Задача №9

Выручка от реализации собственной продукции составила 100 500 т.р., в том числе НДС – 20 %, в

В отчетном периоде: мат. затраты на производство продукции составили 49 500 т.р. заработная плата – 95 т.р., премиальные - 19 т.р., уплачены суммы за аренду помещения – 242 т.р., в том числе НДС – 20 %, налог за добычу природных ресурсов - 14 т.р., в том числе суммы налога за добычу сверх установленного лимита – 4 т.р. Исчислить все необходимые налоги и отчисления в ФСЗН.

НДС вых. = 100500*20/120 = 16750

НДС вх = (49500+242)*20/120 = 8290

НДС к упл. = 16750-8290 = 8460

ФОТ = 95+19= 114

ФСЗН = 114*0,34 = 38,8

Расх. = 49500+242+114+38,8+10 = 49904,8

Приб. = 100500-49904,8 = 50 595,2

Н на приб. = 50 595,2*0,18 = 9 107,1 т.руб.

Задача №10

По итогам работы за квартал предприятием получены следующие результаты:

- выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (ставка НДС 20%) составила 900 млн. руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции без налога на недвижимость – 500 млн. руб.;

- выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по ставке 20%) – 24 млн. руб., остаточная стоимость реализованного имущества – 13 млн. руб.,

затраты по реализации имущества – 10 млн. руб.;

- доходы, полученные от акционерной деятельности в виде дивидендов от резидентов – 7 млн. р

- штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 3 млн. руб.,

- пени, уплаченные по налогам – 5 млн. руб.;

- налог на недвижимость по ЗИС за квартал –16 млн. руб.

Рассчитать валовую прибыль предприятия и налог на прибыль по основной ставке за квартал.

НДС вых. = 900*20/120 = 150

НДС вых. = 24*20/120 = 4

Приб.от реализ. недв = 900-150-500 = 250 -16 = 234

Приб. от реализ. ОС = 24-4-10-13 = -3 (убыток)

НДС вых. = 150+4 = 154

ВП = 254-3-3= 228

НП = 228*0,18 = 41,04

Задача №11

Выручка от реализации продуктов на территории РБ 9 000 000 рублей

Затраты по реализации для целей налогообложения 5 000 000 рублей

В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимостью в т.ч. НДС 10 000 000 рублей.

Убытки прошлых лет в отчетном периоде составили 1 000 000 рублей

Определить налог на прибыль.

НДС вых. = 9*20/120 = 1,5

ПРиб. от реализ = 9-1,5-5 = 2,5

ВП = 250

ЛП = 2,5млн – 250 тыс. = 2,25

Нобл. = ВП-ЛП-Уб.прошл.лет 2,5-0,2-1 = 1,25

НП = 1,25*0,18 = 225