Тема 13. Зведений облік і звітність Практична робота

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на 31 березня 2014 р.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду 

На кінець звітного періоду

   I. Необоротні  активи

Основні засоби

1010

145

149

первiсна вартiсть

1011

145

152

знос

1012

-

(3)

Усього за роздiлом I

1095

145

149

II. Оборотні активи

Запаси

1100

20

94

Виробничi запаси

1101

-

43

Незавершене виробництво

1102

-

-

Готова продукцiя

1103

-

8

Товари

1104

20

43

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги

1125

-

36

Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами

1130

-

-

з бюджетом

1135

-

2

Інша поточна дебіторська заборгованість

1155

-

4

Поточні фінансові інвестиції

1160

-

-

Гроші та їх еквіваленти 

1165

85

228

     Готівка

1166

-

-

     Рахунки в банках

1167

85

228

Витрати майбутніх періодів

1170

-

1

Усього за роздiлом II

1195

105

366

III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття

1200

-

-

Баланс

1300

250

515

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

   I. Власний капітал

Зареєстрований (пайовий) капітал

1400

250

250

Внески до незареєстрованого статутного капіталу

1401

-

-

Нерозподілений прибуток  (непокритий збиток)

1420

-

9

Інші резерви

1435

-

-

Усього за роздiлом I

1495

250

259

II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення

Усього за роздiлом IІ

1595

-

-

IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення

Короткострокові кредити банкiв

1600

-

12

Векселі видані

1605

-

-

Поточна кредиторська заборгованість за:    

     довгостроковими зобов'язаннями

1610

-

-

     товари, роботи, послуги 

1615

-

186

     розрахунками з бюджетом

1620

-

8

        у тому числі з податку на прибуток

1621

-

2

     розрахунками зі страхування

1625

-

17

     розрахунками з оплати праці

1630

-

33

Усього за роздiлом ІII

1695

-

256

ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,  утримуваними для продажу, та групами вибуття

1700

-

-

V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду

1800

-

-

Баланс

1900

250

515

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)

за 1 квартал 2014 р.

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

1

2

3

4

Чистий дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг)

2000

176

-

Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)

2050

(120)

-

Чисті понесені збитки за страховими виплатами

2070

-

-

Валовий :

прибуток

2090

56

-

збиток

2095

-

-

Інші операційні доходи

2120

28

-

Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю

2121

-

-

Дохід від первісного визнання біологічних активів і с/г продукції

2122

-

-

Адміністративні витрати

2130

(28)

-

Витрати на збут

2150

(21)

-

Інші операційні витрати

2180

(24)

-

Фінансовий результат від операційної діяльності:

прибуток

2190

11

-

     збиток

2195

-

-

Фінансові витрати

2250

(1)

-

Фінансовий результат до оподаткування:

прибуток

2290

10

-

     збиток

2295

-

-

Витрати (дохід) з податку на прибуток

2300

(2)

-

Чистий фінансовий результат:  

прибуток

2350

8

-

     збиток

2355

-

-

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

1

2

3

4

Інший сукупний дохід до оподаткування

2450

-

-

Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом

2455

-

-

Інший сукупний дохід після оподаткування

2460

-

-

Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)

2465

8

-

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

Матеріальні затрати

2500

21

-

Витрати на оплату праці

2505

41

-

Відрахування на соціальні заходи

2510

15

-

Амортизація

2515

3

-

Інші операційні витрати

2520

9

-

Разом

2550

89

-

01

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

X

Звітна

012

Звітна нова

Код ряд- ка

Код до- дат-ка

І. Податкові зобов'язання

Обсяги постачання (без податку на додану вартість) 

Сума податку на  додану вартість

Колонка А

Колонка Б

1

Д5

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів 

217 551

43 510

2

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою: 

X

Х

2.1

операції з вивезення товарів за межі митної території України

1 368

0

2.2

інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою 

-

0

3

Д6 

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) 

-

Х

4

Д6 

Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України 

-

Х

5

Д6 

Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) 

-

Х

6

Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А) 

218 919

Х

6.1

з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об'єктом оподаткування  (рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А 

218 919

Х

7

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України

-

-

8

коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.1.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -))

-840

-168

8.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов'язань 

-840

-168

8.1.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість 

-

Х

8.2

коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів,  ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197  розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+) 

-

-

9

Усього податкових зобов’язань

Х

43 342

(сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б) 

Код ряд- ка

Код до- дат-ка

ІІ. Податковий кредит

Обсяги придбання (без податку на додану вартість)

Дозволений податковий кредит 

Колонка А

Колонка Б

10

Д5

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

Х

Х

10.1

підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою 

227 600

45 520

15.1

частина*, що включається до складу податкового кредиту 

ЧВ - значення колонки 6 (ряд. 1 або ряд. 2) таблиці 1 Д7

-

-

-

15.2

частина*, що не включається до складу податкового кредиту

-

Х

16

Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.2 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 (+ чи -) + 16.4 (+ чи -))

-25

-5

16.1

Д1

коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1

-25

-5

16.6.1

частина*, що включається до складу податкового кредиту 

ЧВ - значення колонки 6 (ряд. 1 або ряд. 2) таблиці 1 Д7

-

-

-

16.6.2

частина*, що не включається до складу податкового кредиту

-

Х

17

Усього податкового кредиту

Х

45 515

(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)

Код ряд- ка

Код до- дат-ка

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на  додану вартість

18

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення)

-

19

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення)

2 173

20

Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду:

Х

20.1

у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість

-

20.2

до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19 - рядок 20.1) (значення цього рядка переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду**)

2. 173

ПОКАЗНИКИ

Код  рядка

Сума (грн. коп.)

