Частина 3
На підставі даних табл. 4, вихідних даних табл. 5 та табл. 6, виконати наступні завдання:
Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські процеси.
Розрахувати необхідні суми ТЗВ по матеріальних цінностях.
Розрахувати необхідні суми по господарських операціях по списанню витрат на виробництво та адміністративних витрат.
Визначити фінансовий результат.
Таблиця 4 – Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п |
Найменування господарської операції |
Сума, тис. грн. |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Прийнято до сплати рахунки постачальників за надійшовше раніше паливо |
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
2 |
Акцептовано рахунок постачальника за придбані: |
|
|
|
|
- матеріали |
|
|
|
|
- запасні частини |
|
|
|
|
- спецодяг та інвентар |
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
3 |
Акцептовано рахунок залізної дороги за доставку палива до станції призначення |
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
4 |
Акцептовано рахунок транспортної організації за доставку, погрузку та розгрузку палива на підприємстві |
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
5 |
Сплачено постачальнику за отримане паливо |
|
|
|
6 |
Сплачено рахунок постачальника за матеріали та запасні частини та МШП |
|
|
|
7 |
Сплачено рахунок залізної дороги |
|
|
|
8 |
Сплачено рахунок транспортної організації |
|
|
|
9 |
Перераховано аванс постачальнику за основні засоби, які надійдуть на підприємство в наступному кварталі |
|
|
|
|
Податковий кредит по ПДВ |
|
|
|
10 |
Витрачено працівником комерційного відділу Сидоровим В.В. на погрузочно-розгрузочні роботи з доставки матеріалів |
|
|
|
11 |
Відпущено на виробництво: |
|
|
|
|
- матеріали |
|
|
|
|
- запасні частини |
|
|
|
|
- паливо |
|
|
|
|
- спецодяг та спецвзуття |
|
|
|
12 |
Списуються транспортно-заготівельні витрати на виробництво: |
|
|
|
|
- матеріали |
|
|
|
|
- запасні частини |
|
|
|
|
- паливо |
|
|
|
|
- спецодяг та спецвзуття |
|
|
|
13 |
Прийняти до сплати рахунки за використану електроенергію, воду: |
|
|
|
|
- на технологічні цілі |
|
|
|
|
- на загально виробничі цілі |
|
|
|
14 |
Нараховано знос по основних засобах: |
|
|
|
|
- виробничих |
|
|
|
|
- загально виробничих |
|
|
|
|
- адміністративних |
|
|
|
|
- які використовуються для збуту продукції |
|
|
|
15 |
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства: |
|
|
|
|
- основним виробничим робочим |
|
|
|
|
- загально виробничому персоналу |
|
|
|
|
- адміністрації підприємства |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
- працівникам відділу збуту |
|
|
|
16 |
Нараховані відрахування ЄСВ (38% від ФОП) |
|
|
|
|
- основним виробничим робочим |
|
|
|
|
- загально виробничому персоналу |
|
|
|
|
- адміністрації підприємства |
|
|
|
|
- працівникам відділу збуту |
|
|
|
17 |
Нараховані податки: |
|
|
|
|
- на воду |
|
|
|
|
- за використання земельних ресурсів |
|
|
|
|
- з власників транспортних засобів |
|
|
|
18 |
