Питання для самоперевірки

1. Охарактеризуйте бюджет держави як економічну категорію.

2. Охарактеризуйте бюджет держави як фінансовий план.

3. Проаналізуйте бюджетне законодавство в Україні.

4. Чому дорівнює бюджетний період?

5. Сутність та необхідність консолідованого (зведеного) бюджету України. Що включає зведений бюджет України?

6. Що включає зведений бюджет Автономної республіки Крим?

7. Що включає зведений бюджет області?

8. Що включає зведений бюджет району?

9. Що включає зведений бюджет міста з районним поділом?

10. Визначте поняття «бюджетний устрій» та «бюджетна система».

11. Охарактеризуйте бюджетну систему України та її ланки.

12. Назвіть та охарактеризуйте положення та принципи, на яких базується бюджетна система України

13. Що таке бюджетна класифікація? Назвіть її складові частини.

14. Охарактеризуйте доходи державного бюджету. Класифікація доходів бюджету.

15. Проаналізуйте методи формування доходів бюджету.

16. Визначте поняття видатків державного бюджету.

17. Назвіть бюджетні класифікації видатків бюджету.

18. Що таке функціональна класифікація видатків бюджету? Наведіть приклади.

19. Що таке відомча класифікація видатків бюджету? Наведіть приклади.

20. Що таке програмно-цільова класифікація видатків бюджету?

21. Що таке економічна класифікація видатків бюджету? Наведіть приклади.

22. Що таке профіцит та дефіцит бюджету.

23. вкажіть показники рівня дефіциту бюджету.

24. Охарактеризуйте види бюджетного дефіциту.

25. Які є джерела фінансування бюджетного дефіциту?

26. Визначте основні напрямки скорочення бюджетного дефіциту.

27. Поняття та основні стадії бюджетного процесу.

28. Поняття кошторису. Які установи фінансуються на основі кошторисного фінансування?

29. Які показники використовуються при кошторисному фінансуванні?

Тема 6 податкова система

Питання 6.1 Податкова система й податкова політика.

Питання 6.2 Поняття й основні елементи податку.

Питання 6.3 Податок на доходи фізичних осіб.

Питання 6.4 Податок на прибуток підприємств.

Питання 6.5 Податок на додану вартість.

Питання 6.6 Акцизний збір.

Питання 6.7 Плата за землю.

Питання 6.8 Спрощена система оподатковування. Фіксований сільськогосподарський податок. Єдиний податок.

Ключові терміни

Податкова політика, податкова система, податок, збір (плата, внесок), платник податків, податковий агент, об’єкт оподаткування, податковий обов’язок, база оподаткування, ставка податку, абсолютна (специфічна) ставка податку, відносна (адвалорна) ставка податку, податковий період, базовий податковий (звітний) період, податкова пільга, строк сплати податку та збору, пеня, штрафна санкція (фінансова санкція, штраф), податкове зобов’язання з ПДВ, податковий кредит з ПДВ, абсолютна (специфічна) ставка, відносна (адвалорна) ставка, мінімальне акцизне податкове зобов’язання.

6.1 Податкова система й податкова політика

Податкова політика – це діяльність держави в сферах упровадження правової регламентації й організації стягнення податків і податкових платежів у централізовані фонди держави.

Зміна форм оподатковування й податкових ставок впливає на стан господарської кон'юнктури. При економічній кризі держава свідомо з метою зменшення податкового преса може йти на зменшення ставок оподатковування і, навпаки, підвищувати їх при економічному зростанні з метою стримування темпів економічного зростання й підтримки пропорційності у розвитку продуктивних чинностей.

Проявом податкової політики, що проводиться в державі й сформована державними структурами, є податкова система.

Податкова система – сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому Податковим кодексом порядку.

Існуюча сьогодні податкова система не відповідає потребам ринкової економіки, і тому сьогодні гостро ставиться питання про реформування податкової системи України, що, сподіваємося, знайшло своє відбиття в прийнятті Податкового кодексу.

Основними недоліками податкової політики в Україні останніми роками, що заважали ефективній роботі вітчизняних підприємств, були:

• неоптимальна податкова структура;

• надмірний податковий прес на вітчизняного товаровиробника;

• антистимулювальна дія податкових пільг;

• нестабільність податкового законодавства;

• перевага питомої ваги непрямих (непрямих) податків над прямими, що гальмує стимули для розвитку виробництва;

• велика питома вага стягнень із собівартості (приблизно 20- 30 %);

• складність процедури оподатковування.

Податки виконують такі функції:

• фіскальну (за її допомогою утворюються державні грошові фонди й створюються умови для функціонування держави);

• економічну (регулюючу) (податки впливають на процес відтворення, збільшуючи або знижуючи темпи зростання; збільшуючи або зменшуючи темпи нагромадження капіталу).

Податкова система містить податки різних видів, які класифікуються за такими ознаками:

1 За формою оподатковування:

• прямі (установлюються безпосередньо на дохід або майно);

• непрямі (податки на товари й послуги, оплачувані в ціні товару й включені в тариф. Власник товару або послуги при їхній реалізації одержує податкові суми, які перераховує державі).