- •Передмова
- •Зміст навчальної програми за темами
- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •Тема 2. Облік грошових коштів
- •Тема 2.1 Облік касових операцій
- •Тема 2.2 Облік коштів на поточному та інших рахунках
- •Тема 3. Облік короткострокових фінансових інвестицій
- •Тема 4. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 5. Облік дебіторської заборгованості
- •Тема 6. Облік необоротних активів
- •Тема 7. Облік нематеріальних активів
- •Тема 8. Облік запасів
- •Тема 9. Облік витрат виробництва та випуску готової продукції
- •Тема 10. Облік короткострокових зобов’язань.
- •Тема 11. Облік праці та її оплати
- •Тема 12. Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов’язкових платежів.
- •Тема 13. Облік довгострокових зобов’язань.
- •Тема 14. Облік доходів та витрат та фінансових результатів діяльності
- •Тема 15. Облік власного капіталу
- •Тема 16. Фінансова звітність
- •Структура НавчальнОго практикумУ «Фінансовий облік і, іі»
- •Розділ 1 Фінансовий облік і
- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •Методичні рекомендації
- •Наказ №1 Про облікову політику
- •Тема 2. Облік грошових коштів
- •Тема 2.1. Облік касових операцій
- •Методичні рекомендації
- •Тема 2.2. Облік коштів на поточному та інших рахунках
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка рахунку 31 «Рахунки в банку»
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції»
- •Тема 4. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
- •Тема 5. Облік дебіторської заборгованості
- •5.1. Облік розрахунків з покупцями та замовниками
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
- •Тема 5.2. Облік векселів одержаних
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 34 «Короткострокові векселі одержані»
- •Тема 5.3 Облік іншої дебіторської заборгованості
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами»
- •Тема.6. Облік необоротних активів
- •Тема 6.1. Облік руху основних засобів
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 10 «Основні засоби»
- •Тема 6.2 Облік поліпшення та нарахування зносу основних засобів
- •Методичні рекомендації
- •Тема 6.3. Облік інших необоротних матеріальних активів
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 11 «Інші необоротні матеріальні активи»
- •Розшифровка залишку рахунку 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»
- •Тема 7. Облік нематеріальних активів
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 12 «Нематеріальні активи»
- •Розшифровка залишку рахунку 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»
- •Тема 8. Облік запасів
- •Тема 8.1 Облік виробничих запасів
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Виписка з рахунків – фактур постачальників
- •Дані для відображення в лімітно-забірних картках операцій з відпуску матеріалів зі складу
- •Дані для складання накладних-вимог на відпуск матеріалів по складу №1
- •Дані для заповнення Відомості 5.1 по складу № 2
- •Тема 8.2 Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів
- •Методичні рекомендації
- •Тема 9. Облік витрат виробництва та випуску готової продукції
- •Тема 9.1 Розподіл прямих виробничих витрат
- •Методичні рекомендації
- •Тема 9.2 Узагальнення інформації про виробничі витрати. Облік випуску готової продукції та калькулювання її фактичної виробничої собівартості
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка рахунку 26 «Готова продукція»
- •Основні характеристики виробництва
- •Розділ 2 фінансовий облік II
- •Тема 10. Облік короткострокових зобов'язань
- •Тема 10.1 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
- •Розшифровка залишку рахунку 68 «Розрахунки за іншими операціями»
- •Тема 10.2. Облік короткострокових зобов'язань за розрахунками з банками та іншими позиками
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 60 «Короткострокові позики»
- •Тема 11. Облік праці та її оплати
- •Тема 11.1. Синтетичний облік розрахунків з оплати праці
- •Методичні рекомендації
- •Штатний розклад працівників
- •Норми відрядних розцінок на одиницю продукції
- •Дані для складання табеля обліку використання робочого часу
- •Дані для складання наряду на відрядну роботу
- •Дані для розрахунку середнього заробітку з метою нарахування відпускних, виплат за час тимчасової непрацездатності і за час відрядження працівників
- •Додаткові нарахування працівникам
- •Дані для складання розрахунково-платіжної відомості
- •Тема 11.2 Синтетичний облік розрахунків за страхуванням
- •Методичні рекомендації
- •Тема 12. Облік розрахунків за податками та платежами.
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами»
- •Тема 13. Облік довгострокових зобов’язань.
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 50 «Довгострокові позики»
- •Розшифровка залишку рахунку 51 «Довгострокові векселі видані»
- •Тема 14. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності підприємства
- •Тема 14.1. Облік доходів діяльності
- •Методичні рекомендації
- •Тема 14.2. Облік витрат діяльності
- •Методичні рекомендації
- •Тема 14.3. Облік фінансових результатів діяльності
- •Методичні рекомендації
- •Тема 15. Облік власного капіталу.
- •Тема 15.1. Облік формування і змін зареєстрованого (пайового) капіталу
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка залишку рахунку 42 «Додатковий капітал»
- •Тема 15.2. Облік резервного і вилученого капіталу та нерозподіленого прибутку
- •Методичні рекомендації
- •Розшифровка рахунку 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»
- •Тема 16. Фінансова звітність
- •Методичні рекомендації
- •Методи оцінювання та розподіл балів
- •Контроль знань студентів:
- •Під час заліку студент повинен мати при собі індивідуальний навчальний план. Студент, який одержав незадовільну кількість балів, або не склав екзамен з будь-яких причин, складає його повторно.
