Содержание

Исходные данные…………………………………………………..3

Задание № 1…………………………………………………………4

Задание № 2………………………………………………………..10

Список использованной литературы…………………………….16

Исходные данные

Туристическое агентство ООО «МАИ» работает по упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения применяет метод «доходы-расходы». В туристическом агентстве работает 5 человек.

В марте прошлого года агентством был приобретен легковой автомобиль «Дэо-матис» (количество посадочных мест – 4), для оказания автотранспортных услуг клиентам туристического агентства за отдельную плату. Стоимость автомобиля – 340 000 рублей, мощность двигателя – 52 л/с. Кроме того, за 1 квартал текущего года были осуществлены следующие операции:

1. Выручка за оказания услуг составила:

Январь – 1020 000 рублей;

Февраль – 870 000 рублей;

Март – 1050 500 рублей.

2. Расходы на оплату труда – 310000 рублей;

3. Материальные расходы – 102400 рублей;

4. Амортизационные отчисления – 2250 рублей;

5. Прочие расходы от основной деятельности – 370 000 рублей.

6. Организацией уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – сумму определить по тарифам текущего года.

К1 – 1,798; К2 – 1.

Базовая доходность – 1 500 руб. с одного посадочного места

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278020022, КПП 027801001, ОКАТО 80252820000, Банк плательщика ОАО «АФБанк», Р/счет 40702810000000000012, БИК 048177002, кор.счет 30201510900000000885.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций:

ПК 2.1, ПК 2.2, ОК1, ОК 2, ОК 3, ОК 4.

Оборудование: варианты заданий, платежное поручение, калькулятор.

Время выполнения задания – 110 мин.

Решение:

Задание 1

1) Рассчитать сумму Единого налога по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал текущего года.

Упрощенная система налогообложения - это наиболее выгодный налоговый режим для малого бизнеса, направленный на уменьшение уплаты налогов и ведения отчетности.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;

• 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Рассчитаем сумму Единого налога по упрощенной системе налогообложения Туристическое агентство ООО «МАИ» за 1 квартал текущего года.

Налогообложение УСН доходы минус расходы

Налог платится в размере 15% от чистого дохода организации 

Формула УСН доходы минус расходы

Налог УСН= (Доходы-расходы)*15% где:

Доходы - общий доход организации за отчетный период составил:

Выручка за оказания услуг:

Январь – 1020 000 рублей;

Февраль – 870 000 рублей;

Март – 1050 500 рублей.

Всего: 2 940 500 руб.

Расходы - общий расход организации за отчетный период.

Расходы на оплату труда – 310000 рублей;

Материальные расходы – 102400 рублей;