Завдання 4.1 ( для студентів по списку 1,3,5,7,9,11,і3,15 і т.Д.)

Практичні завдання за темою 4 „Довгострокові фінансові інвестиції”

Необхідно:

1. Визначити суму дисконту, ефективну ставку відсотку та скласти розрахунок амортизації дисконту за інвестиціями в облігації (таблиця 4.1).

2. Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи.

3. Визначити необхідні суми на підставі наведеного реєстру господарських операцій ВАТ „СКИФ” (таблиця 4.2

Дані для виконання (нульовий варіант)

ВАТ „СКИФ” 5-го січня 200А р. придбало облігацію за 4800 грн. Номінальна вартість облігації – 5000 грн. Фіксована ставка відсотка за облігацією встановлена 8% річних (для всіх варіантів відсоток однаковий) для погашення облігації через 5 років (для всіх варіантів однаковий). Виплата відсотку здійснюється щорічно в кінці року.

Таблиця 4.1– Розрахунок амортизації дисконту за інвестиціями в облігації

Дата	Номінальна вартість відсотка, грн	Сума відсотка за ефективною ставкою, грн	Сума амортизації дисконту, грн	Амортизована собівартість інвестиції, грн
05.01.06
31.12.06
31.12.07
31.12.08
31.12.09
31.12.10
31.12.11

Таблиця 4.2 – Реєстр господарських операцій ВАТ „СКИФ”

Зміст господарської операції			Сума, грн
05.01.200А р.
1. Перераховано грошові кошти продавцю облігації			?
2. Отримано облігацію			?
31.12.200А0 р.
3. Нараховані відсотки за облігацією			?
4. Віднесено суму одержаних відсотків на фінансові результати			?
5. Переоцінено балансову вартість облігації			?
6. Списано суму амортизації дисконту на фінансові результати			?
7. Отримані відсотки за облігацією	?
31.12.200Б р.
8. Переоцінено балансову вартість облігації	?
9. Списано суму амортизації дисконту на фінансові результати	?
10. Отримані відсотки за облігацією	?
31.12.200В р.
11. Переоцінено балансову вартість облігації	?
12. Списано суму амортизації дисконту на фінансові результати	?
13. Отримані відсотки за облігацією	?
31.12.200Г р.
14. Переоцінено балансову вартість облігації	?
15. Списано суму амортизації дисконту на фінансові результати	?
16. Отримані відсотки за облігацією	?
31.12.200Д р.
17. Переоцінено балансову вартість облігації	?
18. Списано суму амортизації дисконту на фінансові результати	?
19. Отримані відсотки за облігацією	?
31.12.200Ж р.
20. Передано облігацію для погашення	?
21. Отримані грошові кошти від погашення облігації	?

Завдання 4.2 (для студентів по списку 2,4,6,8,10,12,14,16 і т.д.)

Необхідно:

1. Визначити суму премії, ефективну ставку відсотку та скласти розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації.

2. Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи.

3. Визначити необхідні суми та скласти реєстр господарських операцій ВАТ „ВАРНА”.

Дані для виконання (нульовий варіант)

ВАТ „ВАРНА” 3-го січня придбало облігацію за 5200 грн., номінальною вартістю 5000 грн. Фіксована ставка відсотка за облігацією встановлена 7% річних (для всіх варіантів відсоток однаковий) для погашення облігації через 3 років (для всіх варіантів). Виплата відсотку здійснюється щорічно в кінці року.

Рішення задачі 4.2 оформити в таблицях подібно до задачі 4.1.