- •Тема 1 сутність фінансів
- •Ключові терміни
- •1.1 Виникнення фінансів, їх зв'язок із державою й розвитком товарно-грошових відносин
- •1.2 Сутність і необхідність фінансів
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 2 фінансова система
- •Ключові терміни
- •2.1 Поняття фінансової системи
- •2.2 Фінансова система за внутрішньою структурою
- •Фінансова система за організаційною побудовою. Органи управління фінансовою системою, їх завдання та функції
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 3 сутність, склад і типи фінансової політики
- •Ключові терміни
- •Сутність фінансової політики
- •Фінансова стратегія й фінансова тактика
- •Види фінансової політики
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Ключові терміни
- •4.1 Сутність фінансового механізму.
- •4.2 Управління фінансами
- •Фінансове планування
- •Фінансовий план державного підприємства
- •Фінансовий контроль
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 5 сутність, призначення й роль бюджету держави
- •Ключові терміни
- •5.1 Сутність бюджету
- •Бюджетний устрій і бюджетна система України
- •5.3 Бюджетна класифікація
- •5.4 Склад і структура доходів бюджету
- •5.5 Склад і структура видатків бюджету
- •5.6 Бюджетний дефіцит: сутність, причини, наслідки
- •5.7 Бюджетний процес в Україні
- •Основи кошторисного фінансування
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 6 податкова система
- •Ключові терміни
- •6.1 Податкова система й податкова політика
- •2 За ставками:
- •3 За рівнями стягнення:
- •4 Залежно від об'єкта обкладання:
- •6.2 Поняття й основні елементи податку
- •6.3 Податок на доходи фізичних осіб
- •10) Дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;
- •11) Сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
- •4) Сума внесків на обов’язкове страхування платника податку інших, ніж єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;
- •6) Сума страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, обов’язкові страхові внески до недержавного пенсійного фонду та фонду банківського управління;
- •18) Кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку:
- •6) Суму витрат платника податку на:
- •6.4 Податок на прибуток підприємств
- •Звільнення від оподаткування
- •6.5 Податок на додану вартість
- •1) Будь-які особи, що зареєстровані або підлягають реєстрації як платник податку.
- •2) Будь-які особи, що провадять господарську діяльність і реєструються за своїм добровільним рішенням як платник податку.
- •6.6 Акцизний податок
- •6.7 Плата за землю
- •6.8 Спрощена система оподатковування. Фіксований сільськогосподарський податок. Єдиний податок.
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Ключові терміни
- •7.1 Загальна характеристика державних цільових фондів
- •7.2 Розмір єдиного соціального внеску.
- •7.3 Пенсійний фонд України. Його характеристика
- •7.4 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності й витратами пов'язаними з похованням
- •7.5 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття
- •7.6 Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 8 місцеві фінанси
- •Ключові терміни
- •8.1 Система місцевих бюджетів
- •8.2 Доходи і видатки місцевих бюджетів
- •8.3 Місцеві податки і збори
- •Висновки
- •Питання для самоперевірки
- •Додаток а Ставки акцизного податку
- •6.0501 "Маркетинг", 6.0502 "Менеджмент організацій"
Фінансовий план державного підприємства
на _____________рік
Одиниця виміру: тис.гривень
Показники |
Код рядка |
плановий рік, всього |
у тому числі по кварталах |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. Джерела формування і надходження коштів |
|
|
|
|
|
|
прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
|
|
|
|
|
нерозподілений прибуток минулих періодів |
020 |
|
|
|
|
|
амортизаційні відрахування |
030 |
|
|
|
|
|
довгострокові кредити банків |
040 |
|
|
|
|
|
інші довгострокові фінансові зобов'язання |
050 |
|
|
|
|
|
інші довгострокові зобов’язання |
060 |
|
|
|
|
|
короткострокові кредити банків |
070 |
|
|
|
|
|
суми авансів, отриманих від поставок продукції, виконання робіт (послуг) |
080 |
|
|
|
|
|
векселя видані |
090 |
|
|
|
|
|
товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочення платежу |
100 |
|
|
|
|
|
цільове фінансування й цільові надходження, усього |
110 |
|
|
|
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
субсидії, асигнування з бюджету (розшифрувати види бюджетних асигнувань) |
111 |
|
|
|
|
|
засоби спеціальних цільових фондів (розшифрувати) |
112 |
|
|
|
|
|
інші джерела (розшифрувати) |
120 |
|
|
|
|
|
II. Приріст активів підприємства, капітальні інвестиції, усього |
130 |
|
|
|
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
капітальне будівництво |
