Задачи по дисциплине «Экономический анализ и анализ финансовой отчетности»
Задача 1
Провести анализ динамики выпуска и реализации продукции, рассчитать базисные и цепные темпы роста и прироста.
Таблица – Динамика производства и реализации продукции
Год |
Объем производства продукции млн. тнг. |
Темпы роста % |
Объем реализованной продукциимлн.тнг |
Темпы роста % |
||||
Базисный |
Цепной |
Базисный |
Цепной |
|||||
2007 |
89000 |
100 |
100 |
88500 |
100 |
100 |
||
2008 |
91400 |
|
|
91600 |
|
|
||
2009 |
94800 |
|
|
93300 |
|
|
||
2010 |
93100 |
|
|
92500 |
|
|
||
2011 |
99800 |
|
|
95600 |
|
|
||
Решение:
91400: 89000 * 100 = 102,7%
94800:89000 * 100 = 106,5%
93100:89000 * 100 = 104,6%
99800:89000 * 100 = 112,1%
91400:89000 * 100 = 102,7%
94800:91400 * 100 = 103,7%
93100: 94800 * 100 = 98,2 %
99800: 93100 * 100 = 107,1%
91600:88500 * 100 = 103,5%
93300:88500 * 100 = 105,4%
92500:88500 * 100 = 104,5%
95600:88500 * 100 = 108%
91600:88500 * 100 = 103,5%
93300:91600 * 100 = 101,9%
92500:93300 * 100 = 99,1%
95600:92500 * 100 = 103,3%
Год |
Объем производства продукции млн. тнг. |
Темпы роста % |
Объем реализованной продукциимлн.тнг |
Темпы роста % |
||||
Базисный |
Цепной |
Базисный |
Цепной |
|||||
2007 |
89000 |
100 |
100 |
88500 |
100 |
100 |
||
2008 |
91400 |
102,7 |
102,7 |
91600 |
103,5 |
103,5 |
||
2009 |
94800 |
106,5 |
103,7 |
93300 |
105,4 |
101,9 |
||
2010 |
93100 |
104,6 |
98,2 |
92500 |
104,5 |
99,1 |
||
2011 |
99800 |
112,1 |
107,1 |
95600 |
108 |
103,3 |
||
Вывод:
Из данной таблицы видно, что объем производства продукции вырос на 12,1 %. Объем реализации продукции вырос на 8%. Если за предыдущие годы темпы роста производства и темпы роста реализованной продукции примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Задача 3
Провести анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 9 месяцев 2013 года.
Изделия |
Объем производства продукции млн.тнг |
Объем реализации продукции |
|||||||
плановые |
фактические |
изменения |
% к плану |
плановые |
фактические |
изменения |
% к плану |
||
А |
27800 |
24200 |
|
|
27500 |
23250 |
|
|
|
Б |
32600 |
32264 |
|
|
32600 |
30800 |
|
|
|
В |
18200 |
21176 |
|
|
17900 |
20350 |
|
|
|
Г |
13400 |
19160 |
|
|
13250 |
18200 |
|
|
|
Итого: |
92000 |
96800 |
|
|
91250 |
92600 |
|
|
|
Решение:
24200-27800 = -3600 (24200:27800)*100 – 100= -12,9
32264-32600 = -336 (32264:32600)*100 – 100 = -1,03
21176-18200 = +2976 (21176:18200)*100 – 100 = +16,4
19160-13400 = +5760 (19160:13400)*100 – 100 = +43
96800-92000 =+ 4800 (96800:92000)*100 – 100 = +5,2
23250-27500 = -4250 (23250:27500)*100 – 100 =-15,5
30800-32600 = -1800 (30800:32600)*100 – 100 = +5,5
20350-17900 = +2450 (20350:17900)*100 – 100 = +13,7
18200-13250 = +4950 (18200:13250)*100 - 100 = +37
92600-91250 = +1350 (92600:91250)*100 – 100 = +1,5
Вывод: Из данной таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску продукции перевыполнен на 5,2%, а по реализации на 1,5%, это свидетельствует о том, что на предприятии растут остатки не реализованной продукции.
