Тема 5. Облік дебіторської заборгованості

5.1. Облік розрахунків з покупцями та замовниками

Час виконання: 4 години

Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 6, відкрити аналітичні рахунки до рахунку 36, провести записи у Відомість 3.1 і в Журнал 3 та Журнал 5А, провести звірку оборотів і залишків, провести записи в Головну книгу

Мета - засвоїти техніку документального оформлення господарських операцій за розрахунками з покупцями та замовниками і ведення записів у регістрах синтетичного та аналітичного обліку.

Завдання 6

Інформація для виконання завдання:

Таблиця 7

Розшифровка залишку рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»

Найменування покупця	Сума, грн.
ПП "Сфера"	15400
ПАТ "Південний регіон"	25100
ТОВ "Компанія "Спектром"	9800
ПрАТ «Сокіл»	11200
ТОВ «Крок»	13500
ПП «Бриз»	14750
ПАТ «Світ»	17800
ПАТ "Альбіон"	17450
ТОВ «Пласт»	14400
Усього	139400

1. Скласти акт про повернення готової продукції «Ювілейного». ПрАТ «Сокіл» 03.01.201_р. повернуло готову продукцію на суму 550 грн.

2. Скласти рахунок-фактуру № 180 від 8 січня 201_ р. на продукцію, що підлягає відвантаженню покупцю, за такими даними: одержувач вантажу - ПАТ "Альбіон". Адреса: м.Київ, вул. Зіркова, 3. Поточний рахунок 2600234569812 в АППБ "Аваль", МФО 352093, код ЄДРПОУ 07041964. Найменування продукції Хліб «Новомосковський» 14,6 тонн. Рахунок підписали: директор і головний бухгалтер на суму 17450 грн.

3. Скласти накладну, податкову накладну на відвантаження Хліб «Ювілейний» - 10 тонн ПАТ «Світ» на суму 15000 грн. за такими даними: одержувач вантажу - ПАТ «Світ». Адреса: м.Буча, вул.Польова, 48. Поточний рахунок 260035789095 в АТ `БРОКБІЗНЕСБАНК, МФО 300249, код ЄДРПОУ 3344556677, ІПН 334455668377, свідоцтво платника податку №00102345, 9 січня.

4. Скласти накладну, податкову накладну, рахунок-фактуру № 181 від 17 січня 201_ р. на продукцію, що підлягає відвантаженню покупцю, за такими даними: одержувач вантажу - ПП "Сфера". Адреса: м.Ірпінь, вул. Павленка, 3. Поточний рахунок 26003354678775 в АТ `Дельта Банк`, МФО 380236, код ЄДРПОУ 34047020. Найменування продукції: Хліб «Бажанівський» - 12 тонн. Рахунок підписали: директор і головний бухгалтер на суму 15400 грн. ІПН 340470208235, свідоцтво №10047020.

5. Скласти накладну, податкову накладну, рахунок-фактуру № 182 від 20 січня 201_ р. на продукцію, що підлягає відвантаженню покупцю, за такими даними: одержувач вантажу - ТОВ «Крок». Адреса: м.Київ, вул. О.Теліги, 48. Поточний рахунок 260017905436 в АТ `ПІРЕУС БАНК МКБ`, МФО 300658, код ЄДРПОУ 20034231. Найменування продукції: Булочка «Ласунка» - 2 тонни на суму 9000 грн., Батон «Квітневий» - 2 тонни на суму 4500 грн. Рахунок підписали: директор і головний бухгалтер на суму 13500 грн. ІПН 200342314576, свідоцтво №00046749.

6. Скласти накладну, податкову накладну на відвантаження готової продукції та рахунок-фактуру № 183 від 28 січня 201_ р., за такими даними: одержувач вантажу - ПАТ "Південний регіон". Адреса: м.Київ, вул. Героїв Дніпра, 108. Поточний рахунок 260078654390 в АТ `УкрСиббанк`, МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750. Найменування продукції: Хліб «Ювілейний» - 10 тонн на суму 18000 грн., Батон «Квітневий» - 3,2 тонни на суму 7100 грн. Рахунок підписали: директор і головний бухгалтер на суму 25100 грн. ІПН 200743218976, свідоцтво №20000073.

7. Скласти накладну, податкову накладну на відвантаження готової продукції та рахунок-фактуру № 184 від 29 січня 201_ р., за такими даними: одержувач вантажу - ТОВ "Компанія "Спектром". Адреса: м.Київ, вул.Садова, 98. Поточний рахунок 260037564908 в АТ "Райффайзен Банк Аваль", МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909. Найменування продукції: Булочка «Ласунка» - 2 тонни. Рахунок підписали: директор і головний бухгалтер на суму 9800 грн. ІПН 143059098656, свідоцтво №00002013.

Завдання: 8. Відкрити Відомість 3.1, записавши сальдо на початок місяця згідно з розшифровкою до рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками". Зробити записну Відомість 3.1: виникнення дебіторської заборгованості відповідно до даних про відвантажену покупцям продукцію (дод. 3), враховуючи відпускні ціни за одиницю продукції і ПДВ; погашення дебіторської заборгованості відповідно до виписок банку при умові, що від ПП «Бриз» 25 січня був одержаний короткостроковий вексель № 317456913225 від 25.01.201__ р. на всю суму заборгованості.

9. Скласти розрахунок резерву сумнівних боргів за січень 201_ p., припускаючи, що коефіцієнт сумнівності складає 12 %.

10. Відкрити Журнали 3 і 5 А. Відобразити в розділі І Журналу 3: підсумкові дані Відомості 3.1; дані розрахунку резерву сумнівних боргів.

11. Відобразити в розділі III Б Журналу 5 А і Відомості обліку витрат операційної діяльності дані розрахунку резерву сумнівних боргів.

Допоміжні навчальні матеріали:

Акт про повернення продукції – 1 – прим.;

бухгалтерська довідка – 1 – прим.;

простий вексель – 1 – прим.;

накладна – 6 – прим.;

податкова накладна – 6 – прим.;

рахунок-фактура – 5 – прим.;

Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками – 1 – прим.