6.2 Оценка влияния факторов на изменение финансового результата от продаж
Рассчитаем:
тыс.
руб.,
Проведем анализ по следующим формулам:
1) изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения физического объема продаж:
тыс.
руб.
2) изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения средней цены продаж:
тыс.
руб.
3) изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:
4) изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения коммерческих расходов: равно нулю;
5) изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения управленческих расходов: равно нулю.
6.3 Анализ динамики показателей рентабельности
Для анализа составим табл. 26.
Таблица 26 - Показатели рентабельности
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Изменения |
|
в сумме |
в % |
|||
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
2284 |
2498 |
214 |
109,4 |
В том числе: |
|
|||
1.1. По изделию А |
696 |
950 |
254 |
136,5 |
1.2. По изделию Б |
1170 |
1140 |
-30 |
97,4 |
1.3. По изделию В |
418 |
408 |
-10 |
97,6 |
2. Финансовый результат от продаж, тыс. руб. |
130 |
306 |
176 |
235,4 |
В том числе: |
|
|||
2.1. По изделию А |
116 |
114 |
-2 |
98,3 |
2.2. По изделию Б |
90 |
75 |
-15 |
83,3 |
2.3. По изделию В |
-76 |
117 |
193 |
-153,9 |
3. Финансовый результат отчетного года, тыс. руб. |
138 |
184,5 |
46,5 |
133,7 |
4. Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. |
0 |
9 |
9 |
|
5. Средняя величина имущества, тыс. руб. |
14734 |
16194,2 |
1460,2 |
109,9 |
6. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. |
7367,95 |
7806,35 |
438,4 |
106 |
7. Средний остаток долгосрочных финансовых вложений, тыс. руб. |
22,95 |
45,15 |
22,2 |
196,7 |
8. Рентабельность продаж, к. |
|
|||
8.1. По изделию А |
0,167 |
0,120 |
-0,047 |
72 |
8.2. По изделию Б |
0,077 |
0,066 |
-0,011 |
85,5 |
8.3. По изделию В |
-0,182 |
0,287 |
0,469 |
-157,7 |
9. Рентабельность имущества, к. |
0,009 |
0,011 |
0,002 |
121,6 |
10. Рентабельность собственного капитала, к. |
0,019 |
0,024 |
0,005 |
126,2 |
11. Рентабельность вложений, к. |
0,019 |
0,023 |
0,004 |
125,9 |
Значение рентабельности продаж изделий предприятия находится на довольно высоком уровне, кроме изделия «В» в 2007 году. Реализация его была убыточна, но ситуация выправилась в 2008 году. Значения рентабельности имущества, собственного капитала, вложений также показывают эффективность работы предприятия с этими инструментами.