Списуються загально виробничі витрати на собівартість виготовлення продукції |
|
|
|
19 |
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю |
|
|
|
20 |
Надійшли грошові кошти від покупця № 1 (авансовий платіж) за готову продукцію |
|
|
|
|
Податкові зобов’язання по ПДВ |
|
|
|
21 |
Утримано з заробітної плати працівників: |
|
|
|
|
- податок на доходи громадян (15%) |
|
|
|
|
- ЄСВ (3,8%) |
|
|
|
22 |
Отримано в касу за чеком на виплату заробітної плати працівникам |
|
|
|
23 |
Видана з каси заробітна плата працівникам підприємства |
|
|
|
24 |
Невидана в строк заробітна плата переведена на депонент |
|
|
|
25 |
Повернута на поточний рахунок невидана в строк заробітна плата |
|
|
|
26 |
Відвантажена готова продукція покупцеві № 2 за оптовими цінами на умовах послідуючої оплати (100 % від готової продукції на складі) |
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
27 |
Списується фактична виробнича собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
|
28 |
Списуються на фінансовий результат: |
|
|
|
|
а) витрати на реалізацію продукції: |
|
|
|
|
- адміністративні |
|
|
|
|
- на збут |
|
|
|
|
б) доходи: |
|
|
|
|
- від реалізації покупцеві готової продукції |
|
|
|
29 |
Виявлено фінансовий результат від реалізації продукції (прибуток чи збитки) |
|
|
|
|
УСЬОГО за журналом |
|
|
|
Таблиця 5 – Вихідні дані за варіантами
№ п/п |
Варіанти |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
27,14 |
33,65 |
41,73 |
12,17 |
6,77 |
19,12 |
54,01 |
21,89 |
21,78 |
24,81 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
2 |
42,99 |
53,31 |
66,10 |
19,28 |
10,72 |
30,28 |
85,53 |
34,67 |
34,49 |
39,28 |
|
111,72 |
138,53 |
171,78 |
50,10 |
27,86 |
78,70 |
222,31 |
90,10 |
89,64 |
102,10 |
|
3,47 |
4,30 |
5,33 |
1,56 |
0,87 |
2,46 |
6,95 |
2,80 |
2,80 |
3,19 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
3 |
12,40 |
15,38 |
19,07 |
5,56 |
3,09 |
8,73 |
24,66 |
10,00 |
9,94 |
11,32 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
4 |
1,49 |
1,85 |
2,29 |
0,67 |
0,37 |
1,05 |
2,97 |
1,20 |
1,20 |
1,37 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
5 |
32,57 |
40,39 |
50,08 |
14,61 |
8,12 |
22,94 |
64,80 |
26,27 |
26,13 |
29,76 |
6 |
189,82 |
235,38 |
291,87 |
85,12 |
47,33 |
133,70 |
377,67 |
153,08 |
152,29 |
173,46 |
7 |
14,88 |
18,45 |
22,88 |
6,67 |
3,71 |
10,48 |
29,60 |
12,00 |
11,94 |
13,60 |
8 |
1,79 |
2,22 |
2,75 |
0,80 |
0,44 |
1,24 |
3,50 |
1,44 |
1,41 |
1,61 |
9 |
422,68 |
524,12 |
649,91 |
189,54 |
105,39 |
297,70 |
840,93 |
340,87 |
339,08 |
386,22 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
10 |
0,15 |
0,19 |
0,24 |
0,07 |
0,04 |
0,11 |
0,31 |
0,12 |
0,13 |
0,15 |
11 |
16,34 |
20,26 |
25,12 |
7,33 |
4,08 |
11,52 |
32,54 |
13,17 |
13,12 |
14,94 |
|
89,38 |
110,83 |
137,43 |
40,08 |
22,29 |
62,96 |
177,85 |
72,08 |
71,71 |
81,68 |
|
26,87 |
33,32 |
41,32 |
12,05 |
6,70 |
18,93 |
53,47 |
21,67 |
21,56 |
24,56 |
|
2,26 |
2,80 |
3,47 |
1,01 |
0,56 |
1,58 |
4,46 |
1,82 |
