3. По платежным требованиям:

3.1. Поступило платежное требование без акцепта на оплату товара, согласно договора, в банк-плательщика

Дебет 40702

Кредит 30102.

3.2. В банк-плательщика поступило платежное требование с акцептом, которое помещается в картотеку № 1 по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (Активный)

Дебет 90901

Кредит 99999.

3.3. При получении акцепта от плательщика производится оплата платежного требования

Дебет 40702 Дебет 99999

Кредит 30102 и Кредит 90902.

Тема 5. Операции кредитных организаций с денежной наличностью

• счет 20202 «Касса кредитных организаций»;

• счет 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»;

• счет 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»;

• счет 20208 «Денежные средства в банкоматах»;

• счет 20209 «Денежные средства в пути» и др.

Все счета активные, предназначены для учета денежных средств в рублях и иностранной валюте. Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых на каждую кассу, банкомат и на каждого получателя средств отосланных операционной или другой кассой.

Примеры составления бухгалтерских контировок по счетам учета денежных средств:

1. Внесены юридическим лицом наличные деньги по объявлению на взнос наличными

Дебет 20202

Кредит 40702.

2. Принят вклад до востребования от физического лица

Дебет 20202

Кредит 42301 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования» (Пассивный).

3. Выданы наличные деньги в подотчет работнику банка

Дебет 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» (Активный)

Кредит 20202.

4. Выдана заработная плата работнику банка

Дебет 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» (Пассивный)

Кредит 20202.

5. Выдан вклад клиенту банка – физическому лицу

Дебет 42301-42315

Кредит 20202.

6. Выдана по чеку заработная плата клиенту банка – юридическому лицу

Дебет 40702

Кредит 20202.

7. Выдан потребительский кредит физическому лицу

Дебет 45502-45509 «Кредиты, предоставленные физическим лицам, по срокам» (А)

Кредит 20202.

8. Вложены кассеты с наличными деньгами в банкомат

Дебет 20208

Кредит 20202.

9. Инкассированная денежная наличность клиента – юридического лица сдана инкассатором в вечернюю кассу

Дебет 20209

Кредит 40906 «Инкассированная денежная выручка» (П).

10. Утром следующего дня инкассированная выручка просчитана и оприходована в кассу и на расчетный счет клиента – юридического лица

Дебет 20202 Дебет 40906

Кредит 20209 и Кредит 40702

11. Внесена физическим лицом наличная иностранная валюта на счет по вкладам

а) в долларах (код 840)

Дебет 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кредит 42301840-42315840 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П);

б) в Евро (код 978)

Дебет 20207978

Кредит 42301978-42315978.

12. Продана наличная иностранная валюта физическому лицу за наличную валюту Российской Федерации (рубли – код 810)

а) доллары (код 840)

Дебет 20202810

Кредит 20202840;

б) Евро (код 978)

Дебет 20202810

Кредит 20202978.

13. Куплена наличная иностранная валюта у физического лица за наличную валюту Российской Федерации (рубли – код 810)

а) доллары (код 840)

Дебет 20202840

Кредит 20202810;

б) Евро (код 978)

Дебет 20202978

Кредит 20202810.