54

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Запорізький національний технічний університет

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до виконання практичних та самостійних робіт з дисципліни

“ Податкова система ”для студентів спеціальності 6.030508

«Фінанси і кредит» усіх форм навчання ”

для студентів спеціальності всіх форм навчання

Частина № 1

2014

Методичні вказівки до виконання практичних та самостійних робіт з дисципліни „ Податкова система ”для студентів спеціальності 6.030508 «Фінанси і кредит» усіх форм навчання. Частина № 1/ Укл. Чередниченко Н.О – Запоріжжя: ЗНТУ, 2014 – 60 с.

Укладачі: Н.О. Чередниченко, ст. викладач

Рецензент: Т.О. Олейнік, к.е.н, доц.

Відповідальний за випуск: Н.О. Чередниченко, ст. викладач

Затверджено

на засіданні кафедри

Протокол № 7 від 06.05.2014р.

ЗМІСТ

	ВСТУП	4
Тема 1	Сутність і класифікація податків	5
Тема 2	Податкова система та податкова політика держави	10
Тема 3	Податок на додану вартість	19
Тема 4	Акцизний податок	27
Тема 5	Мито	33
Тема 6	Податок на прибуток	37
Тема 7	Податок на доходи фізичних осіб	45
	ПЕРЕЛІК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ	52
	ДОДАТКИ	54

ВСТУП

Дана дисципліна сприяє отриманню студентами знань, які необхідні сучасним спеціалістам для здійснення управління у сфері оподаткування. Оволодіння знаннями курсу дасть змогу студентам краще зрозуміти функціональні аспекти діяльності податкових органів та мотиви поведінки платників податків, набути досвіду і усвідомити основні категорії в оподаткуванні.

Метою навчальної дисципліни є засвоєння знань про систему оподаткування фізичних і юридичних осіб, можливості використання податкових пільг, періоди сплати податкових платежів та подання податкової звітності.

Основне завдання - засвоєння теоретичних та організаційних засад податкової системи та податкової політики, методики розрахунків, порядку сплати прямих і непрямих податків юридичними чи фізичними особами, альтернативних систем оподаткування.

Предметом навчальної дисципліни є організація справляння податків і обов'язкових платежів в Україні.

У результаті вивчення дисципліни "Податкова система" студенти повинні знати:

• історичні передумови виникнення податків та концепції оподаткування;

• сутність податків та зборів, податкової системи та податкової політики;

• терміни, що вживаються при оподаткуванні;

• види податків та зборів, які діють в Україні;

• законодавче забезпечення оподаткування;механізм нарахування та сплати податків і зборів.

Студенти повинні вміти:

• використовувати нормативні документи;

• визначати суми податків, зборів і платежів;

• складати податкову звітність;

• вести податковий облік.

Тема 1. Сутність і класифікація податків

Необхідно знати: сутність податків, їх функції, принципи оподаткування, класифікацію податків за різними ознаками.

Необхідно вміти: визначати маржинальну, економічну та фактичну податкові ставки для різних податків.

Ключові терміни та поняття: податки, збори, юридичні та фізичні особи, бюджет, фінансові відносини, цільові фонди, фіскальна функція, регулююча функція, податкова система.

Питання для обговорення

1.1. Історичні передумови виникнення податків.

1.2. Поняття податків та їх функції.

1.3. Види та класифікація податків.

Завдання 1.

Таблиця1.1 - Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну.

