2.5.Облік витрат, пов’язаних з нарахуванням відсотків за кредит
Вправа 12.61. Додати новий договір з ПАТ «ПРИВАТБАНК». Найменування - Договір (проценти за кредит) 03/10/1, номер – 03/10/1, вид договору - «С постачальником». А закладці «Рахунки» настроїти рахунки обліку для даного договору – «Розрахунків з постачальниками» - 684. Рахунок ПДВ п/к (непідтв.) – 6442. Рахунок ПДВ п/к – 6441.
Вправа 12.62. 31 січня нарахувати проценти в сумі 600 грн. за користуванням кредитом, отриманого від банку ПАТ «ПРИВАТБАНК» (договір 03/10/1). Найменування послуг – проценти за банківський кредит. %ПДВ – Без ПДВ. Рахунок витрат – 951. Аналітика «Статті неопераційних витрат» - субконто 1 «Відсотки, що включаються до складу витрат». Подат. призн. (ПДВ) – Опод. ПДВ. Податк. призн. витрат – Госп. д-ть.
Вправа 12.63. 31 січня перераховано з поточного рахунку проценти за кредит ПАТ «ПРИВАТБАНК» в сумі 600 грн. Вказати рахунок одержувача та статтю руху грошових коштів (проценти за кредит). Податкове призн. – Неопод. ПДВ, будь-яка госп.
2.6.Облік витрат, пов’язаних з отриманням послуг користуванням зв’язком
Вправа 12.64. 31 січня відобразити отримання послуг користування мобільним зв’язком від контрагента «МТС Україна» (додати договір з постачальником 03/28) в сумі 300 грн. (без ПДВ). %ПДВ – 20%. Вартість послуг віднести на витрати на збут. Вказати відповідну аналітику (субконто – послуги зв’язку (збут)).
Вправа 12.65. Заповнити податкову накладну від 31 січня, отриману від «МТС Україна». Дата податкової накладної: 31 січня. Номер – 255.
Вправа 12.66. 31 січня перераховано з поточного рахунку 360 грн. «МТС Україна» за отримані послуги зв’язку. Вказати рахунок одержувача та статтю руху ГК – Оплата постачальникові.
Вправа 12.67. Проаналізувати склад та суми адміністративних витрат за січень.
Проаналізувати склад та суми витрат на збут за січень.
Вправа 12.68. Проаналізувати статті витрат декларації з податку на прибуток
Частина 3. Облік доходів підприємства Практична робота
Встановити організацію «Альфа» основною.
Облік доходів від реалізації основних засобів
Вправа 12.69. Доступ: ОЗ – Передача ОЗ
27 січня відобразити продаж покупцеві ТОВ «Анжіо» (договір 01/15) основного засобу «Персональний комп’ютер Asus». Для цього необхідно:
Зазначити основний засіб – «Персональний комп’ютер Asus»
Табличну частину заповнити автоматично – кнопка «Заповнити – Для списку ОЗ».
Вказати: Сума – 8500 грн. (вартість без ПДВ). Схема реалізації – Необоротні активи. Податкове призначення доходів і витрат – Госп. д-ть.
Проаналізувати проводки по кнопці «Результат проведення документу». Знос не списаний, оскільки амортизація не була нарахована.
Вправа 12.70. Доступ: ОЗ – Передача ОЗ
Виписати покупцеві ТОВ «Анжіо» податкову накладну від 27 січня. Документ «Податкова накладна: Операції, оподатковувані ПДВ» створити «введенням на підставі» документу «Передача ОЗ» від 27 січня.
Вправа 12.71. Доступ: ОЗ – Передача ОЗ
28 січня на поточний рахунок отримано 11888 грн. від ТОВ «Анжіо» за раніше відвантажені йому запаси і комп’ютер. Документ «Платіжне доручення вхідне» створити «введенням на підставі» документу «Передача ОЗ». Виправити суму. Вказати рахунок платника і статтю руху грошових коштів – Надходження за ТМЦ.