1,80 |
2,05 |
12 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
9,49 |
11,77 |
14,59 |
4,25 |
2,36 |
6,67 |
18,84 |
7,65 |
7,60 |
8,66 |
|
10,18 |
12,62 |
15,65 |
4,57 |
2,54 |
7,17 |
20,25 |
8,21 |
8,17 |
9,31 |
14 |
17,73 |
21,99 |
27,27 |
7,95 |
4,42 |
12,49 |
35,28 |
14,30 |
14,23 |
16,21 |
|
35,46 |
43,97 |
54,52 |
15,90 |
8,84 |
24,97 |
70,53 |
28,60 |
28,44 |
32,39 |
|
24,39 |
30,24 |
37,50 |
10,94 |
6,08 |
17,17 |
48,50 |
19,67 |
19,56 |
22,28 |
|
12,25 |
15,19 |
18,84 |
5,49 |
3,05 |
8,62 |
24,35 |
9,88 |
9,82 |
11,19 |
15 |
84,07 |
104,25 |
129,27 |
37,70 |
20,96 |
59,21 |
167,25 |
67,80 |
67,44 |
76,82 |
|
43,65 |
54,13 |
67,12 |
19,57 |
10,88 |
30,73 |
86,80 |
35,20 |
35,00 |
39,87 |
|
55,38 |
68,67 |
85,15 |
24,83 |
13,81 |
39,01 |
110,19 |
44,66 |
44,43 |
50,61 |
|
14,14 |
17,53 |
21,74 |
6,34 |
3,53 |
9,97 |
28,16 |
11,40 |
11,36 |
12,94 |
16 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
17 |
4,28 |
5,31 |
6,58 |
1,92 |
1,07 |
3,02 |
8,53 |
3,45 |
3,44 |
3,92 |
|
1,35 |
1,67 |
2,07 |
0,61 |
0,34 |
0,96 |
2,71 |
1,09 |
1,09 |
1,24 |
|
21,82 |
27,06 |
33,55 |
9,79 |
5,44 |
15,37 |
43,42 |
17,60 |
17,51 |
19,94 |
18 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
20 |
223,94 |
277,69 |
344,34 |
100,42 |
55,84 |
157,73 |
445,55 |
180,60 |
179,66 |
204,64 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
139,72 |
173,25 |
214,83 |
62,66 |
34,84 |
98,41 |
277,98 |
112,68 |
112,09 |
127,67 |
24 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26 |
567,76 |
704,02 |
872,98 |
335,10 |
186,33 |
526,34 |
1486,78 |
457,87 |
599,51 |
682,85 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
27 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
28 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
29 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
№ п/п |
Варіанти |
|||||||||
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
1 |
114,44 |
89,30 |
69,68 |
37,56 |
90,90 |
219,98 |
532,35 |
176,72 |
43,10 |
3,49 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
2 |
181,26 |
141,44 |
110,37 |
59,49 |
143,97 |
348,41 |
843,15 |
279,89 |
68,27 |
5,53 |
|
471,05 |
367,56 |
286,81 |
154,58 |
374,08 |
905,28 |
2190,78 |
727,26 |
177,38 |
14,36 |
|
14,64 |
11,42 |
8,91 |
4,80 |
11,62 |
28,12 |
68,05 |
22,59 |
5,51 |
0,45 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
3 |
52,28 |
40,79 |
31,83 |
17,16 |
41,53 |
100,50 |
243,21 |
80,74 |
19,69 |
1,59 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
4 |
6,27 |
4,89 |
3,82 |
2,06 |
4,99 |
12,08 |
29,23 |
9,70 |
2,37 |
0,19 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
5 |
137,33 |
107,16 |
83,62 |
45,07 |
109,07 |
263,95 |
638,74 |
212,04 |
51,72 |
4,19 |
6 |
800,33 |
624,50 |
487,30 |
262,64 |
635,59 |
1538,13 |
3722,28 |
1235,66 |
301,38 |
24,40 |
7 |
62,74 |
48,96 |
38,20 |
20,59 |
49,83 |
120,59 |
291,83 |
96,88 |
23,63 |
1,91 |
8 |
7,53 |
5,88 |
4,59 |
2,47 |
5,98 |
14,47 |
35,02 |
11,63 |
2,84 |
0,23 |
9 |
