- •1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
- •2. Финансовый, управленческий и налоговый учет, их взаимосвязь и сравнительная характеристика
- •3. Учетная политика организации
- •4. Учет денежных средств в кассе
- •5. Учет денежных средств на расчетных счетах и других специальных счетах в банках.
- •6.Учет операций на валютных счетах.
- •7.Понятие, классификация, виды оценки основных средств. Переоценка основных средств.
- •8.Учет поступления и выбытия основных средств.
- •9.Учет ремонта, реконструкции и модернизации основных средств.
- •10.Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •11.Учет лизинговых операций и текущей аренды основных средств.
- •12.Понятие, классификация, виды оценки нематериальных активов.
- •13.Учет поступления и выбытия нематериальных активов.
- •14.Понятие, классификация, оценка материально-производственных запасов.
- •15.Аналитический и синтетический учет материально-производственных запасов.
- •16.Учет затрат на производство продукции.
- •18.Синтетический и аналитический учет выпуска готовой продукции.
- •19.Синтетический и аналитический учет отгрузки и продажи готовой продукции.
- •20.Понятие, классификация, оценка и учет финансовых вложений.
- •21.Учет кредитов и займов.
- •22.Формы, виды и системы оплаты труда, порядок ее начисления.
- •23.Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.
- •24.Учет удержаний из доходов работников.
- •26.Учет расчетных операций.
- •27.Учет собственного капитала, его составляющие, их характеристика.
- •28.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
- •29.Учет финансовых результатов и использования прибыли.
- •30.Бухгалтерская отчетность организации, ее состав, содержание, порядок и сроки предоставления.
- •33.Сопутствующие аудиту услуги. Прочие услуги, связанные с аудиторской деятельностью.
- •34.Аудиторское заключение: его назначение и структура. Формы аудиторских заключений.
- •36.Аудит расчетных операций.
- •37.Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами.
- •38.Аудит труда и его оплаты.
- •39.Аудит операций с материально-производственными запасами.
- •40.Аудит издержек производства и себестоимости продукции (работ, услуг).
- •41.Аудит операций по выпуску готовой продукции и ее продаже.
- •46.Анализ инновационной деятельности организации.
- •47.Анализ спроса и рынков сбыта на продукцию.
- •48.Система комплексного экономического анализа эффективности хозяйственной деятельности.
- •52.Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
- •53.Методы формирования и оценка эффективности ассортиментных программ.
- •56.Анализ маркетинговой деятельности организации.
- •57.Анализ движения основных средств.
- •60.Анализ обеспеченности организации персоналом. Анализ использования рабочего времени.
- •61.Анализ производительности труда и ее влияния на объем производства.
- •62.Анализ фонда оплаты труда.
- •63.Анализ себестоимости продукции.
- •64.Анализ прямых затрат на производство продукции.
- •65.Анализ косвенных затрат на производство продукции.
- •67.Анализ взаимосвязи между себестоимостью продукции, объемом производства и прибылью (cvp-анализ).
- •68.Анализ деловой активности организации.
- •69.Анализ эффекта операционного рычага.
- •70.Анализ уровней, динамики и структуры финансовых результатов деятельности предприятия.
- •78.Анализ ценовой политики организации.
- •79.Анализ состава, структуры и динамики имущества. Оценка структуры активов.
- •80.Оборотные средства организации. Анализ эффективности использования оборотных средств.
- •81.Анализ дебиторской задолженности организации.
- •82.Анализ кредиторской задолженности организации.
- •83.Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества. Оценка структуры собственного и заемного капитала.
- •86.Анализ кредитоспособности организации.
- •87.Прямой способ анализа движения денежных средств организации.
- •88.Косвенный способ анализа движения денежных средств.
- •89.Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений организации.
- •90.Методика рейтинговой оценки результативности хозяйственной деятельности организации.
28.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работников этой организации.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты:
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»
Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – начислена сумма подоходного налога.
По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Сумма налога на прибыль является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету 99 «Прибыли и убытки».
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – начислен налог на прибыль.
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки».
Текущий налог на прибыль – налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) за каждый отчетный период должен признаваться в бухгалтерской отчетности в качестве обязательства, равного сумме неоплаченной величины налога.
На сумму налога на добавленную стоимость производятся записи по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и, соответственно, по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» с кредитом счета 51 «Расчетные счета» при перечислении ее в бюджет.
Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие возврату организации, отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» (68 «Расчеты по налогам и сборам») с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
В случае неподтверждения налогоплательщиком обоснованности применения налоговой ставки в размере 0 % суммы налога на добавленную стоимость, отраженные по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», списываются в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы». В учете записывается:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов