Задание 2 – Заполнить декларацию по ндпи

ООО «Альфа» добывало в Тульской области известняк, в установленном порядке отнесенный к общераспространенным полезным ископаемым. На участке недр (лицензия № ТУЛ34215ТЭ) добыто 10 т известняка, в том числе фактические потери — 0,1 т. Норматив потерь — 5%. Из 8 т известняка произведено 5 т щебня различных фракций и 3 т известняковой муки. На складе осталось 2 т известняка. В августе предыдущего года ООО «Альфа» реализовало щебня: фракций 50-100 мм - 2 т по цене 1500 р./т; фракций 10-20 мм - 2 т по 1360 р./т. В августе организация также реализовала 1 т известняковой муки по цене

2 000 р./т. Суммарные расходы по доставке всех реализованных партий щебня и известняковой муки до получателей - 3 000 р. Все цены и расходы указаны без НДС.

Показатели за август у организации следующие:

• остаток незавершенного производства на начало августа — 20 000 р.;

• остаток незавершенного производства на конец августа — 50 000 р.;

• материальные расходы, определяемые в соответствии со статьей 340 НК РФ (на приобретение работ производственного характера по добыче песка, выполняемых сторонними организациями), — 35 000 р.;

• расходы на оплату труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых, а также страховых взносов, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, — 87 000 р.;

• суммы начисленной амортизации по имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых — 14 000 р.;

• расходы на ремонт основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых — 29 000 р.;

• расходы на освоение природных ресурсов — 12 000 р.;

• расходы на управление организацией — 50 000 р.;

• общая сумма прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в августе (включая иные виды деятельности), — 12 7000 р.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Чему равен льготный коэффициент по НДПИ?

1.1 0,4;

1.2 0,7;

1.3 0,9.

2 Методом оценки добытого полезного ископаемого не является:

2.1 прямой метод;

2.2 кассовый метод;

2.3 косвенный метод.

3 Декларация по НДПИ предоставляется в налоговый орган:

3.1 ежеквартально;

3.2 ежегодно;

3.3 ежемесячно.

4 Ставки сборов за пользование объектами животного мира устанавливаются в зависимости от:

4.1 наименования объекта;

4.2 наименования объекта и объемов изъятия;

4.3 наименования объекта, объемов изъятия и района обитания.

5 Нулевая ставка сборов за объекты животного мира устанавливаются:

5.1 при их использовании в целях устранения угрозы жизни человека;

5.2 за отлов морских млекопитающих;

5.3 при изъятии молодняка диких копытных животных.

6 За пользование водными биологические ресурсами уплачивают:

6.1 только разовые платежи;

6.2 регулярные платежи;

6.3 разовый и регулярные платежи.

7 Количество добытого полезного ископаемого определяется:

7.1 налоговым органом;

7.2 налогоплательщиком самостоятельно;

7.3 налоговым органом и налогоплательщиком совместно.

8 Какой вид полезных ископаемых не облагается налогом на добычу полезных ископаемых?

8.1 торф;

8.2 исторические коллекционные материалы;

8.3 природная соль.

9 При сверхлимитном заборе воды ставки устанавливаются:

1. в двукратном размере в части такого превышения;

9.2 в пятикратном размере;

9.3 в десятикратном размере.

10 Ставки по водному налогу определяются:

10.1 отдельно по каждому объекту обложения;

10.2 отдельно по каждому водному объекту;

10.3 отдельно по каждому водному объекту и объекту обложения в конкретном экономическом районе.

11 Объектом обложения водным налогом признается:

11.1 использование акватории водных объектов для рыбоводства;

11.2 забор воды из водных объектов;

11.3 забор воды для из водных объектов полива дачных земельных участков.

12 Налоговая база по водному налогу определяется:

12.1 отдельно по каждому виду водопользования;

12.2 отдельно в отношении каждого водного объекта;

12.3 отдельно по каждому виду водопользования и в отношении каждого водного объекта применительно к каждой ставке.

13 Налогоплательщиками водного налога признаются:

13.1 организации и физические лица, осуществляющие только специальное водопользование;

13.2 организации и физические лица, осуществляющие специальное и особое водопользование;

13.3 организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования, заключенных после введения в действие Водного кодекса РФ.

14. Объектами обложения сборами признаются:

14.1 объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии;

14.2 все объекты животного мира и водных биологических ресурсов;

14.3 объекты животного мира и объекты ВБР, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд коренных народов Севера.

15 Ставки сбора за объект ВБР для градо- и поселковобразующих российских организаций применяется в размере:

15.1. установленных НК РФ;

15.2. 15% от установленных;

15.3 50% от установленных.

Задание 4 – Заполнить основные элементы обложения

Налог на добычу полезных ископаемых

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты

Водный налог

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты

Задание 5 – Подготовить самостоятельно

1. Доклад на тему: «Перспективы введения налога на добавочный доход».

2. Рефераты на тему:

• «Развитие системы платежей за пользование природными ресурсами в развитых рыночных государствах»;

• «Ресурсные платежи в странах СНГ».

Задание 6 - Вопросы для самоконтроля знаний

1. Каков механизм формирования налоговой базы по НДПИ?

2. Какие виды ставок по НДПИ существуют?

3. Какие основные элементы водного налога?

4. От чего зависят ставки водного налога?

5. В чем заключается основное содержание сбора за право пользования объектами животного мира и ВБР?