Тема 12. Облік витрат та доходів діяльності підприємства Частина 1. Нормативно-довідкова інформація. Облік витрат майбутніх періодів. Практична робота

Встановити організацію «Альфа» основною.

Вправа 12.1. Доступ: Податковий облік - Податкові призначення активів і витрат.

Відкоригувати перелік податкових призначень активів і витрат. Для цього необхідно нажати кнопку «Настройка використовуваних» і вказати, що не використовуються:

• Ігорний бізнес (патентована)

• Обмін валюти (патентована)

• Побутові послуги (патентована)

• Програмна продукція (суб’єкти індустрії)

Вправа 12.2. Доступ: Підприємство – Організації – Кнопка «Перейти» - Ставки податку на прибуток.

Ввести ставку податку на прибуток для ТОВ «Альфа» на 1 січня поточного року. Вид податкової діяльності – Господарська (оподатковувана). Ставка – 18%.

Вправа 12.3. Доступ: Підприємство – Облікова політика – Параметри податкового обліку.

В регістрі відомостей «Параметри податкового обліку» перевірити норми добових на відрядження, що встановлюються в залежності від мінімальної зарплати станом на 1 січня звітного року: не вище 0,2 розміру МЗП (в межах України), не вище 0,75 розміру МЗП (відрядження за кордон). Додати копіюванням попередній запис і внести відповідну інформацію про добові на початок звітного року.

Вправа 12.4. Доступ: Підприємство – Статті витрат

До підгрупи «Адміністративні витрати» додати копіюванням елементи, які вибирати з групи «Адміністративні витрати»:

1. Водопостачання (АВ). Стаття декларації – з 06.1 «Інші витрати загальногосподарського призначення» (до 01.01.2012 - 06.2.12). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

2. Електроенергія (АВ). Стаття декларації – з 06.1 «Інші витрати загальногосподарського призначення» (до 01.01.2012 - 06.2.12). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

3. Розрахунково-касове обслуговування (АВ). Стаття декларації – з 06.1 «Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків» (до 01.01.2012 - 06.2.8). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

4. Передплата на періодичні видання (АВ). Стаття декларації – з 06.1 «Інші витрати загальногосподарського призначення» (до 01.01.2012 – 06.2.12). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

5. Проценти за банківський кредит (АВ). Стаття декларації – з 06.1 «Інші витрати загальногосподарського призначення» (до 01.01.2012 – 06.2.12). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

До підгрупи «Витрати на збут» додати елементи, які вибрати з групи «Витрати на збут»:

1. Електроенергія (Збут). Стаття декларації – з 06.2 «Інші витрати, пов’язані із збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг» (до 01.01.2012- 06.3.15). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

2. Послуги зв’язку (Збут). Стаття декларації – з 06.2 «Інші витрати, пов’язані із збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг» (до 01.01.2012- 06.3.15). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

3. Митні платежі. Стаття декларації – з 06.2 «Інші витрати, пов’язані із збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг» (до 01.01.2012- 06.3.15). Вид витрат – інші, рахунок - 84.

Вправа 12.5. Доступ: Підприємство – Статті доходів

До підгрупи «Статті доходів за структурою Декларації про прибуток (інші доходи)» додати елементи:

• «Проценти за депозитом». Стаття – 03.28.Інші доходи.

• «Проценти за залишки коштів на рахунку». Стаття – 03.28. Інші доходи.

Вправа 12.6. Доступ: Підприємство – Товари (матеріали, продукція, послуги) – Номенклатура

Додати до групи «Послуги» елементи:

1. Послуги зв’язку. «Послуга» - √. Одиниця виміру – грн.

2. Розрахунково-касове обслуговування. «Послуга» - √. Одиниця виміру – грн.

3. Передплата на періодичні видання. «Послуга» - √. Одиниця виміру – грн. Ставка ПДВ – Без ПДВ.

4. Проценти за банківський кредит. «Послуга» - √. Одиниця виміру – грн. Ставка ПДВ – Без ПДВ.

5. Послуги митниці. «Послуга» - √. Одиниця виміру – грн.

Вправа 12.7. Доступ: Підприємство – Інше – Витрати майбутніх періодів

До довідника «Витрати майбутніх періодів» додати елемент «Передплата на періодичні видання»:

• Початок і закінчення списання – 31 січня – 30 червня.

• Метод розподілення – рівними частинами

• Рахунок – 92

• Аналітика: підрозділи – адміністрація, статті витрат – Передплата на періодичні видання (АВ).

