Задание 1 - Решить задачи

1. Гражданином РФ произведены пожертвования религиозной организации на уставные цели в размере 100 тыс. р. Его доход за год составил 395 тыс. р.

Определить размер социального налогового вычета.

2. Физическое лицо реализовало 100 облигаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по 6 200 р. за единицу. Цена приобретения составляла 5 500 р. за единицу. Расходы на оплату услуг, связанных с реализацией облигаций, составили 2 500 р. Рыночная средневзвешенная цена данных облигаций на момент их реализации составила 8 000 р.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

3. Работнику организации 1 января выдан беспроцентный рублевый заем в сумме 100 тыс.р.

Определить сумму налога на полученную материальную выгоду за год, исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

4. Индивидуальный предприниматель в течение 2009 года занимался розничной торговлей отделочными материалами и грузовыми перевозками по заявкам населения. Доход от розничной торговли составил 100 тыс. р. при понесенных расходах в 70 тыс. р. Доход от грузовых перевозок – 150 тыс. р. при расходах 190 тыс.р. Имеются документы, подтверждающие расходы.

Определить налоговую базу по НДФЛ.

5. Оклад работника с 1 января текущего года 7000 р. в месяц. В бухгалтерию предприятия работник подал заявление с просьбой предоставить ему вычет на содержание детей: ребенка в возрасте до 18 лет и студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет и документы, подтверждающие право на вычеты.

Определить сумму НДФЛ за январь-март текущего года.

6. Организация выплатила работнику 40 000 р. на приобретение им путевки для детей в детский санаторий. Деньги были выплачены в августе за счет чистой прибыли организации. Также за август ему была выплачена зарплата в размере 32 000 р. В таком же размере он ежемесячно получал зарплату с начала года.

Могут ли быть доходы работника уменьшены на стандартный налоговый вычет?

7. Работник оплатил за свое обучение на заочном отделении института 28 000 р. Доход, полученный в данном налоговом периоде, облагаемый по ставке 13%, составил 50 000 р. Сумма стандартных вычетов составила 2 000 р.

Начислить НДФЛ.

8. Водитель организации "Альфа" является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Кроме того, он имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей. Его доход за январь 2011 г. составил 25 тыс.р.

Определить налоговую базу по НДФЛ.

9. Водитель организации "Альфа" принят на работу 1 июля и имеет ребенка в возрасте 6 лет. До этого он работал в организации "Бета". Его доход, исчисленный нарастающим итогом с января по июнь включительно, составил 180 000 р.

Какие налоговые вычеты ему будут предоставлены за июль месяц?

10. Гражданин в течение года продал две квартиры по цене 3 000 000 р. каждая, а также деревенский дом с земельным участком в общей сумме 4 000 000 р. Одна из квартир находилась в собственности более трех лет.

Определить размер имущественного вычета.

11.В ноябре 2009 г. гражданин продал автомобиль за 200 тыс.р., снегоход за 100 тыс.р. и гараж за 500 тыс.р. Все указанное имущество находилось в его собственности менее 3 лет. Документов, подтверждающих фактические расходы на его приобретение – нет.

Определить сумму полагающегося имущественного вычета.

12. В 2007 г. гражданин приобрел автомобиль за 700 тыс.р., а в 2009 г. продал его за 450 тыс.р. Документы, подтверждающие расходы на приобретение – имеются.

Определить налогооблагаемую базу по НДФЛ.

13.У гражданина в собственности менее 3 лет находилось 2 автомобиля, которые были проданы в 2009 г. за 250 тыс.р. и 300 тыс.р. Согласно подтверждающим документам первый автомобиль был приобретен в 2007 г. за 400 тыс.р., а второй – был получен в 2008 г. по договору дарения.

Определить НДФЛ к уплате с этих доходов.

14.Гражданин, являющийся налоговым резидентов РФ, 31 марта 2010 г. получил в банке кредит в сумме 500 тыс.р. сроком на 30 дней. Согласно кредитному договору должник уплачивает проценты из расчета 5% годовых за каждый день пользования заемными средствами (по день возврата). Предусмотрено, что уплата всей суммы долга и процентов производится одновременно не позднее 30 апреля 2010 г. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения кредитных средств – 8,25%.

Определить НДФЛ к уплате.

15.Организацией при выплате заработной платы своей сотруднице за январь 2011 г. был излишне удержан НДФЛ в размере 1 200 р. В марте 2011 г. сотрудница подала в бухгалтерию организации заявление о возврате налога. В этом же месяце НДФЛ, исчисленный с доходов всех работников данной организации, составил 20 280 р.

Какую сумму НДФЛ организация должна перечислить в бюджет?