Таблица – Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 9 месяцев 2013 года.
Изделия |
Объем производства продукции млн. тнг |
Объем реализации продукции |
|||||||
плановые |
фактические |
изменения |
% к плану |
плановые |
фактические |
изменения |
% к плану |
||
А |
27800 |
24200 |
-3600 |
-12,9 |
27500 |
23250 |
-4250 |
-15,5 |
|
Б |
32600 |
32264 |
-336 |
-1 |
32600 |
30800 |
-1800 |
-5,5 |
|
В |
18200 |
21176 |
2976 |
16,4 |
17900 |
20350 |
2450 |
13,7 |
|
Г |
13400 |
19160 |
5760 |
43 |
13250 |
18200 |
4950 |
38 |
|
Итого: |
92000 |
96800 |
4800 |
5,2 |
91250 |
92600 |
1350 |
1,5 |
|
Задача 2
Проанализировать наличие и структуру основных фондов
Группа основных средств |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года |
|||||
Тыс. тенге |
Удельный вес |
Тыс. тенге |
Удельный вес |
Тыс.тенге |
Удельный вес |
Тыс. тенге |
Удельный вес |
||
Промышленно-производственные основные фонды |
13200 |
|
2500 |
|
900 |
|
|
|
|
Производственные основные фонды других отраслей |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Непроизводственные основные фонды |
1300 |
|
200 |
|
500 |
|
|
|
|
Всего основных фондов В том числе: активная часть |
14500
7650
|
100 |
2700
2250 |
100 |
1400
750 |
100 |
|
100 |
|
Решение:
13200:14500*100 = 91%
1300: 14500*100 = 9%
7650:14500*100 = 52,75%
2500:2700*100 = 92,6%
200:2700*100 = 7,4%
2250:2700*100 = 83,3%
900:1400*100 = 64,3%
500:1400*100 = 35,7%
750:900*100 = 53,6%
14800:15800*100 = 93,7%
1000:15800*100 = 6,3%
9150:15800*100 = 57,9%
Группа основных средств |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года |
||||
Тыс. тенге |
Удельный вес |
Тыс. тенге |
Удельный вес |
Тыс.тенге |
Удельный вес |
Тыс. тенге |
Удельный вес |
|
Промышленно-производственные основные фонды |
13200 |
91,0 |
2500 |
92,6 |
900 |
64,3 |
14800 |
93,7 |
Производственные основные фонды других отраслей |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Непроизводственные основные фонды |
1300 |
9,0 |
200 |
7,4 |
500 |
35,7 |
1000 |
6,3 |
Всего основных фондов В том числе: активная часть |
14500
7650
|
100
52,75 |
2700
2250 |
100
83,3 |
1400
750 |
100
53,6 |
15800
9150 |
100
57,9 |
Вывод: за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных производственных фондов. Стоимость основных фондов возросла на 1300 тыс. тнг, т.е. (15800-14500), или на 9%, в том числе основных производственных фондов на 1600 тыс.тнг., т.е. (14800-13200), или на 12%. Увеличилась доля ОПФ в общей сумме основных фондов на 1,1% и соответственно уменьшилась доля непроизводственных фондов. Значительно возрос удельный вес активной части фондов от 52,75 до 57,9%, что следует оценить положительно.
Задача 3
Полное товарищество «Садыков и компания» занимается производством хлебобулочных изделий. Продукция поставляется в ассортименте различным потребителям в соответствии с заключенными договорами.
Определите процент выполнения договорных обязательств за апрель на основе приведенных данных по выполнению договорных обязательств по отгрузке продукции (в тыс. тенге).
