Раздел 2 Тема 1. Учет денежных средств

Задача 1.1.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Заполнить лист кассовой книги за 5 декабря 2014 г.

Остаток денежных средств на 05 декабря 2014 г. – 9250 руб.

Лимит наличных денежных средств, установленный банком, составляет 10000 руб.

Хозяйственные операции за 05 декабря 2014 г. (руб.)

1. Приходный кассовый ордер № 12.

Поступили в кассу денежные средства по чеку № 382 – 125000

2. Приходный кассовый ордер № 13.

Поступила в кассу выручка за проданные материальные ценности -4000

3. Расходный кассовый ордер № 29.

Выплачена из кассы заработная плата и пособия – 105000

4. Расходный кассовый ордер № 30.

Выданы денежные средства под отчет Владимирову К.С. на командировочные расходы – 7500

5. Расходный кассовый ордер № 31.

Выданы денежные средства под отчет Красновой В.А. на хозяйственные нужды – 3900

6. Приходный кассовый ордер № 14.

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Долговой Н.Л. – 770

7. Приходный кассовый ордер № 15.

Поступила в кассу выручка за проданные материальные ценности – 8700

8. Расходный кассовый ордер № 32 .

Сданы в банк денежные средства, превышающие установленный лимит - ?

Задача 1.2.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Заполнить следующие документы: лист кассовой книги за 05 декабря 2014 г.; журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за декабрь 2014г.

Остаток денежных средств на 1 декабря 2014г. –1500 руб.

Хозяйственные операции за 1-31 декабря 2014г. (руб.)

1 декабря

Приходный кассовый ордер № 79.

От Грибова С.Т. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 49 – 400.

5 декабря

Приходный кассовый ордер № 78.

По чеку № 1358 поступили в кассу денежные средства:

• на выплату заработной платы – 193000;

• на хозяйственные расходы - 2500.

5-7 декабря

Платежные ведомости №№ 62-67.

Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим – 191000.

12 декабря

Приходный кассовый ордер № 80.

От Соколовой В.А. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 50 – 370.

8 декабря

Расходный кассовый ордер № 30.

В банк на расчетный счет внесена не полученная в срок заработная плата – 2000.

16 декабря

Расходный кассовый ордер № 135.

Выданы денежные средства под отчет Соколовой В.А. на хозяйственные расходы – 2500.

20 декабря

Приходный кассовый ордер № 81.

По чеку № 1359 оприходованы в кассу денежные средства для выплаты рабочим служащим за время отпуска – 67000.

20-22 декабря

Платежные ведомости №№ 68-72.

Выплачены работникам отпускные – 67000.

21 декабря

Приходный кассовый ордер № 82.

Поступили в кассу денежные средства за приобретенные работниками путевки –5800.

22 декабря

Расходный кассовый ордер № 32.

В банк на расчетный счет внесены денежные средства за приобретенные путевки –5800.

24 декабря

Расходный кассовый ордер № 33.

Павлову Р.А. по авансовому отчету № 6 на командировочные расходы – 1700.

24 декабря

Приходный кассовый ордер № 83.

Заведующая складом Осокина П.В. внесла денежные средства в счет погашения суммы недостачи, выявленной при инвентаризации, (сличительная ведомость № 28) – 1500.

25 декабря

Приходный кассовый ордер № 84.

По чеку № 1360 с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год – 162000.

25-27 декабря

Платежные ведомости №№ 73-79.

Выплачено работникам вознаграждение по итогам работы за год – 160400.

27 декабря

Расходный кассовый ордер № 34.

В банк на расчетный счет внесены депонированные суммы – 1600.

31 декабря

Приходный кассовый ордер № 86.

От Павлова Р.А. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 51 - 300.

Кассир Власова О.Д. Записи в кассовой книге проверил бухгалтер Дубинин С.Б.

Задача 1.3. Учет приобретения иностранной валюты.

Для осуществления оплаты по импортному контракту организация приобретает иностранную валюту в сумме 20 000 долл. США по курсу межбанковской валютной биржи (39,20 руб./долл. США). Комиссионное вознаграждение банка составило 1 % от суммы сделки. В день приобретения валюты сумма комиссионного вознаграждения списана с текущего валютного счета организации, а оплата поставщику произведена на следующий день. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на дату покупки, равен 39,11 руб./долл. США, курс на дату перечисления - 39,12 руб./долл. США.

Как отражаются указанные операции в учете?

Задача 1.4. Учет и продажа валютной выручки.

На транзитный валютный счет российской организации поступила выручка за реализованную продукцию от иностранной фирмы в сумме 150 000 долларов США. В этот же день 10 % валютных средств были списаны с транзитного валютного счета организации на продажу, оставшаяся сумма зачислена на текущий валютный счет.

Денежные средства от продажи валюты зачислены на расчетный счет организации в день ее продажи. Валюта продана банком по курсу 39,95 руб. за доллар США. При зачислении на расчетный счет организации средств от продажи валюты банком удержана комиссия в размере 4500 руб. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, на дату списания средств с транзитного валютного счета составляет 39,02 руб. за доллар США; на дату зачисления выручки от продажи валюты - 39, 06 руб. за доллар США.

Как отражаются операции в бухгалтерском учете организации?

Задача 1.5. Учет денежных средств на валютных счетах.

Организация заключила с банком договор банковского счета, открытого в евро, расчеты по которому осуществляются с использованием расчетной банковской карты. Работник организации - держатель карты направлен 6 ноября в служебную командировку с 5 по 9 октября в г. Дрезден. Согласно представленному 11 октября авансовому отчету командировочные расходы работника составили: суточные - 65 евро за сутки, расходы на проезд - 1900 евро, расходы по найму жилого помещения - 1545 евро. Коллективным договором предусматривается возмещение суточных в размере, установленном действующим законодательством. Денежные средства со счета организации были списаны 3 ноября (1900 евро) и 6 ноября (1870 евро).

Курс евро, установленный ЦБ РФ на 3 ноября составлял ? руб., на 6 ноября - . ?руб., на 12 ноября - ?руб.

Отразить операции в бухгалтерском учете организации.