1.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Для анализа выполнения плана по номенклатуре продукции составим таблицу 3, в которой приведем данные о плановых и фактических объемах производства продукции по видам, а также рассчитаем процент выполнения плана по номенклатуре продукции.

Таблица 3 - Выпуск продукции по номенклатуре, тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана
Изделие А	910	900	900	-10
Изделие Б	1200	1064	1064	-136
Изделие В	468	444	444	-24
Всего	2578	2408	2408	-170

План по номенклатуре недовыполнен на 170 тыс. руб., или -170 : 2578 ∙ 100 = -6,6%.

1.4 Анализ выполнения плана по структуре продукции

Для анализа выполнения плана по структуре продукции составим таблицу 4, в которой приведем данные о запланированном и фактическом соотношениях выпускаемой продукции в общем ее объеме, а также рассчитаем объемы производства при соблюдении запланированных пропорций выпуска.

Таблица 4 - Выполнение плана по структуре продукции

Показатели	По плану		Фактически		Фактический выпуск при плановой структуре	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Изделие А	910	35,3	900	37,38	850	850	0
Изделие Б	1200	46,55	1064	44,18	1120,9	1064	-56,9
Изделие В	468	18,15	444	18,44	437,1	437,1	0
Всего	2578	100	2408	100	2408	2351	-56,9

Из таблицы видно, что план по структуре недовыполнен на 56,9 тыс. руб., или -56,9 : 2578 ∙ 100 = -2,4%.

1.5 Анализ ритмичности выпуска продукции

Для анализа ритмичности составим таблицу 5 и рис. 3, в которой приведем данные о плановом и фактическом объемах выпуска продукции за каждый квартал 2008 года, рассчитаем выполнение плана по производству и коэффициент ритмичности за каждый квартал и в целом за год. Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Критм = 20,33 + 25,25 + 21,76 + 23,66 = 91%.

Таблица 5 - Выпуск продукции по кварталам

Период	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана	Процент выполнения плана	Коэффициент ритмичности
I квартал	625	524	524	-101	83,8	20,33
II квартал	651	713	651	62	109,5	25,25
III квартал	651	561	561	-90	86,2	21,76
IV квартал	651	610	610	-41	93,7	23,66
Всего	2578	2408	1822	-69	97,3	91

Рисунок 3 - Выпуск продукции по кварталам

Во II квартале имело место перевыполнение плана по выпуску продукции на 9,5%, а во I, II и IV кварталах - недовыполнение плана (0,838, 0,862 и 0,937 соответственно). Причинами неритмичности выпуска продукции могут быть недостатки в уровне организации материально-технического снабжения, производства, технологии, сбыта продукции.