- •Тема 1. Основные принципы бюджетирования
- •1. Сущность и задачи бюджетирования
- •2. Стратегическое бюджетирование
- •3. Содержание системы текущего бюджетирования
- •4. Основные этапы разработки системы текущего бюджетирования
- •5. Анализ рисков текущей деятельности предприятия
- •Тема 2. Технологии укрупненного бюджетирования
- •Отчет о прибыли компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Баланс компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Прогноз поступлений денежных средств и дебиторской задолженности фирмы «рvа» (млн. Usd)
- •4) Финансовые и фискальные платежи (налог на прибыль, выплаты процентов и дивидендов).
- •Потребность в финансировании компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •План финансирования компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •Тема 3. Технология разработки годового бюджета
- •1. Особенности составления годового бюджета
- •2. Последовательность составления годового бюджета и характеристика основных бюджетов
- •Объем продаж текущего года, шт.
- •Коэффициенты сезонности по видам продукции, %
- •Планируемый объем продаж по месяцам, шт.
- •Прогноз цен (без учета ндс), руб./шт.
- •Прогноз выручки (без учета ндс), руб.
- •Фактическая выручка (с ндс), руб.
- •Фактические остатки дебиторской задолженности (с ндс), руб.
- •Фактическая оплата за товар (с ндс), руб.
- •Фактические коэффициенты оплаты за товар, %
- •Планируемые коэффициенты оплаты за товар, %
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Планируемые нормы расхода сырья и прямых материалов, руб./шт.
- •Бюджет производственных и накладных затрат
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб
- •Тема 4. Технология месячного бюджетирования
- •1. Основные задачи месячного бюджетирования
- •3. Пример построения системы месячного бюджетирования торговой компании
- •Тема 5. Контроль выполнения бюджета и система стимулирования
- •Тема 6. Тотальное управление деньгами
- •1. Общие положения
- •2. Тотальное управление деньгами как система
- •3. Управление деньгами в маркетинге
- •4. Управление товарными запасами с целью экономии денег
- •5. Сбор дебиторской задолженности
- •6. Повседневное управление деньгами
- •7. Выбор банка и работа с ним
Отчет о прибыли компании «jvi» (в млн. Usd)
|
ХХ год |
1прибл. |
Поправка |
2 прибл. |
Поправка |
3прибл. |
Поправка |
4 прибл. |
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость(без амортизации) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
Операционная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль до выплаты налога |
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Привилегированные дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль в распоряжении владельцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обыкновенные дивиденды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавка к нераспределенной прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
Все начальные статьи отчета о прибыли (выручка, себестоимость без амортизации и амортизация) в соответствии со сделанными допущениями возросли на 10 %. В то же время величина процентных платежей осталась без изменения, так как не было сделано никакого допущения об объемах дополнительного заемного финансирования. Все остальные статьи отчета о прибыли получаются расчетным путем. Сумма обыкновенных дивидендов рассчитывается исходя из предположения о росте дивидендных выплат. Конечным результатом расчета первого приближения является величина добавки к нераспределенной прибыли предприятия в объеме $88,15 млн.
Имея отчет о прибыли, мы можем составить баланс предприятия (см. таблицу 2.2.3).
Таблица 2.2.3.