4. Амортизационные отчисления – 2250 рублей;

5. Прочие расходы от основной деятельности – 370 000 рублей.

6. Организацией уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – сумму определить по тарифам текущего года – 310000*30% = 93 000 рублей.

Всего: 877 650 руб.

Налоговая база равна – 2 062 850 руб. (2 940 500 руб. (доход) – 877 650 руб. (расход).

Сумма налога за 1 квартал, подлежащая к уплате в бюджет – 2062850 руб. *15% = 309 428 руб.

Минимальный налог УСН

Что касается исчисления налога УСН (доходы-расходы), есть минимальное значение  налога УСН.

Сумма минимального налога исчисляется как 1 процент от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Если величина расходов за налоговый период превышает величину доходов (получен убыток), или, если исчисленная сумма единого налога за налоговый период меньше исчисленного за этот же налоговый период минимального налога, налогоплательщик уплачивает в бюджет сумму минимального налога.

Минимальный налог исчисляется за налоговый период, налоговым периодом при УСН признается календарный год. По условию задачи, необходимо исчислить налог за 1 квартал, следовательно, исчисление минимального налога не возникает.

2) Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал текущего года.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим который могут применять индивидуальные предприниматели и организации, но только в отношении определённых видов деятельности.

На ЕНВД размер фактически полученного дохода значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя от размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Для того чтобы рассчитать величину ЕНВД за налоговый период, потребуются следующие показатели:

БД – базовая доходность – условный доход за месяц, который устанавливается для каждого вида деятельности. Величина базовой доходности  утверждается на единицу физического показателя, который характеризует вид деятельности.

Базовая доходность в месяц на единицу физического показателя (руб.) – 1500 руб.

ФП – физический показатель в единицах, зависящих от вида деятельности, например, количество транспортных средств, площадь (в кв. м), работник и т.п. - 4 (количество посадочных мест);

К1 – корректирующий коэффициент – коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития - 1,798.

К2 – корректирующий коэффициент – учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. Его размер устанавливается местными представительными органами -1.

Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход (ВД), который рассчитывается по формуле:

ВД = БД * ФП * К1 * К2

ВД = 1500 *4*3 * 1,798 * 1 = 32 364 руб.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = ВД * НС

НС – налоговая ставка, равная 15%.

ЕНВД = 32364 * 15% = 4 855 руб.

Рассчитанную сумму налога можно уменьшить:

Для организаций с работниками: не более чем на 50% на сумму:

- уплаченных страховых взносов по пенсионному, социальному (по нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев), медицинскому страхованию за период;

50% от суммы начисленного ЕНВД составляют:

4 855 * 50% = 2428 руб.

Сумма страховых взносов по работникам превышает 50 процентов подлежащего уплате налога (93000 >2428).

Налог на вмененный доход ООО «МАИ» может уменьшить на 2428 рублей, что составляет 50 процентов от всей суммы налога.

ЕНВД = 4 855 –2428 = 2428 руб.

Сумма налога за 1 квартал, подлежащая к уплате в бюджет составит – 2428 руб.

3) Рассчитать сумму транспортного налога за 1 квартал текущего года.

Транспортный налог платят организации (российские и иностранные) и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, перечисленные в статье 358 Налогового кодекса.