1.4. Облік нарахування амортизації і аналіз сформованих даних обліку

Вправа 9.12. Доступ: Операції – Регламентні операції – Закриття місяця

1. Нарахувати амортизацію в бухгалтерському і податковому обліку за січень.

В документі зняти всі прапорці і встановити прапорець «Нарахування амортизації». Дата документу – 31 січня.

2. Проаналізувати результат проведення документу «Закриття місяця» за 31 січня: по основних засобах, придбаних і введених в експлуатацію 24 і 26 січня, амортизація не була нарахована. Амортизація по принтеру була нарахована у розмірі 50% від вартості при введені в експлуатацію.

Вправа 9.13. Доступ: ОЗ – Відомість амортизації ОЗ за період (бухгалтерський облік)

Сформувати звіт за січень.

Настройка:

1.Закладка «Загальні»:

2.Закладка «Групування» - Групування рядків – Основний засіб.

3.Закладка «Поля» - Підрозділ, Дата введення в експлуатацію.

Вправа 9.14. Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість

Проаналізувати залишки по рахунку 10 «Основні засоби» за період 01.01-31.01:

Вправа 9.15. Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість

Проаналізувати залишки по рахунках бухгалтерського обліку за січень.

Тема 9. Облік необоротних активів Самостійна робота

Встановити організацію «Сокіл» основною.

1.1.Внесення нормативно-довідкової інформації

Вправа 9.16. Додати елемент до групи «Машини та обладнання» довідника «Основні засоби»: Факс.

Вправа 9.17. До довідника «Номенклатура» до групи «Устаткування до встановлення» додати елемент «Факс»: одиниця виміру – шт., ставка ПДВ – 20%.

1.2.Облік надходження та введення в експлуатацію основних засобів, що не потребують монтажу

Вправа 9.18. 24 січня відобразити покупку у постачальника ТОВ «Моноліт» (додати договір з постачальником №03/19, по бух. обліку – за договором у цілому) і оприбуткування на «Основний склад» об’єкту основного засобу, що не потребує монтажу: Факс – 1 шт. по 5200 грн. (ціна без ПДВ), ПДВ – 20%.

Самоконтроль: підсумкова сума - 6240 грн. (всього з ПДВ), 1040 грн. (ПДВ).

Вправа 9.19. Заповнити податкову накладну, отриману від постачальника ТОВ «Моноліт» разом з прибутковою накладною від 24 січня щодо придбання факсу. Номер податкової накладної - 126.

Вправа 9.20. 24 січня відобразити введення в експлуатацію основного засобу «Факс» (інв. №18):

• Спосіб відображення витрат по амортизації – Збут ОЗ

• Підрозділ – Відділ збуту, МВО (матеріально-відповідальний) – Хромченко О.С.

• Рахунок обліку – 104, Враховувати як – виробниче, Податкове призначення – Опод. ПДВ

• Податкова група ОЗ – Група 4: Машини і обладнання,

• Спосіб нарахування амортизації – Прямолінійний

• Строк корисного використання БО і НО – 60 міс.

Самоконтроль: відсутність залишків по рахунку 1521 (Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку - по рахунку 1521).

1.3.Облік надходження та введення в експлуатацію основних засобів, що потребують монтажу

Вправа 9.21. Доступ: Покупка – Надходження товарів і послуг – Операція «Об’єкти будівництва»

25 січня відобразити покупку у постачальника ТОВ «Моноліт» (договір 03/19) і оприбуткування на «Основний склад» об’єкту основного засобу, що потребує монтажу. Документ «Надходження товарів і послуг (прибуткову накладну) оформити через операцію «Об’єкти будівництва», закладка «Об’єкти будівництва»:

1. Автомобіль Daewoo Matiz (додати до довідника «Об’єкти будівництва», податкове призначення ПДВ – Опод. ПДВ, по кнопці «Перейти» в регістрі відомостей «Об’єкти будівництва організацій» вказати для Автомобіля рахунок – 1522, рахунок ПДВ - 6442) – 1 шт. по 100000 грн. (ціна без ПДВ):

• Стаття витрат - витрати на будівництво й монтаж устаткування (Не враховуються при заповненні декларації, рах.15, 200, 280: капітальні інвестиції й ТЗВ).

• ПДВ – 20%, рахунок обліку (БО) – 1522, Податкове призначення (ПДВ) – Опод. ПДВ

• Поставка основних фондів - √

2. На закладці «Послуги» відобразити послуги з оформлення та державної реєстрації Автомобіль Daewoo Matiz підприємством ТОВ «Моноліт» у сумі 6000 грн. (сума без ПДВ):

• Номенклатура – Послуги з реєстрації автомобіля (додати до довідника «Номенклатура» до групи «Послуги», послуга - √, одиниця виміру – шт.);

• Зміст послуги – Послуги з реєстрації автомобіля

• ПДВ – 20%, рахунок витрат – 1522

• Вид аналітики – об’єкт будівництва (субконто 1) – Автомобіль Daewoo Matiz

• Вид аналітики – статті витрат (субконто 2) – витрати на будівництво й монтаж устаткування (Не враховуються при заповненні декларації, рах.15, 200, 280: капітальні інвестиції й ТЗВ).

• Податкове призначення (ПДВ) і податкове призначення витрат – Опод. ПДВ.

• Поставка основних фондів - √

Самоконтроль: підсумкова сума - 127200 грн. (всього з ПДВ), 21200 грн. (ПДВ).

Перевірити і проаналізувати результат проведення документу:

Вправа 9.22. Доступ: Покупка – Надходження товарів і послуг

Заповнити податкову накладну, отриману від постачальника ТОВ «Моноліт» разом з прибутковою накладною від 25 січня. Номер податкової накладної - 133.

Вправа 9.23. 26 січня відобразити введення в експлуатацію основного засобу «Автомобіль Daewoo Matiz» (додати до групи «Автотранспорт» довідника «Основні засоби») за допомогою документу «Введення в експлуатацію ОЗ», операція: «Об’єкти будівництва»:

• Спосіб відображення витрат по амортизації – Збут ОЗ

• Підрозділ – Відділ збуту, матеріально-відповідальний – Абакумов О.С.

• Рахунок обліку – 105, Враховувати як – виробниче, податкове призначення – Опод. ПДВ

• Податкова група ОЗ – Група 5: Транспортні засоби,

• Спосіб нарахування амортизації – Прямолінійний,

• Строк корисного використання БО і НО – 96 міс.

Перевірити і проаналізувати результат проведення документу: Д105 К1522 – 106000 грн.

Самоконтроль: відсутність залишків на рахунках 1522 (Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку - по рахунку 1522).