- •Розподіл балів
- •Список використаних джерел
- •Виписка з головної книги залишків за рахунками бухгалтерського обліку на 1 січня 201_ року
- •Форми регістрів бухгалтерського обліку, рекомендовані наказом Міністерства фінансів України
- •Інформація для формування облікової політики пат «Сигма»
- •Відомість обліку витрат операційної діяльності пат «Сигма» за січень 201_ року
- •Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції
- •Дані про рух готової продукції за січень 201_ року
Тема 8. Облік запасів
Тема 8.1 Облік виробничих запасів
Час виконання: 6 годин
Методичні рекомендації
Оформити первинні документи для оформлення господарських операцій відповідно до завдання 13, провести записи до відомості 5.1 та в Журнал 5, провести звірку оборотів і залишків з іншими журналами та відомостями і провести записи в Головну книгу.
Мета - засвоїти методику та техніку документального оформлення та відображення на рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій з руху виробничих запасів та відображення їх у регістрах бухгалтерського обліку.
Завдання 13
Інформація для виконання завдання:
Таблиця 16
Розшифровка залишку рахунку 20 «Виробничі запаси»
Номенкла-турний номер |
Найменування матеріалу |
Од. виміру |
Ціна , грн. |
Залишок |
||||
№ п/п |
К-сть |
Сума, грн. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
2011101 |
Борошно в/с. |
кг |
5,9 |
146 |
94259,16 |
551129 |
||
2011102 |
Борошно ржане |
кг |
5,7 |
84 |
57017,55 |
322000 |
||
2011201 |
Борошно 1 сорту |
кг |
5,8 |
65 |
73448,28 |
426000 |
||
2012101 |
Сіль |
кг |
0,9 |
75 |
6000 |
5400 |
||
2012102 |
Молоко сухе |
кг |
19 |
63 |
4000 |
76000 |
||
2012201 |
Дріжджі |
кг |
9,50 |
158 |
2638,95 |
25070 |
||
2012202 |
Олія на смазку |
л |
6 |
159 |
1200 |
7200 |
||
2012203 |
Цукор |
кг |
10 |
160 |
2600 |
26000 |
||
2012204 |
Масло рослинне |
л |
12 |
161 |
2500 |
30000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
2012205 |
Маргарин |
кг |
26 |
66 |
3400 |
88400 |
||
2012206 |
Мак |
кг |
30 |
76 |
230 |
6900 |
||
2012207 |
Ванілін |
кг |
9,9 |
67 |
210 |
2079 |
||
2012208 |
Яйце |
кг |
9 |
77 |
1000 |
9000 |
||
Усього матеріалів за обліковими цінами |
1574020 |
|||||||
Транспортно-заготівельні витрати |
297540 |
|||||||
Усього за субрахунком 201 |
1785240 |
|||||||
2091101 |
Сабза |
кг |
145 |
36 |
5,18 |
5750 |
||
2091102 |
Арахіс |
кг |
113 |
54 |
1,77 |
3200 |
||
Усього за субрахунком 209 |
8950 |
|||||||
2034501 |
Масло машинне |
кг |
5,6 |
78 |
2783,75 |
15589 |
||
2034502 |
Бензин А-95 |
л |
11,98 |
80 |
2668,12 |
31964 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
2034503 |
Газ скраплений |
м3 |
8,98 |
37 |
8786,64 |
78904 |
||
2034504 |
Інше |
кг |
9,6 |
68 |
1450,52 |
13925 |
||
Паливо (203) |
140382 |
|||||||
2053211 |
Дошки обрізані |
м3 |
24,89 |
38 |
200 |
4978 |
||
2053212 |
Сталь кругла |
т |
123,4 |
81 |
300 |
37020 |
||
2053213 |
Сталь листова |
т |
115,52 |
79 |
320 |
11552 |
||
2053214 |
Фарба фасадна |
кг |
30 |
69 |
1470 |
44100 |
||
Будівельні матеріали (205) |
97650 |
|||||||
Запасні частини (207) |
59508 |
|||||||
Усього |
2175050 |
|||||||
Зміст завдання: 1. Відкрити окремі Відомості 5.1 по складу № 1 (за субрахунками 201 "Сировина й матеріали", 209 "Інші матеріали") та по складу № 2 (за субрахунками 203 "Паливо", 205 «Будівельні матеріали», 207 "Запасні частини"). Записати до Відомостей 5.1 залишки на початок місяця згідно з розшифровкою до рахунку 20 "Виробничі запаси": по складу № 1 - в розрізі номенклатурних номерів згідно з розшифровкою залишків; по складу № 2 в розрізі номерів субрахунків.
2. Відкрити картки складського обліку матеріалів (тільки за субрахунками 201 "Сировина й матеріали", 209 "Інші матеріали"), записати до них залишки на 1 січня 201_ р. згідно з розшифровкою до рахунку 20 "Виробничі запаси".
3. Відкрити відомість обліку залишків матеріалів на складі № 1 і записати до неї залишки на 1 січня 201_ р. згідно з розшифровкою до рахунку 20 "Виробничі запаси".
4. Оформити надходження матеріалів на склад прибутковими ордерами (нумерацію прибуткових ордерів розпочати з № 581). Матеріали надійшли повністю у відповідності до даних рахунків-фактур:
а) 8 січня по рахунку № 487 від 2 січня 201_ р. ВАТ "Хліб";
б) 10 січня по рахунку № 219 від 5 січня 201_ p. TOB "Аспект";
в) 10 січня по рахунку № 315 ПП "Арго-Тренд":
г) 15 січня по рахунку № 225 ВАТ "Логрус".
Таблиця 17