Задача №2
Себестоимость единицы готовой продукции 500 руб. Рентабельность 10 %. В отчетном периоде реализовано оптом 1500 ед. готовой продукции.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, если НДС, права на вычеты которого наступили в отчетном периоде, составил
А) 80 000 руб.
Б) 2 000 000 руб.
Отп.цена=с/с+Приб+А+НДС
НДС к упл = НДС выходной исчисл. из оборота – НДС входной
Цена = 500*1,1=550
НДС включ. в цену = 550*20/100 = 110
Выр. = (500+50+110) *1500= 990000
НДС выходной = 990000*20/120 = 165000
А) НДС к уплате = 165000-80000 = 85000
Б) НДС к упл. = 165000-165000 = 0
Переход.остаток = 2 000 000-165 000 = 1 835 000
Задача №13
В отчетном периоде предприятием получено по цене в том числе НДС сырье и материалы 1 500 000 рублей, выполнены работы на сумму 2 900 000 рублей, оказаны услуги сторонней организацией на 900 000 рублей.
В данном периоде также оплачены по цене с учетом НДС услуги сторонней организации полностью, за сырье и материалы 50 % от всей стоимости. Также получены и полностью оплачены товары, приобретенные у иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РБ на сумму 1 002 000 рублей.
Выручка от реализации собственной продукции составила 7 000 000 рублей.
Рассчитать НДС к уплате.
НДС вых. = 7000000*20/120 = 1 166 667
НДС входной = (1 500 000+2 900 000+900 000) *20/120 = 883 333
НДС = 1 002 000*20/100 = 200 400
НДС к упл. = 1 166 667- 883 333-200 400= 82 934р.
Задача№15
Определить сумму налога на добавленную стоимость при ввозе детских товаров, включенных в РБ в перечень Президента, на таможенную территорию Республики Беларусь, при их реализации во внутриреспубликанском обороте и НДС подлежащий уплате за данный отчетный период на основе следующих данных:
Таможенная стоимость товара – 5000 млн. руб.;
Ставка таможенной пошлины – 5 %;
Сбор за таможенное оформление 100 тыс.руб.
Выручка, полученная от реализации на территории РБ импортного товара – 10500 млн. руб.
НДС уплачив. на таможне = Тст-ть + ТП+А
5000*5% = 250
НБ = Ст-ть+Пошлина = 5000+250 = 5250
НДС на там. = 5250*10/100 = 525
НДС вых. = 10500*10*110 = 955
НДС к доплате = 955-525=430
Задача №18
В отчетном периоде предприятие приобрело товар, цена которого с НДС (20 %) составила 10 000 тыс. руб. 50% приобретенного товара реализовано с наценкой 10 % . Определить НДС к уплате в бюджет за данный период
НДС входной = 10000*20/120 = 1 667
Учетная цена = 10 000-1 667 = 8 333
8333*0,5 = 4 167
4 167,5*10/100= 416,7
Цена с наценкой = 4 167+ 416,7 = 4583,7
НДС к упл. = 916,74-916,74 = 0
ПО = 1 667-916,74 = 750,25
Задача №19
Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории Республики Беларусь продукции собственного производства в сумме 15 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 2,7 млн. руб., в том числе:
- по полученному сырью для производства продукции – 1,7 млн. руб.,
- по приобретенному производственному оборудованию – 1 млн. руб.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
НДС вых. = 15*20/120 = 2,5
1 очередь вычета по НДС 1,7
2 оч – по НМА 1,0
НДС к упл. = 2,5-1,7=0,8
0,8-0,8 = 0 руб.
ПО = 1,0-0,8 = 0,2
Задача №23
Предприятием ООО “ Заря” в январе получена выручка от реализации продукции,
50 600 тыс.руб. (НДС 20%)
30 450 тыс.руб. (НДС 0%)
28 520 тыс.руб. (без НДС)
В январе произведена оплата поставщикам за ТРУ с учетом НДС 20%
Аренда склада за январь и февраль - 132 000 тыс.руб.
Предоплата за сопровождения домена в сети Интернет на 12 месяцев - 120 000 тыс.руб.
Материалы для изготовления продукции 97 400 тыс.руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате(возврату) в бюджет за январь.
НДС вых. = 50600*20/120 = 8 433,3
НДС входной = (132000/2 + 120 000/12 + 97400) *20/120 = 28 900
Валовая выручка = 50600+30450+28250 = 109 570
d 20% = 50 600/109570 = 0,461805
d 0% = 30450/109570= 0,287905
d без НДС = 28520/109570 = 0,260290
НДС входной 20* d 20% = 28900*0,461805 = 13346 1 оч.
НДС входной 0* d 0% = 28900*0,287905 = 8031,5 4 оч.
НДС входной без НДС = 28900*0,260290= 7522 на увелич. с/с
НДС к возврату = 8433,3-8433,3 = 0
0-8031,5 = -8031,5