Выбор варианта практической части работы
Номер варианта практической части работы устанавливается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки (если последняя цифра номера зачетной книжки 0, то вариант задания – 10).
Исходные данные для выполнения работы
Задание
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить баланс предприятия на 01.03.20__ г.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.
5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года.
Сведения о предприятии
Предприятие производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
-
Виды налогов
Ставка в %
Налог на имущество предприятия
2,2
Налог на прибыль
20
2. Согласно закону № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009г. (ред. от 03.12.2011). Взносы во внебюджетные фонды производятся по следующим ставкам:
-
Взносы во внебюджетные фонды в части:
Ставка %
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)
2,9
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
5,1
Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)
0,0
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС)
22
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 512000 рублей.
3. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
4. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.03.20__ г.).
Таблица 1
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.20__ г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|||||||||
Варианты |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
01 |
Основные средства |
149650 |
686000 |
973300 |
788700 |
846000 |
1205600 |
879650 |
873280 |
876160 |
952840 |
02 |
Амортизация основных средств |
17100 |
473400 |
428500 |
467600 |
605600 |
884200 |
549800 |
572280 |
670060 |
735280 |
04 |
Нематериальные активы |
3000 |
- |
13150 |
5600 |
4350 |
- |
6200 |
12700 |
12000 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1960 |
- |
5940 |
1400 |
850 |
- |
3770 |
3980 |
3570 |
- |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
14800 |
8240 |
- |
9682 |
7200 |
13300 |
- |
- |
- |
- |
10 |
Материалы |
48260 |
32500 |
26500 |
24100 |
43500 |
29000 |
25500 |
25500 |
36500 |
20000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
15060 |
7500 |
7500 |
4583 |
7920 |
11030 |
9360 |
10440 |
6660 |
7380 |
50 |
Касса |
500 |
1200 |
950 |
1100 |
300 |
1650 |
450 |
990 |
500 |
1500 |
51 |
Расчетные счета |
93880 |
86500 |
49900 |
42055 |
72700 |
37670 |
41500 |
35340 |
102822 |
51840 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
79060 |
64900 |
49560 |
40120 |
51920 |
64900 |
61360 |
68440 |
43660 |
48380 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
53100 |
61360 |
38940 |
53100 |
59000 |
62540 |
56640 |
79060 |
62540 |
61360 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
65000 |
80000 |
245000 |
150000 |
150000 |
150000 |
151000 |
160000 |
100000 |
129000 |
Окончание таблицы 1
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|||||||||
Варианты |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
68.1 |
Расчет по НДФЛ |
2700 |
4240 |
3000 |
3050 |
3250 |
2350 |
2680 |
1950 |
1800 |
2350 |
68.2 |
Расчет по НДС |
3900 |
4950 |
14920 |
6800 |
12160 |
4210 |
8610 |
5610 |
15600 |
9560 |
69.1 |
Расчеты страховых взносов в части ФСС |
870 |
1015 |
884 |
797 |
1059 |
740 |
783 |
870 |
702 |
870 |
69.2 |
Расчеты страховых взносов в части ФФОМС |
330 |
385 |
336 |
303 |
401 |
280 |
297 |
330 |
266 |
330 |
69.4 |
Расчеты страховых взносов в части ФБ |
1800 |
2100 |
1830 |
1650 |
2190 |
1530 |
1620 |
1800 |
1452 |
1800 |
69.5 |
Расчеты страховых взносов в части ОПС |
4200 |
4900 |
4270 |
3850 |
5110 |
3570 |
3780 |
4200 |
3388 |
4200 |
69.6 |
Расчеты по страх. от несчастных случ. |
150 |
175 |
152 |
137 |
182 |
127 |
135 |
150 |
121 |
150 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30000 |
35000 |
30500 |
27500 |
36500 |
25500 |
27000 |
30000 |
24200 |
30000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3800 |
4400 |
3450 |
4800 |
2500 |
3450 |
3500 |
3970 |
3700 |
2450 |
75.1 |
Расчеты с учредителями |
11000 |
15000 |
10000 |
12000 |
13000 |
11000 |
10000 |
14000 |
12000 |
12000 |
80 |
Уставный капитал |
94000 |
100000 |
200000 |
120000 |
100000 |
150000 |
150000 |
100000 |
150000 |
100000 |
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
51430 |
60500 |
66000 |
67500 |
45600 |
51150 |
52100 |
66000 |
72500 |
18350 |
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
9850 |
22035 |
23028 |
18163 |
21018 |
11973 |
4925 |
14970 |
8079 |
5450 |
97 |
Расходы будущих периодов |
9500 |
3900 |
3340 |
9000 |
9800 |
6500 |
6300 |
2900 |
1500 |
3750 |
99 |
Прибыль |
39600 |
52300 |
52500 |
45300 |
29700 |
30700 |
20700 |
27000 |
18500 |
26800 |
3.4 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.20__г.
