Тема 15. Облік власного капіталу

Визначення власного капіталу, його структура та призначення. Елементи власного капіталу. Економічна сутність капіталу. Порядок формування та зміни зареєстрованого (пайового) капіталу. Зареєстрований (пайовий) капітал акціонерного товариства. Акції, їх типи та категорії. Роздрібнення та консолідація акцій. Продаж акцій (підписка на акції). Додатковий випуск акцій; збільшення номінальної вартості акцій. Реінвестування дивідендів. Загальна характеристика рахунку 40 “Зареєстрований (пайовий) капітал”. Документування операцій з обліку формування та змін зареєстрованого (пайового) капіталу. Відображення операцій з обліку формування та змін зареєстрованого (пайового) капіталу на рахунках бухгалтерського обліку, в облікових регістрах та розкриття інформації у формах фінансової звітності. Інвентаризація зареєстрованого (пайового) капіталу. Облік неоплаченого капіталу. Загальна характеристика рахунку 46 “Неоплачений капітал”. Документування операцій з обліку пайового, додаткового та неоплаченого капіталу, на рахунках обліку, в облікових регістрах та розкриття інформації у фінансовій звітності. Облік вилученого капіталу. Загальна характеристика рахунку 45 “Вилучений капітал”.

Облік капіталу у дооцінках, додаткового та неоплаченого капіталу. Облік капіталу в дооцінках. Загальна характеристика рахунку 41 “Капітал у дооцінках”. Облік додаткового капіталу. Загальна характеристика рахунку 42 “Додатковий капітал”. Облік резервного капіталу, вилученого капіталу та нерозподіленого прибутку. Порядок створення резервного капіталу у товаристві. Аналітичний облік резервного капіталу. Загальна характеристика рахунку 43 “Резервний капітал”. Облік нерозподілених прибутків (непокритих збитків). Загальна характеристика рахунку 44 “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”. Документування господарських операцій з обліку резервного капіталу, вилученого капіталу та нерозподіленого прибутку (непокритих збитків). Відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку, в облікових регістрах та розкриття інформації у фінансовій звітності.

Облік забезпечень зобов’язань. Поняття та класифікація забезпечень у бухгалтерському обліку. Порівняльна характеристика П(С)БО та МСФЗ, які регламентують облік забезпечень зобов’язань. Облік забезпечення майбутніх витрат і платежів. Характеристика рахунку 47 “Забезпечення майбутніх витрат і платежів”. Облік цільового фінансування та цільових надходжень. Характеристика рахунку 48 “Цільові фінансування і цільові надходження”. Облік цільових резервів. Характеристика рахунку 49 “Страхові резерви”. Інвентаризація забезпечень зобов’язань. Документування господарських операцій з обліку забезпечень зобов’язань. Відображення даних з обліку забезпечень зобов’язань на рахунках бухгалтерського обліку, в облікових регістрах та розкриття інформації у фінансовій звітності.

Тема 16. Фінансова звітність

Суть, значення фінансової звітності та основні вимоги які висуваються до неї. Загальне поняття про звітність як елемент методу бухгалтерського обліку. Мета, склад і вимоги до визнання і розкриття її елементів. Вимоги, які ставляться до звітності. Загальноприйняті принципи (стандарти) складання, представлення та затвердження фінансової звітності.

Склад фінансової звітності, порядок її представлення та оприлюднення. Види звітності. Склад і терміни подання квартальної та річної фінансової звітності. Органи, яким подається фінансова звітність.

Організація роботи по складанню звітності. Основні етапи, що передують складанню квартальної та річної фінансової звітності. Поняття про головну книгу. Зміст та призначення заключних і регулюючих записів.

Форма №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан) та форма №1-к «Консолідований баланс» (Звіт про фінансовий стан): поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання.

Форма №2 «Звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупні доходи) та форма №2-к «Консолідований звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупні доходи): поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання.

Форма №3 «Звіт про рух грошових коштів» (за прямим методом), форма №3-н «Звіт про рух грошових коштів» (за непрямим методом), форма №3-к та №3-кн «Звіт про рух грошових коштів» для консолідованої та консолідованої за непрямим методом: поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання.

Форма №4 «Звіт про власний капітал» (Звіт про зміни у власному капіталі) та форма №4-к «Консолідований звіт про власний капітал» (Звіт про зміни у власному капіталі): поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання.

Примітки до річної фінансової звітності. Форма №6 «Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»: поняття та структура. Підготовка облікових даних, методика і техніка складання.