ опера-ции |
Стоимость попутной продукции, возвратных отходов |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|||||||||||||||||
6 |
52 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 000,00 |
17 |
1 460,00 |
|
|||||||||||||||||
12 |
|
|
|
|
|
9 900,00 |
|
|
|
|
|
9 900,00 |
32 |
|
278318,20 |
|||||||||||||||||
14 |
|
|
|
|
|
|
2970,00 |
|
|
|
|
2970,00 |
33 |
|
8476,79 |
|||||||||||||||||
15 |
|
|
|
|
|
|
|
1287,00 |
|
|
|
1287,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
16 |
|
|
7 380,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 380,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
18 |
1127,04 |
|
175,64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1302,68 |
|
|
|
|||||||||||||||||
19 |
|
|
|
9 180,00 |
|
|
|
|
|
|
|
9 180,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260,00 |
|
|
260,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
24 |
|
|
|
|
7 783,32 |
|
|
|
|
|
|
7 783,32 |
|
|
|
|||||||||||||||||
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41924,05 |
|
41924,05 |
|
|
|
|||||||||||||||||
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8667,94 |
8667,94 |
|
|
|
|||||||||||||||||
31 |
|
145 600,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
145 600,00 |
|
|
|
|||||||||||||||||
Итого |
53127,04 |
145 600,00 |
7 555,64 |
9 180,00 |
7 783,32 |
9 900,00 |
2970,00 |
1287,00 |
260,00 |
41924,05 |
8667,94 |
288254,99 |
|
1460,00 |
286794,99 |
|||||||||||||||||