- •Тема 1. Основи побудови і загальні вимоги до звітності підприємства
- •Бухгалтерський облік в системі управління підприємством та його регулювання
- •Класифікація звітності та вимоги щодо її підготовки
- •Якісні характеристики та принципи підготовки фінансової звітності
- •Етапи підготовки фінансової звітності
- •Тема 2. Баланс (звіт про фінансовий стан)
- •Економічна сутність балансу
- •Елементи балансу: визначення, класифікація
- •Структура, склад активу та пасиву балансу
- •Методика складання ф. №1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)»
- •Тема 3. Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід)
- •Призначення та структура Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
- •Елементи Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід): визначення, визнання
- •Класифікація видів діяльності підприємства, доходів і витрат у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід)
- •Діяльність підприємства
- •Визначення фінансових результатів діяльності підприємства у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід)
- •Тема 4. Звіт про рух грошових коштів
- •Призначення та елементи Звіту про рух грошових коштів
- •Класифікація діяльності підприємства у Звіті про рух грошових коштів
- •Подання інформації про рух грошових коштів у результаті операційної діяльності із застосуванням прямого та непрямого методів
- •Визначення руху коштів у результаті інвестиційної та фінансової діяльності
- •Методика підготовки показників ф. 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)» та ф. 3-н «Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)»
- •Тема 5. Звіт про власний капітал
- •Зміст, мета і структура Звіту про власний капітал
- •Статті власного капіталу та їх зміни
- •Методика заповнення Звіту про власний капітал
- •Тема 6. Примітки до річної фінансової звітності
- •Призначення, вимоги та склад до Приміток до річної фінансової звітності
- •2. Зміст розділів і методика складання Приміток до річної фінансової звітності
- •3. Методика складання додатку до Приміток до річної фінансової звітності ф. №6 «Інформація за сегментами»
- •Тема 7. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва
- •Поняття суб’єктів малого підприємництва (смп)
- •Методика підготовки показників Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва
- •Методика підготовки показників Спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва
2. Зміст розділів і методика складання Приміток до річної фінансової звітності
Примітки до річної фінансової звітності за формою № 5, є складовою річної звітності підприємств (крім суб’єктів малого підприємництва), яка складається з метою надання повної, правдивої, деталізованої інформації про окремі об’єкти бухгалтерського обліку.
Примітки до річної фінансової звітності включають 15 розділів, в яких наводиться більш детальна інформація про окремі види активів зобов’язань, доходів і витрат підприємства, яка забезпечує користувачів необхідною інформацією.
Розділ І «Нематеріальні активи» заповнюється на підставі даних бухгалтерського обліку за субрахунками до рахунку 12 і субрахунку 133 і розкриває інформацію про склад і стан нематеріальних активів і зміни, які сталися за рік.
Розділ ІІ «Основні засоби» заповнюється за даними бухгалтерського обліку за субрахунками до рахунків 10 і 11 та субрахунків 131, 132. Наводиться інформація про стан і склад основних засобів за їх видами і зміни, які сталися за рік.
Розділ ІІІ «Капітальні інвестиції» (заповнюється на підставі даних бухгалтерського обліку за субрахунками до рахунку 15 «Капітальні інвестиції», де розкриваються склад капітальних інвестицій, сума витрат за рік і незавершеного будівництва на кінець року.
Розділі ІV «Фінансові інвестиції» заповнюється за даними бухгалтерського обліку за субрахунками до рахунку 14 та субрахунку 352. При цьому розкривається загальна сума цих інвестицій за їх видами та стан на кінець року.
Розділ V «Доходи і витрати» пов'язаний з показниками ф. № 2 «Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)» та деталізує наведені в ньому відомості. Цей розділ заповнюється за даними бухгалтерського обліку за субрахунками до рахунків 71, 72, 73, 74 і 94, 95, 96, 97.
Розділі VІ «Грошові кошти» розшифровує склад грошових коштів на кінець року. Для заповнення цього розділу використовуються дані бухгалтерського обліку до рахунків 30, 31, 33, 351.
Розділ VІІ «Забезпечення і резерви» характеризує стан на початок і кінець року та склад забезпечень за їх видами, про резерв сумнівних боргів (рахунки 47, 48).
Розділ VIII «Запаси» заповнюється за даними субрахунків до рахунків 20-28 і розкриває інформацію, яка характеризує балансову вартість запасів за їх видами на кінець року, а також суми збільшення чистої вартості реалізації або уцінки.
Розділ IX "Дебіторська заборгованість" розшифровує дебіторську заборгованість, яка відображена в II розділі активу Балансу у рядках 1125 і 1155, з урахуванням за строками не сплати: кінець року, у тому числі за строками непогашення.
Розділ X "Нестачі і втрати від псування цінностей" заповнюється за даними інвентаризацій, які були проведені на підприємстві протягом звітного періоду.
Розділ XI "Будівельні контракти" заповнюють будівельні організації – генпідрядники, підрядники, субпідрядники, які ведуть бухгалтерський облік доходів і витрат, пов’язаних із виконанням будівельного контракту згідно з П(с)БО 18 «Будівельні контракти».
Розділ XII "Податок на прибуток" розкриває інформацію за рік про нарахований податок на прибуток, відстрочені податкові активи і зобов'язання та їх взаємозв'язок із ф. № 2 «Звітом про фінансові результати (Звітом про сукупний дохід)».
Розділ XIII «Використання амортизаційних відрахувань» надає інформацію про суми нарахованої амортизації та її використання. Даний розділ заповнюється за даними балансовий рахунків 13, 15 та позабалансового рахунку 09 ".
Розділ XIV «Біологічні активи» заповнюється за аналітичними даними за рахунками 16 і 21 і розкриває інформацію про склад і стан біологічних активів і зміни, які сталися за рік.
Розділ XV «Фінансові результати від первісного визнання та реалізації сільськогосподарської продукції та додаткових біологічних активів» (деталізує фінансові результати від первісного визнання та реалізації с/г продукції та додаткових біологічних активів шляхом порівняння доходів від первісного визнання з витратами від первісного визнання різних видів біологічних активів або в розрізі їх груп (наприклад, зернові, зернобобові, соняшник, ріпак, цукрові буряки і т.д.).