Задание 1 - Решить задачи

1. Организация добывает песчано-гравийные смеси и выполняет строительные работы по отсылке дорог по договорам. Добытое полезное ископаемое непосредственно не реализуется. Сумма прямых расходов организации составила 850 000 р., в том числе расходы по добычу полезных ископаемых – 510 000 р. Общая сумма косвенных расходов – 370 000 р.

Определите налоговую базу для исчисления налога на добычу полезных ископаемых (или расчетную стоимость ископаемого).

2. Налогоплательщик получил в налоговом периоде выручку от реализации 1 млн. р., в т. ч., за реализацию добытых полезных ископаемых – 300 тыс. р. или 30% от общего ее объема. Прочие расходы по организации составили 90 тыс. р.

Какая часть расходов будет включена в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых?

3. ООО "Дом отдыха "Сосновый бор" в соответствии с выданной ему лицензией забирает воду из поверхностных водных объектов. С января по май текущего года объем забираемой воды составлял 20 000 куб. м, с июня по декабрь – 30 000 куб. м. Для организации установлен лимит забора воды в пределах 200 000 куб. м воды в год. Налоговая ставка - 61 р. за 1000 м³, с апреля - 159 р. за 1 000 куб.м.

Определить сумму водного налога.

4. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 20 косуль. Кроме того, предпринимателю было поручено произвести отлов 3 особей для передачи их зоологическому саду для воспроизводства.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира.

5. Согласно договору водопользования плата за пользование водным объектом за II квартал предыдущего года равна 28 000 р. Водопользователь внес ее только после получения уведомления уполномоченного органа - 18 августа. Будут ли начислены пени?

6. Организация сплавляет в плотах 5 тыс. куб. метров леса по реке Нева. Расстояние сплава 300 км. Причём водный объект, по которому будет производиться сплав, расположен на территории двух субъектов РФ. Протяжённость реки в первом субъекте 100 км, во втором - 200 км.

Рассчитать водный налог, который должна уплатить организация в бюджет каждого субъекта РФ.

7. В учетной политике предприятия в целях налогообложения утвержден прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого. За текущий налоговый период добыто 100000 тыс. т полезного ископаемого, из которого реализовано 50 тыс. т. Выручка от реализации (без НДС, акцизов и расходов по доставке) составила 300 млн. р.

Определить налоговую базу по НДФЛ.

8. Организация добывает подземную минеральную воду на двух участках недр, находящихся в разных субъектах РФ. В налоговом периоде на участках недр добыто 270 тыс. куб. м и 560 тыс. куб. м воды соответственно. Цена реализации 1 тыс. куб. м воды в данном налоговом периоде составила 50 р. (без НДС). Налоговая ставка 7,5%.

Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет на территории первого и второго субъекта.

9. Налогоплательщик добыл в налоговом периоде 560 т полезного ископаемого и реализовал за этот же период 630 т полезного ископаемого, добытого в отчетном и предшествующих периодах, на сумму 920 000 руб. (без НДС). Сумма расходов на доставку продукции до потребителя составила 245 000 р.

Найти налоговую базу по НДПИ.

10. Рыбопромысловая компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 5 марта т. г. на два вида биоресурсов в Дальневосточном бассейне: трески – 1 000 т и сельди – 4 500 т. В разрешении определены сроки промысла указанных ВБР: для трески - с 6 марта т. г. по 11 апреля т. г.; для сельди - с 6 марта т. г. по 30 июня т. г. Ставка сбора за одну тонну трески составляет 3 000 р., а за одну тонну сельди - 500 р.

Определите сумму регулярного сбора.