2.2. Податкова політика

Необхідно знати: сутність, цілі та основні типи податкової політики.

Необхідно вміти: визначати тип податкової системи, виходячи з розміру ефективних податкових ставок.

Ключові терміни та поняття: податкова політика, цілі податкової політики, податкові пільги, податкове навантаження.

Питання для обговорення.

2.1. Сутність податкової політики України.

2.2. Складові податкової політики.

Завдання 1.

Таблиця 2.2 - Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну.

Термін	Визначення
1. Податкова реформа	А – політика, яка базується на участі уряду в податковому регулюванні економіки шляхом внесення змін в податкову систему
2. Податкова політика	Б – сукупність правових норм, за допомогою яких держава регулює відношення між суб’єктами оподаткування
3. Подвійне оподаткування	В – складова частина державної економічної політики, яка базується на сукупності юридичних законодавчих актів, що встановлюють види податків, порядок їх стягнення та регулювання
4. Податкове право	Г – політика, яка базується на теоретичному припущенні, що податкова система сама собою має здатність автоматично впливати на економічний цикл
5. Дискреційна податкова політика	Д – оподаткування одного і того ж об’єкта податком одного виду не менш, ніж двічі протягом одного звітного періоду
6. Недискреційна податкова політика	Е – сукупність змін податкового законодавства, що торкаються структури, об’єктів оподаткування, податкових пільг

Завдання 2.

Задача 1.

Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.

Вихідні дані

До оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 80000 тис. грн. Доходи групи платників з високими доходами становлять 260000 тис. грн. Сума сплачених податків групою платників з низькими доходами становить 9000 тис. грн. Сума сплачених податків групою платників з високими доходами становить 21000 тис. грн.

Задача 2.

Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні.

Вихідні дані

Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 250 млрд. грош. од. Податкові надходження до зведеного бюджету становлять:

- прямі податки (ПП) 40 млрд. грош. од.

- непрямі податки (НП) 60 млрд. грош. од.

Задача 3.

Необхідно визначити податкове навантаження на мікрорівні.

Вихідні дані

Податкові виплати підприємства за звітний рік становлять:

- з податку на прибуток 3,5 тис. грн;

- з податку на додану вартість 0,9 тис. грн;

- з податків та зборів, що входять до валових витрат 2,1 тис. грн;

- з інших податків та зборів 0,8 тис. грн.

Балансовий прибуток (БП) підприємства за звітний рік становить 18 тис. грн.

Обсяг продажів з (ПДВ) становить 690 тис. грн.

Завдання 3.