Таблица 2
Аналитические данные к счету 10 «Материалы»
|
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|||||||||
Варианты |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
10 |
Материалы (фактическая с/стоимость) |
48260 |
32500 |
26500 |
24100 |
43500 |
29000 |
25500 |
25500 |
36500 |
20000 |
10.1 |
Основные материалы - цена приобретения (учетная цена) |
42000 |
26050 |
18800 |
19300 |
37400 |
21650 |
17750 |
18750 |
29450 |
13900 |
10.2 |
Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена) |
5000 |
5500 |
6500 |
4000 |
5000 |
6000 |
6500 |
6000 |
5500 |
5500 |
10.3.1 |
- ТЗР по основным материалам |
1260 |
950 |
1200 |
800 |
1100 |
1350 |
1250 |
750 |
1550 |
600 |
№
Таблица 3
Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ сч. Поставщика |
Дата Выписки Счета |
Наименование Поставщика |
Сумма, руб. |
|||||||||
Вариант |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
32 |
07.02. 20_г. |
ОАО «Факел» |
14160 |
11800 |
20060 |
7080 |
14160 |
11800 |
17700 |
29500 |
11800 |
14160 |
156 |
19.02. 20_г. |
ОАО «Сокол» |
35400 |
23600 |
17700 |
18880 |
25960 |
23600 |
16520 |
27140 |
14160 |
17700 |
18 |
21.02. 20_г. |
ЗАО «Кедр» |
29500 |
29500 |
11800 |
14160 |
11800 |
29500 |
27140 |
11800 |
17700 |
16520 |
ИТОГО |
79060 |
64900 |
49560 |
40120 |
51920 |
64900 |
61360 |
68440 |
43660 |
48380 |
||
Таблица 4
Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ счета Предъявленного Покупателю |
Дата Выписки Счета |
Наименование Покупателя |
Сумма, руб. |
|||||||||
Вариант |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
27 |
03.02. 20_г. |
ООО «Магнит» |
17700 |
29500 |
12980 |
23600 |
20060 |
17700 |
12980 |
29500 |
17700 |
20060 |
36 |
14.02. 20_г. |
ООО «Заря» |
23600 |
17700 |
11800 |
17700 |
21240 |
21240 |
29500 |
14160 |
21240 |
17700 |
49 |
22.02. 20_г. |
ЗАО «Лилия» |
11800 |
14160 |
14160 |
11800 |
17700 |
23600 |
14160 |
35400 |
23600 |
23600 |
ИТОГО |
53100 |
61360 |
38940 |
53100 |
59000 |
62540 |
56640 |
79060 |
62540 |
61360 |
||
Таблица 5
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Дата выдачи аванса под отчет |
Ф.И.О. Работника |
Статья общехозяйственных расходов |
Сумма, руб. |
|||||||||
Вариант |
|||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||
1 |
10.02.20_г |
Петров И.А. |
Канц. Товары |
300 |
450 |
250 |
600 |
200 |
350 |
500 |
570 |
450 |
350 |
2 |
15.02.20_г. |
Сомов А..И. |
Хозяйств. Нужды |
1000 |
950 |
1200 |
700 |
800 |
1100 |
1200 |
1100 |
750 |
800 |
3 |
18.02. 20_г. |
Ивина Н.П. |
Команд. Расходы |
2500 |
3000 |
2000 |
3500 |
1500 |
2000 |
1800 |
2300 |
2500 |
1300 |
ИТОГО |
3800 |
4400 |
3450 |
4800 |
2500 |
3450 |
3500 |
3970 |
3700 |
2450 |
|||
Таблица 6
Расшифровка счета 90 «Продажи» на 01.03.20__г.
|
|
Сумма, руб. |
|||||||||
Вариант |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
Выручка (90-1) |
|
236000 |
|
354000 |
|
413000 |
|
401200 |
|
342200 |
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
158000 |
|
243800 |
|
289500 |
|
284700 |
|
251300 |
|
3 |
НДС (90-3) |
36000 |
|
54000 |
|
63000 |
|
61200 |
|
52200 |
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
42000 |
|
56200 |
|
60500 |
|
55300 |
|
38700 |
|
ИТОГО |
236000 |
236000 |
354000 |
354000 |
413000 |
413000 |
401200 |
401200 |
342200 |
342200 |
|
Окончание таблицы 6
|
|
Сумма, руб. |
|||||||||
Вариант |
|||||||||||
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
Выручка (90-1) |
|
298776 |
|
377600 |
|
295000 |
|
306800 |
|
365800 |
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
212000 |
|
289500 |
|
211000 |
|
231500 |
|
274600 |
|
3 |
НДС (90-3) |
45576 |
|
57600 |
|
45000 |
|
46800 |
|
55800 |
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
41200 |
|
30500 |
|
39000 |
|
28500 |
|
35400 |
|
ИТОГО |
298776 |
298776 |
377600 |
377600 |
295000 |
295000 |
306800 |
306800 |
365800 |
365800 |
|
Таблица 7
Расшифровка счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 01.03.20__г.
|
|
Сумма, руб. |
|||||||||
Вариант |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
Прочие доходы (91-1) |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
2 |
Прочие расходы (91-2) |
2400 |
|
3900 |
|
8000 |
|
10000 |
|
9000 |
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
|
2400 |
|
3900 |
|
8000 |
|
10000 |
|
9000 |
ИТОГО |
2400 |
2400 |
3900 |
3900 |
8000 |
8000 |
10000 |
10000 |
9000 |
9000 |
|