1782,09 |
1390,58 |
1085,08 |
584,83 |
1415,29 |
3425,01 |
8288,54 |
2751,48 |
671,09 |
54,34 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
10 |
0,63 |
0,49 |
0,38 |
0,20 |
0,48 |
1,16 |
2,81 |
0,93 |
0,23 |
0,02 |
11 |
68,88 |
53,75 |
41,94 |
22,60 |
54,69 |
132,35 |
320,29 |
106,32 |
25,93 |
2,10 |
|
376,84 |
294,05 |
229,45 |
123,67 |
299,28 |
724,26 |
1752,71 |
581,83 |
141,91 |
11,49 |
|
113,30 |
88,41 |
68,99 |
37,18 |
89,98 |
217,75 |
526,96 |
174,93 |
42,67 |
3,45 |
|
9,52 |
7,43 |
5,80 |
3,13 |
7,57 |
18,32 |
44,33 |
14,72 |
3,59 |
0,29 |
12 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
39,99 |
31,20 |
24,35 |
13,12 |
31,75 |
76,84 |
185,95 |
61,73 |
15,06 |
1,22 |
|
42,92 |
33,49 |
26,13 |
14,08 |
34,07 |
82,45 |
199,53 |
66,24 |
16,16 |
1,31 |
14 |
74,76 |
58,34 |
45,52 |
24,53 |
59,36 |
143,65 |
347,63 |
115,40 |
28,15 |
2,28 |
|
149,52 |
116,67 |
91,04 |
49,07 |
118,75 |
287,38 |
695,46 |
230,87 |
56,31 |
4,56 |
|
102,84 |
80,25 |
62,62 |
33,75 |
81,68 |
197,67 |
478,36 |
158,80 |
38,73 |
3,14 |
|
51,65 |
40,30 |
31,45 |
16,95 |
41,02 |
99,27 |
240,23 |
79,75 |
19,45 |
1,57 |
15 |
354,46 |
276,59 |
215,83 |
116,33 |
281,52 |
681,28 |
1648,70 |
547,31 |
133,49 |
10,81 |
|
184,03 |
143,60 |
112,05 |
60,39 |
146,14 |
353,66 |
855,86 |
284,11 |
69,30 |
5,61 |
|
233,49 |
182,19 |
142,16 |
76,62 |
185,42 |
448,72 |
1085,90 |
360,48 |
87,92 |
7,12 |
|
59,60 |
46,51 |
36,29 |
19,56 |
47,34 |
114,56 |
277,24 |
92,03 |
22,45 |
1,82 |
16 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
17 |
18,04 |
14,08 |
10,99 |
5,92 |
14,33 |
34,68 |
83,93 |
27,86 |
6,80 |
0,55 |
|
5,70 |
4,45 |
3,47 |
1,87 |
4,53 |
10,96 |
26,52 |
8,80 |
2,15 |
0,17 |
|
92,01 |
71,80 |
56,03 |
30,20 |
73,08 |
176,85 |
427,98 |
142,07 |
34,65 |
2,81 |
18 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
20 |
944,19 |
736,76 |
574,90 |
309,86 |
749,86 |
1814,66 |
4391,49 |
1457,81 |
355,56 |
28,79 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
589,09 |
459,67 |
358,68 |
193,32 |
467,84 |
1132,17 |
2739,86 |
909,53 |
221,84 |
17,96 |
24 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26 |
2798,61 |
2183,78 |
1704,02 |
918,43 |
2222,60 |
5378,70 |
13016,48 |
4320,98 |
1053,90 |
85,33 |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
27 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
28 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
29 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Таблиця 6 – Вихідні дані за рахунками бухгалтерського обліку на початок 3 кварталу 200_ року
Номер рахунку |
Сума, тис. грн. |
10 |
12378,10 |
131 |
2986,4 |
201 |
347,80 |
201/1 |
12,10 |
203 |
89,21 |
203/1 |
1,20 |
207 |
78,20 |
207/1 |
2,40 |
22 |
15,60 |
22/1 |
0,90 |
23 |
26,70 |
26 |
109,60 |
301 |
17,80 |
311 |
2100,00 |
361 |
133,90 |
371 |
290,20 |
372 |
0,95 |
40 |
4715,39 |
44 |
13,2 |
631 |
7800,19 |
641 |
1,77 |
643 |
0,53 |
644 |
2,23 |
651 |
|
652 |
28,2 |
653 |
11,6 |
661 |
29,8 |
662 |
|
685 |
19,81 |