1

2

3

Сума доходів, які нараховані на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

01

41 200,00

Сума доходів, які виплачені (надані) на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді

02

-

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному  (податковому) періоді

03

5 957,52

Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному  (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв'язку з невиплатою  (ненаданням) доходів

06

5 957,52

ПОКАЗНИКИ РОЗРАХУНКІВ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ У ЗВ'ЯЗКУ З  ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК

Код  рядка

Сума (грн. коп.)

ІНШІ ПОКАЗНИКИ

Код  рядка

Сума (грн. коп.)

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на перше число місяця, що настає за звітним  (за якою термін виплати не настав)

14

33 444,28

Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними 

15

-

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

(грн., коп.)

(грн., коп.)

до-

на роботу

з роботи

пільги

(0,1)

ходу

(дд/мм/рррр)

(дд/мм/рррр)

1

2

3а

3

4а

4

5

6

7

8

9

1

4 500,00

-

650,70

-

101

01.01.2014

-

Голованова Андрія Михайловича

2

5 200,00

-

751,92

-

101

01.01.2014

-

Доронін Валентин Іванович

3

6 000,00

-

867,60

-

101

01.01.2014

-

Остапенко Олександр Ігоревич 

4

8 000,00

-

1 156,80

-

101

01.01.2014

-

Петровська Ірина Олександрівна 

5

4 000,00

-

578,40

-

101

01.01.2014

-

Сердюков Олег Олексійович 

6

10 000,00

-

1 446,00

-

101

01.01.2014

-

Терещенко Сергій Петрович

7

3 500,00

-

506,10

-

101

01.01.2014

-

Ткаченко Андрій Андрійович

Х

Х

41 200,00

5 957,52

Х

Х

Х

Х

Х

Таблиця 1. Нарахування єдиного внеску

N з/п

Назва показника

Сума (грн)

1

2

3

1

Загальна сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, усього (р.1.1 + р. 1.2 + р. 1.3 + р. 1.4 + р. 1.5)

41 200,00

1.1

сума нарахованої заробітної плати

41 200,00

1.5

сума допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами

-

2

Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1+ р. 2.2 + р. 2.3 + р. 2.4)

41 200,00

2.1

Сума нарахованої заробітної плати, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1.1 + р. 2.1.2 + р. 2.1.3 + р. 2.1.4 + р. 2.1.5 + р. 2.1.6 + р. 2.1.7)

41 200,00

2.1.1

роботодавцями відповідно до класу професійного ризику виробництва (36,76-49,7%)

41 200,00

2.4.4

Cума допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахована підприємствами та організаціями громадських організацій інвалідів (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону) працюючим інвалідам (5,5%)

-

3

Нараховано єдиного внеску, усього (р. 3.1 + р. 3.2 + р. 3.3 + р. 3.4 )

15 145,12

3.1

на суми заробітної плати, усього (р. 3.1.1 + р. 3.1.2 + р. 3.1.3 + р. 3.1.4 + р. 3.1.5 + р. 3.1.6 + р. 3.1.7)

15 145,12

3.1.1

на суми заробітної плати, нарахованої роботодавцями, відповідно до класу професійного ризику виробництва (р. 2.1.1 х (36,76%-49,7%))

15 145,12

3.1.2

на суми заробітної плати, нарахованої бюджетними установами (р. 2.1.2 х 36,3 %)

-

4

Сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, з якої утримано єдиний внесок, усього (р. 4.1 + р. 4.2 + р. 4.3 + р. 4.4)

41 200,00

4.1

Сума заробітної плати застрахованих осіб, усього (р. 4.1.1 + р. 4.1.2 + р. 4.1.3)

41 200,00

4.1.1

осіб, які працюють на умовах трудового договору (контракту) (3,6 %)

41 200,00

4.1.2

найманих працівників – інвалідів, які працюють на підприємствах УТОГ, УТОС (2,85 %)

-

4.4

Cума допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами (2 %)

-

5

Утримано єдиний внесок, усього (р. 5.1 + р. 5.2 + р. 5.3 + р. 5.4 + р. 5.5 + р. 5.6)

1 483,20

5.1

р. 4.1.1х 3,6 %

1 483,20

7.4

Сума виплат, на яку зайво нараховано єдиний внесок

-

Зміст помилки

8

Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті, всього (р. 3 + р. 5 + р. 6 – р. 7)

16 628,32

у тому числі

8.1

р. 3.1.1 + р. 6.1.1 – р. 7.1.1 (36,76–49,7%)

15 145,12

8.2

р. 3.1.2 + р. 6.1.2 – р. 7.1.2 (36,3%)

-

8.8

р. 3.1.7 + р. 3.2.3 + р. 3.3.1 + р. 3.4.1 + р. 6.1.8 – р. 7.1.8 (33,2%)

-

8.9

р. 5.1 + р. 6.3.1– р. 7.3.1 (3,6%)

1 483,20