Термін	Визначення
1	2
1. Суб’єкт оподаткування	А – майно, доход або нематеріальні активи, з наявністю яких закон пов’язує виникнення податкових зобов’язань
2. Об’єкт оподаткування	Б – відношення сплаченого податку до оподатковуваного доходу
3. Носій податку	В – ставка, зазначена безпосередньо в нормативному акті
4. Предмет оподаткування	Г – особа, що реально сплачує податок, та на яку здійснюється остаточний податковий тиск як на кінцевого споживача
5. Ставка податку	Д – термін, протягом якого формується податкова база й остаточно визначається розмір податкового зобов’язання
Продовження табл. 1.1
1	2
6. Маржинальна ставка	Е – це доходи чи їхня частина, вартість ряду товарів, майно платника податків, окремі види їхньої діяльності, додана вартість і інші об’єкти, встановлені законодавчими актами
7. Фактична ставка	Є – сукупність базових ідей, застосовуваних у податковій сфері
8. Економічна ставка	Ж – система наукових знань про суть і природу податків, їхню ролі і значенні в житті суспільства
9. Податкова база	З – особа (юридична чи фізична), що реалізує юридичний обов’язок сплати податку
10. Податкові пільги	И – одиниця виміру об’єкта оподаткування
11. Принципи оподаткування	І – кількісне вираження предмету оподаткування
12. Податкова теорія	К – відношення сплаченого податку до поточного доходу
13. Податковий період	Л – повне чи часткове звільнення від податків суб’єктів відповідно до чинного законодавства

Завдання 2.

Задача 1.

Необхідно визначити маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на прибуток підприємств в Україні для платника податку.

Вихідні дані

Платник податку на прибуток отримав прибуток за звітний період 1000000 грн. Обсяг прибутку від неоподатковуваних операцій склав 20000 грн.

Задача 2.

Необхідно визначити маржинальну, фактичну та економічну ставки податку з доходів фізичних осіб.

Вихідні дані

Громадянину за місцем основної роботи за листопад 200_ року нараховано заробітну плату в розмірі 900 грн. В фонди обов’язкового державного пенсійного та соціального страхування утримано 31,5 грн. Доход, що підлягає оподаткуванню зменшується на суму утримань в фонди обов’язкового державного пенсійного та соціального страхування.

Завдання 3.

Тестові питання

1. Податки виникли внаслідок:

а) розвитку торгівлі;

б) становлення промисловості;

в) прийняття рішень органами державної влади;

г) виникнення держави.

2. Податки – це:

а) грошові утримання з кожного працівника;

б) грошові і натуральні платежі, що виплачуються з держбюджету;

в) грошові вилучення держави з прибутку і зарплати;

г) обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб у бюджет у розмірах і в терміни, які встановлені законом.

3. Основна частка доходів бюджету складається з:

а) доходів від майна, що є власністю держави;

б) надходжень від зовнішньоекономічної діяльності;

в) доходів від приватизації;

г) податкових надходжень.

4. За рівнем встановлення податки поділяють на:

а) загальнодержавні і місцеві;

б) прямі і непрямі;

в) пропорційні і прогресивні;

г) реальні та особисті.

5. За об’єктом оподаткування податки поділяються на:

а) розкладні та окладні;

б) прибуток (доход), на додану вартість, ресурси, майно, дії;

в) з юридичних осіб, з фізичних осіб, змішані;

г) кадастрові, деклараційні і попередні.

6. За формою оподаткування податки поділяються на:

а) пропорційні та прогресивні;

б) реальні та особисті;

в) прямі та непрямі;

г) з юридичних осіб, з фізичних осіб, змішані.

7. До місцевих податків відносяться:

а) податок на прибуток підприємств;

б) податок на додану вартість;

в) плата за землю;

г) комунальний податок.

8. До прямих податків відносяться:

а) фіксований сільськогосподарський податок;

б) акцизний збір;

в) мито;

г) податок на додану вартість.

9. Поповнення державного бюджету здійснюється за рахунок реалізації такої функції податків:

а) сукупного грошового еквівалента вартості послуг держави;

б) фіскальної;

в) регулюючої;

г) контрольної.

10. Прибуток підприємства дорівнює 340000 грн. Розмір неоподатковуваного прибутку – 50000 грн. Чому дорівнює економічна ставка податку, якщо маржинальна становить 25%?

а) 21,3%;

б) 28%;

в) 32,5%;

г) 28,2%.