• Податкове призначення витрат – Госп. д-ть.

Вправа 12.8. Доступ: Підприємство – Інше – Доходи майбутніх періодів

До довідника «Доходи майбутніх періодів» додати елемент «Орендна плата».

Вправа 12.9. Доступ: Підприємство – Контрагенти

1. Додати до групи «Постачальники» елементи:

- ТОВ «Баланс», договір 01/21. Поточний банківський рахунок – 4444400001111, банк ПАТ «АЛЬФА –БАНК».

- МТС Україна, договір 01/22. Поточний банківський рахунок – 585800001111, банк ПАТ «АЛЬФА –БАНК».

2. Додати до групи «Банки» елемент: ПАТ «ПРАВЕКС-БАНК», м. Київ (договір 01/25, вид договору – інше, складний облік ПДВ - ні). Додати два поточних рахунки:

• В валюті грн. - № 40000000000001, ПАТ «Правекс-банк», найменування – П/Р Грн.

• В валюті USD - № 88888800888888, ПАТ «Правекс-банк», найменування – П/Р USD.

3. Додати до групи «Обов’язкові платежі» елемент: Митниця - договір 01/30 – З постачальником, складний облік ПДВ – ні. Поточний банківський рахунок – 2222999922222, банк – ГУДК у м. Києві, м. Київ.

4. Додати до групи «Покупці» елемент: Dallos – прапор «Не є резидентом». Договір: договір 01/31, вид договору – з покупцем, валюта – USD, складний облік ПДВ – ні.

Вправа 12.10. Доступ: Банк – Валюти

Заповнити історію курсів для валюти долар США (USD). Відкрити існуючий запис і додати:

• 19 січня поточного року – 10,9 (кратність – 1)

• 20 січня поточного року – 11 (кратність – 1)

• 21 січня поточного року – 11,2 (кратність – 1)

• 22 січня поточного року – 11,5 (кратність – 1)

• 23 січня поточного року – 11 (кратність – 1)

• 29 січня поточного року – 11,4 (кратність – 1)

• 30 січня поточного року – 11,5 (кратність – 1)

• 31 січня поточного року – 11,3 (кратність – 1)

Вправа 12.11. Доступ: Підприємство – Рахунки розрахунків з контрагентами

До регістру відомостей додати запис:

• Контрагент - Митниця

• Вид розрахунків – розрахунки в валюті регламентованого обліку

• Рахунки розрахунків з постачальником – 3771

• Авансів виданих – 3771, Рахунок ПДВ п/к (непідтверд.) – 6442, Рахунок ПДВ п/к - 6441

Вправа 12.12. Доступ: Підприємство – Організація. Кнопка «Перейти» - відкрити довідник «Банківські рахунки»

Внести інформацію про додатковий рахунок організації «Альфа»: найменування - валютний рахунок, валюта – USD, номер 5555555555555, ПАТ «ПРИВАТБАНК».

Вправа 12.13. Доступ: Покупка – Надходження товарів і послуг – Вид операції «Покупка, комісія» – Закладка «Послуги»

2 січня оформити передплату на періодичне видання - журнал «Баланс», контрагент – ТОВ «Баланс». Номенклатура - Передплата на періодичні видання. Вартість – 1200 грн. Ставка ПДВ – Без ПДВ. Рахунок – 39. Аналітика: субконто 1 – Передплата на періодичні видання. Податкове призн. (ПДВ), податкове призначення витрат – Неопод. ПДВ, будь-яка госп.

Результат проведення документу: Д39 К631 – 1200 грн.

Вправа 12.14. Доступ: Покупка – Надходження товарів і послуг

3 січня перерахувати ТОВ «Баланс» передплату за журнал за І півріччя в сумі 1200 грн. Документ «Платіжне доручення вихідне» створити «веденням на підставі» документу «Надходження товарів і послуг» від 2 січня. Стаття руху грошових коштів – Оплата постачальникові. Вказати рахунок одержувача.

Вправа 12.15. Доступ: Операції – Регламентні операції – Закриття місяця

Додати документ «Закриття місяця» від 31 січня. Виключити всі прапорці і поставити прапорці «Списання витрат майбутніх періодів».

Вправа 12.16. Доступ: Банк – Платіжне доручення вхідне – Операція: Оплата від покупця

19 січня відобразити надходження попередньої оплати від іноземного покупця Dallos 100$. Рахунок – 312, Банківський рахунок – Валютний рахунок. Стаття руху грошових коштів – Надходження за ТМЦ. Ставка ПДВ - 0%.