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставки продукции |
А |
1 2 3 |
500 400 600 |
550 350 600 |
|
В |
1 2 |
500 400 |
400 450 |
|
С |
1 2 |
600 300 |
650 200 |
|
Итого |
|
|
|
|
Решение:
Определение планового объема отгрузки продукции по договорным обязательствам :
500+400+600+500+400+600+300 = 3300 тыс. тнг.
Определение недовыполнения планового объема отгрузки продукции по договорным обязательствам:
50+100+100 = 250 тыс.тнг.
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставки продукции |
А |
1 2 3 |
500 400 600 |
550 350 600 |
-50 |
В |
1 2 |
500 400 |
400 450 |
-100
|
С |
1 2 |
600 300 |
650 200 |
-100 |
Итого |
|
3300 |
3200 |
-250 |
Расчет процента выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции:
Кд.п. = (3300-250 ) /3300 = 0,924 или 92,4%
Задача 4. По данным бухгалтерского баланса предприятия проанализируйте изменение состава и размещения активов баланса, коэффициент мобильности активов
Состав и размещение активов баланса предприятия в 2010 году
Актив |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Темп изменения, (%)
|
|||
Сумма, тыс. тг |
Струк-тура, % |
Сумма, тыс. тг |
Структура, % |
тыс. тг. |
% |
||
Долгосрочные активы |
26902 |
|
30806 |
|
|
|
|
Краткосрочные активы
|
520142 |
|
277407
|
|
|
|
|
А) денежные средства |
2 |
|
2 |
|
|
|
|
Б) краткосрочная дебиторская задолженность |
21 |
|
355 |
|
|
|
|
Всего стоимость активов |
547044 |
100,0 |
308213 |
100,00 |
|
|
|
Решение:
Актив |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Темп изменения, (%)
|
|||
Сумма, тыс. тг |
Струк-тура, % |
Сумма, тыс. тг |
Структура, % |
тыс. тг. |
% |
||
Долгосрочные активы |
26902 |
4,92 |
30806 |
10,00 |
+3904 |
+5,08 |
114,51 |
Краткосрочные активы
|
520142 |
95,08
|
277407
|
90,00
|
-242735 |
-5,08
|
53,33
|
А) денежные средства |
2 |
0,0004 |
2 |
0,0006 |
-- |
+0,0002 |
100,00 |
Б) краткосрочная дебиторская задолженность |
21 |
0,004 |
355 |
0,12 |
+334 |
+0,12 |
1690,48 |
Всего стоимость активов |
547044 |
100,0 |
308213 |
100,00 |
-238831 |
-- |
56,34 |
Темп изменения равен отношению стоимости на конец года к стоимости на начало года, умноженному на 100%.
Вывод:
1. Валюта баланса на конец года по сравнению с его началом уменьшилась на 238831 тыс. тенге, или на 43,66%, в том числе за счет увеличения долгосрочных активов на 3904 тыс. тенге, или 14,51% , и уменьшения краткосрочных активов на 242735 тыс. тенге, или 46,67% .
2. Доля долгосрочных активов в общей стоимости активов повысилась на 5,08% и, соответственно, понизилась доля краткосрочных активов, что заслуживает отрицательной оценки.
3. Определим коэффициент мобильности активов предприятия. Коэффициент мобильности активов предприятия - это отношение стоимости краткосрочных активов к стоимости всех активов.
На начало года: 520142/547044 = 0,951.
На конец года: 277407/308213 = 0,900.
Коэффициент мобильности активов предприятия на конец года по сравнению с началом понизился, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости активов предприятия, о неэффективном их использовании и заслуживает отрицательной оценки.
На предприятии дебиторская задолженность на конец года по сравнению с его началом увеличилась на 334 тыс. тенге, а доля ее в общей стоимости активов повысилась на 0,12%
С финансовой точки зрения, изменение состава и размещение активов баланса заслуживает отрицательной оценки.
