Вариант 12

1. Теоретический вопрос по 1 части НК РФ

Региональные и местные налоги – перечень; порядок введения, изменения, отмены; уполномоченные органы. Принцип действия региональных и местных налогов на территории РФ. Привести примеры.

2. Дать характеристику налога

Налог на прибыль организаций: плательщики налога на прибыль, объект, база налогообложения, порядок расчета налогооблагаемой базы. Группировка доходов и расходов. Ставки налога. Налоговый и отчетные периоды.

3. Задачи

1. Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал текущего года по данным, приведенным в таблице ниже. Сроки уплаты налога определить по законодательству Архангельской области. Указать номер закона и дату его принятия.

Наименование балансового счета	Остатки по балансовым данным на: (в руб.)
	01.01	01.02	01.03	01.04
Счет 01 «Основные средства»	458500	468950	423000	396420
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»	90000	90000	90000	90000
Счет 02 «Амортизация основных средств»	65420	78020	89000	80500

2. Гражданин А.Р.Петров в течение года продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, за 2,6 млн. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 38000 руб. в месяц. Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 10 и 13 лет. Необходимо определить сумму налога на доходы физических лиц, удержанную налоговым агентом, а также сумму заработной платы, причитающейся к выплате на руки работнику, сумму НДФЛ, подлежащую к уплате самим налогоплательщиком на основании декларации.

3. В мае текущего налогового периода фирма купила оборудование за 150000 руб. Приобретенное оборудование относится к третьей амортизационной группе и в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002. Срок его полезного использования, установленный в технической документации на оборудование - пять лет. Необходимо рассчитать сумму ежемесячной амортизации, которую можно будет включать в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (применять линейный метод начисления амортизации).

Вариант 13

1. Теоретический вопрос по 1 части нк рф

Налоговые правонарушения - понятие, виды. Обстоятельства, смягчающие или исключающие вину. Ответственность за совершенные налоговые правонарушения.

2. Дать характеристику налога

Транспортный налог: общая характеристика налога, порядок введения, налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки налога. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления и уплаты.

3. Задачи

1. Выручка оптовой фирмы от продажи товаров: в I квартале - 2500000 руб.; во II квартале - 400000 руб.; в III квартале - 1100000 руб.; в IV квартале - 300000 руб. Необходимо определить может ли фирма применять кассовый метод начисления налога на прибыль организаций.

2. Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуально предпринимателя на сумму 15000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 75000 руб. (в том числе НДС 18%). Торговая наценка составляет 17%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

3. По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект «доходы за вычетом расходов»), за 1 квартал текущего года имеются следующие данные: выручка от реализации продукции составила 2,5 млн. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости – 0,5 млн. руб.; дивиденды, причитающиеся по акциям, - 10 тыс. руб.; оприходовано и оплачено сырье на 270 тыс. руб.; расходы на топливо составили 80 тыс. руб.; текущий ремонт – 35 тыс. руб.; приобретен компрессор стоимостью 40000 руб.; оплачена аренда помещения в сумме 90000 руб.; израсходовано на оплату труда – 400000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 0,7 млн. руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.