1. Назовите формы и раскройте основные положения платы за землю, определение ставок и суммы земельного налога.

Осн экономич механизм регулирования зем отнош-й - платность исп-я земли. Согласно ст. 65 ЗК РФ выделяют 2 формы платы за исп-е знмли: зем. налог (до введ-я в действие налога на недвиж-ть),арендная плата. Законад-вом отменен закон «О плате за землю» и добавили во 2ую часть НК РФ гл 31 «Зем налог». Осн принцип налогооблаж-я и макс. размеры базовых ставок зем. налога уст-ет НК РФ. В соотв с этой гл, Земельный налог – уст-ся настоящим Кодексом и НПА представительных органов мун-ых образ-ий, и обязателен к уплате на территориях этих мун-ых образ-ий. Т.е. зем налог - явл местным (муниц-ым), кот формирует местный бюджет.

Налогоплательщиками налога - признаются организации и физ лица, обладающие зу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 2. Не признаются налогоплательщиками организации и физ лица в отнош-и зу, нах-ся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения - признаются зу, располож-е в пределах мун-го образ-я (городов федерального значения М и СПб), на тер-рии кот введен налог. 2. Не признаются объектом налогообложения:

1) зу, изъятые из оборота в соотв с законодательством РФ (ст.27 ЗК); 2) зу, ограниченные в обороте в соотв с законод-ом РФ, кот заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, истор-культурн заповедниками, объектами археологич-го наследия; 3) зу, огранич-е в обороте в соотв с законод-ом РФ , предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 4) зу из состава земель лесного фонда; 5) зу, огранич-е в обороте в соотв с законодательством РФ , занятые нах-ся в гос-ой соб-ти водными объектами в составе водного фонда.

Налоговая база - определяется как кадастровая стоимость зу, признаваемых объектом налогообложения. Кад-ая ст-ть зу — это величина расчетная, кот опр-ся в результате ГКОЗ с учетом их классификации по целевому назначению. Налоговая база определяется для зу по состоянию на 1 января текущего года (т.е. зем налог явл-ся годовым), являющегося налоговым периодом (календарный год). Налоговая база в отнош-и зу, нах-ся на территориях нескольких мун-х образований, опр-ся по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отнош-и доли зу, расположенного в границах соотв-щего муниципального образ-я, опр-ся как доля КС всего зу, пропорциональная указанной доле зу.

Отчетный период – явл-ся первый, второй и третий квартал календарного года (зем налог можно заплатить разово).

Налоговые ставки уст-тся НПА представительных органов мун-ых образований и не могут превышать:

1)норматив: 0,3 % в отнош-и зу: отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х исп-ия; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за искл доли в праве на зу , приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных для жилищного строительства; приобретенных для ЛПХ, садоводства, огородничества или животноводства, +дачного хозяйства;

2) 1,5 % в отнош-и прочих зу . 2. НК РФ допускается уст-ие дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий з-ль и (или) разреш-го исп-ия зу., кроме того допускается уст-е льгот (частично уменьшить или обнулить)

Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ - в отнош-и зу, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

2) организации - в отнош-и зу, занятых гос-ми автомобильными дорогами общего пользования;

4) религиозные организации - в отнош-и принадлежащих им зу, на кот расположены здания, строен, сооруж-я религиоз-го и благотворит-го назнач-я;

5) общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов кот инвалиды и их законные представители сост-ют не менее 80 %, - в отнош-и зу , исп-ых ими для осущ-ия уставной деят-ти; орг-ции, уставный капитал кот полностью состоит из вкладов указ-х общерос-х обществ-х орг-ций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников сост-ет не менее50 %, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 %, - в отнош-и зу , исп-ых ими для пр-ва и (или) реализации товаров; учреждения, ед-ми собств-ми имущества кот явл-ся указанные общерос-е обществ-е орг-ции инвалидов, - в отнош-и зу , исп-ых ими для достижения образоват-х, культурных, лечебно-оздоровит-х, физк-но-спортивных, научных, инф-х и иных целей соц-й защиты и реабилитации инвалидов,

6) организации народных художественных промыслов - в отнош-и зу, нах-ся в местах традиционного бытования нар-х худож-х промыслов и исп-ых для пр-ва и реализации изделий нар-х худож-х промыслов;

7) физ лица, относящиеся к коренным малочисл-м народам Сев, Сиб и ДВ РФ , а также общины таких народов - в отнош-и зу , исп-х для сохр и развития их традиц-го образа жизни, хозяйствования и промыслов;

8) организации - резиденты особой экономической зоны - в отнош-и зу, располож-х на те-рии особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый зу.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу 1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соотв-щая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Налогоплательщики-организации и физ лица, явл-ся ИП, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. (Органы, осущ-ие ведение ГКН, и органы мун-ых образований ежегодно до 1 февраля года, явл-ся налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по сост-ю на 1 января года, явл-ся налоговым периодом. По результатам проведения ГКОЗ кадастровая стоимость зу по сост-ю на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков, не позднее 1 марта этого года, и не м.б. изменена в теч года).

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. - подлежат уплате налогоплат-ми в порядке и в сроки, кот уст-ны НПА представит-х органов мун-х образ-ий. При этом срок уплаты для налогоплат-ов - организаций или физ лиц, явл-ся ИП, не может быть установлен ранее срока, предусмотр-го п 3 ст 398 настоящего Кодекса, т.е. налоговые декларации по налогу предст-ся не позднее 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплат-ки, явл-ся физ лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направл-го налоговым органом.