Задача №6
Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов установлен в размере 1,116т (вещество относится к 3 классу опасности, ставка налога см. приложение). Организация осуществляла выбросы:
Январь—0,402т;
Февраль—0,43т;
Март—0,32т;
Апрель—0,11т;
Май—0,09т;
В июне- декабре выбросы не осуществлялись.
Исчислить налог за выбросы загрязняющих веществ за год,
1 вариант- если организация производит исчисление исходя из установленных годовых лимитов.
2 вариант – по факту осуществления выбросов.
Указать сроки представления декларации и уплаты налога.
1,116*940000 = 1 049040
1049040*1/4 = 262 260
за год = 0,402+0,43+0,32+0,11+0,09 = 1352
1,352 - 1,116 = 0,236
0,236*940000 = 221 840 ист.с/с 22 апр,22 июля, 22 окт.,22 янв.
1 кв. = (0,432+0,43+0,32)*940000 = 1 082 880
2 квартал = (0,11+0,09)940 000 = 118 000
сумма нал. = 1 270 880 р.
Задача № 6
Работнику предприятия Иванову А.Б. в апреле выплачена заработная плата за отработанное время 5 млн.руб., премия по итогам работы 1,5 млн. руб., отпускные за апрель в сумме 1,9 млн. руб., а также сумма отпускных будущего периода (за май) – 4,5 млн. руб.
Работнику того же предприятия Петрову П.К. в апреле начисленные выплаты составили по основному месту работы заработная плата 7 млн. руб. в том числе 0,5 млн. рубл. за участие в республиканском субботнике и перечисленным данным работником в фонд субботника., доплата за участие в проектных разработках – 3 млн. руб., вознаграждение по итогам работы – 1 млн.руб., премиальные выплаты – 2,3 млн.руб., кроме того с данным работником был заключен договор о работе по совместительству на 0,25 ставки, начисленные за совмещение денежные средства составили 0,6 млн.руб. Каждому работнику по итогам работы за 2011 год предприятием было выплачено в апреле вознаграждение за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия в размере 5 базовых величин. (Справочно: БВ- 100 000 руб., средняя заработная плата работников за март 3 252 689 рублей)
Рассчитать начисленные страховые взносы (отчисления) в Фонд социальной защиты населения за апрель по каждому работнику.
Иванов = 5 000 000+1500 000+1900000+0,5 = 8,9
ФОТ май = 4,5
4,5*0,01 = 0,015
8,9*0,01 = 0,089
ФСЗН апр. = (13,4-4,5)*0,34 = 3,026
май 4,5*0,34 = 1,53
Петров = 7-0,5+1+2,3+0,6+0,5+3 = 13,9
3252689*4 = 13 010756 (ср.з/п в 4 кр. р-ре)
нал. 13 010756*0,34 = 4423657
уд. 13 010 750*0,01 = 130107,5р.
Н на недвижимость
Задача № 2
Переоценочная стоимость ЗИС предприятия на 1 января составляет 600 млн. рублей, в том числе:
- законсервированные по решению Совета Министров – 20 млн. руб.;
- природоохранные – 17 млн. руб.
- здание детского сада – 50 млн. руб.;
- здание общежития – 17 млн. руб.;
- временно неиспользуемая котельная – 6 млн. руб.
Износ ЗИС, составляет 44 %. Кроме этого у предприятия на 1. 01 имеется 2 объекта с истекшим сроком стоительства по установленным нормам, строительно-сметная стоимость которых составляет 120 млн. руб., 230 млн. рублей.
Рассчитать налог на недвижимость за 4-й квартал и указать сроки уплаты и источник уплаты.
Перв. = 600-20-17-50-17 = 496
Ост. = 496- (0,44*496) =277,8
НН = 277,8*0,01 = 2,778
НН за кВ. = 2,778* ¼ = 0,684
по незавершенке ставка 2% источн.упл. налога ЧП.
120+230=350*0,02 = 7
Задача№2
Прибыль от реализации продукции 1090 млн. руб.
Прибыль от реализации имущественных прав 35,36 млн. руб.
Прибыль, полученная в день республиканского субботника 2,6 млн. руб.
В отчетном месяце предприятием произведены следующие расходы:
безвозмездно переданные другому предприятию 20 млн. руб.,
Расходы на проведение праздничных мероприятий - 5 млн. руб.
Приобретен спортинвентарь для детского дома в г. Борисове 204 млн. руб.
Рассчитать налог на прибыль.
Задача №8
Выручка от реализации товаров 14 500 т.р., в том числе НДС – 20 %, Стоимость их приобретения 10 100 т.р., в том числе НДС – 20 %.
В отчетном периоде: фонд оплаты труда составил – 295 т.р., полученные суммы за аренду помещения – 242 т.р., в том числе НДС – 20 %, налог на недвижимость - 114 т.р. Исчислить все необходимые налоги и отчисления в ФСЗН.
НДС вых = 14500*20/120 = 2416,7
НДС вх. = 10100*20/120 = 1683,3
НДС = 242*20/120 = 40,3
НДС к упл. = 2416,7-1683,3+40,3 = 773,7
Отч. ФСЗН = 295*0,34 = 100,3
Затраты = (10100-1683,3) + 295 + 100,3 +114 = 8926
ПРиоб. от реализ. = 14 500-2416,7- 8926 = 3157,7
ВП = 3157,7+ (242-40,3) = 3 359
3359*0,18 = 664 ,62