131 |
|
|
|
|
|
придбання (виготовлення) основних засобів |
132 |
|
|
|
|
|
Продовж. табл. 4.2
придбання (виготовлення) інших необоротних активів |
133 |
|
|
|
|
|
отримання (створення) нематеріальних активів |
134 |
|
|
|
|
|
модернізація, модифікація (добудування, дообладнання реконструкція) основних засобів |
140 |
|
|
|
|
|
довгострокові фінансові інвестиції |
150 |
|
|
|
|
|
приріст оборотних активів підприємства |
160 |
|
|
|
|
|
поточні фінансові інвестиції |
170 |
|
|
|
|
|
інші витрати (розшифрувати) |
180 |
|
|
|
|
|
III. Повернення залучених коштів, усього |
190 |
|
|
|
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
довгострокові кредити банків |
191 |
|
|
|
|
|
інші довгострокові фінансові зобов'язання |
192 |
|
|
|
|
|
інші довгострокові зобов’язання |
193 |
|
|
|
|
|
короткострокові кредити банків |
194 |
|
|
|
|
|
повернення позик, кредитів й інших коштів, отриманих на поворотній основі з бюджету |
195 |
|
|
|
|
|
відшкодування витрат бюджету, пов'язаних з виконанням гарантійних зобов’язань |
196 |
|
|
|
|
|
IV. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів у бюджет і державні цільові фонди, сплата поточних податків і обов'язкових платежів в бюджет , усього |
200 |
|
|
|
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
податок на прибуток |
201 |
|
|
|
|
|
інші податки й обов’язкові платежі |
202 |
|
|
|
|
|
внески до державних цільових фондів, усього |
210 |
|
|
|
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
внески на загальнообов’язкове (державне) пенсійне страхування |
211 |
|
|
|
|
|
внески на страхування на випадок безробіття |
212 |
|
|
|
|
|
внески на страхування від нещасних випадків на виробництві |
213 |
|
|
|
|
|
погашення податкової заборгованості, що виникла на початок планового періоду, в тому числі реструктуризовані й відстрочені суми, що підлягають сплаті в плановому році |
214 |
|
|
|
|
|
інші обов'язкові платежі (розшифрувати) |
220 |
|
|
|
|
|
V. Покриття збитків минулих періодів |
230 |
|
|
|
|
|
Керівник підприємства ____________ _____________________
(підпис) (розшифрувати)
2 Платіжний календар. Це оперативний фінансовий план. Головна мета його складання - спрогнозувати фінансовий стан підприємства на певну дату, на відміну від балансу доходів і видатків, він складається на певний період.
Нижче приводиться зразкова форма платіжного календаря (таблиця 4.3).
Таблиця 4.3 – Форма платіжного календаря
Показники |
Декада |
||
1-а |
2-а |
3-я |
|
1 Початкове сальдо |
|
|
|
2 Надходження коштів |
|
|
|
3 Витрата коштів |
|
|
|
4 Сальдо за період (стор. 2 – стор. 3) |
|
|
|
5 Кінцеве сальдо (стор. 1+стор. 4) |
|
|
|
6 Мінімально припустиме сальдо |
|
|
|
7 Залишок коштів (стор. 5 – стор. 6)>0 |
|
|
|
8 Нестача коштів (стор. 5 – стор. 6)<0 |
|
|
|
При складанні платіжного календаря обов'язково враховуються: строки виплати заробітної плати, премій, внесення податків і здійснення інших платежів, розрахунків з постачальниками й споживачами, стан дебіторської й кредиторської заборгованостей тощо.
3 Бізнес-план. Це план реалізації певного проекту або угоди. Це не чисто фінансовий план. Але він містить розділи, у яких наводиться розрахунок показників, таких, як витрати, прибуток, рентабельність, строк окупності витрат.
4 Кошторис доходів і видатків. Цей вид фінансового плану складається установами невиробничої сфери, у першу чергу бюджетними організаціями.
Кошториси бувають таких видів:
індивідуальні (кошторис доходів і видатків) – це фінансові плани окремих бюджетних установ;
загальні кошториси складаються по однотипних бюджетних установах (школах, лікарнях);
кошториси на проведення централізованих заходів (змагань, конкурсів, олімпіад);
зведені кошториси – це зведені воєдино індивідуальні кошториси й кошториси на проведення централізованих заходів у розрізі окремого міністерства.
5 Основними видами фінансових планів на рівні держави є бюджети, що мають, як і інші види фінансових планів, дві основні структурні частини дохідну й видаткову.
6 Баланс фінансових ресурсів і витрат держави складається з метою визначення обсягів фінансових ресурсів, що створюються в країні, напрямків їх використання, збалансованості доходів і витрат держави.
Крім того, за допомогою даного виду фінансового плану перевіряється обґрунтованість розрахунків показників державного й місцевого бюджетів, платіжного балансу, балансу доходів і видатків населення. Відмінність балансу фінансових ресурсів і витрат держави від зведеного бюджету полягає в тому, що, крім централізованих фінансових ресурсів, які акумулюються у бюджетній системі й позабюджетних фондах, у ньому відображаються й децентралізовані фінансові ресурси, які зосереджують у суб'єктів господарювання й населення.