На предприятии необходимо разработать мероприятия по совершенствованию состава активов баланса:
1. Повышение доли краткосрочных активов в общей стоимости активов предприятия. Для этого необходимо увеличивать объем производства и реализации продукции, повышать ее качество, снижать ее себестоимость, что приведет к увеличению итоговой прибыли.
2. Снижение дебиторской задолженности. Для этого необходимо своевременно и строго выполнять договорные обязательства, повышать качество поставляемой продукции, использовать различные формы безналичных расчетов, качественно вести учет дебиторской задолженности.
Задача 5. По данным бухгалтерского баланса предприятия проанализировать изменение состава авансированного капитала предприятия.
Состав авансированного капитала предприятия в 2010 году
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Темп изменения, (%)
|
||||||
Сумма, тыс. тг |
Структура, % |
Сумма, тыс. тг |
Структура, % |
тыс. тг. |
% |
|
||||
1. Собственный капитал |
89613
|
|
88535 |
|
|
|
|
|||
2.Привлеченный капитал В том числе: |
457431
|
|
219678 |
|
|
|
|
|||
А) долгосрочные обязательства |
-- |
|
-- |
|
|
|
|
|||
Б) краткосрочные кредиты |
-- |
|
-- |
|
|
|
|
|||
В) кредиторская задолженность |
457431 |
|
219678 |
|
|
|
|
|||
Всего авансированный капитал |
547044 |
100,0 |
308213 |
100,00 |
|
|
|
|||
Решение:
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Темп изменения, (%)
|
||||||
Сумма, тыс. тг |
Структура, % |
Сумма, тыс. тг |
Структура, % |
тыс. тг. |
% |
|
||||
1. Собственный капитал |
89613
|
16,38 |
88535 |
28,73 |
-1078 |
+ 12,35 |
98,80
|
|||
2.Привлеченный капитал В том числе: |
457431
|
83,62 |
219678 |
71,27 |
- 237753 |
-12,35 |
48,02 |
|||
А) долгосрочные обязательства |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|||
Б) краткосрочные кредиты |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|||
В) кредиторская задолженность |
457431 |
83,62 |
219678 |
71,27 |
-237753 |
-12,35 |
48,02 |
|||
Всего авансированный капитал |
547044 |
100,0 |
308213 |
100,00 |
-238831 |
-- |
56,34 |
|||
Вывод:
1. Валюта баланса на конец года по сравнению с началом уменьшилась на 238831тыс. тенге, или на 43,66%, в том числе за счет уменьшения собственного капитала на 1078 тыс. тенге, или 1,20%, и привлеченного капитала на 237753 тыс. тенге, или 51,98% .
2. Доля собственного капитала в общей стоимости авансированного капитала повысилась на 12,35% , и, соответственно, понизилась доля привлеченного капитала, что заслуживает положительной оценки.
3. Собственный капитал на конец года по сравнению с его началом уменьшился на 1078 тыс. тенге, или на 1,20%, что свидетельствует о том, что сохранность собственного капитала не обеспечена.
4. Кредиторская задолженность предприятия на конец года по сравнению с началом уменьшилась на 237753 тыс. тенге, или 51,98% , а доля ее в общей стоимости авансированного капитала понизилась на 12,35% .
С финансовой точки зрения, изменение состава авансированного капитала предприятия заслуживает положительной оценки.
На предприятии необходимо разработать мероприятия по дальнейшему совершенствованию состава авансированного капитала предприятия:
1. Повышение доли собственного капитала в общей стоимости авансированного капитала предприятия. Для этого необходимо увеличивать итоговую прибыль.
2. Снижение кредиторской задолженности:
а) своевременное и строгое выполнение договорных обязательств;
б) повышение качества поставляемой продукции;
в) использование различных форм безналичных расчетов;
г) качественное ведение учета кредиторской задолженности.
Задача 6. По данным бухгалтерского баланса предприятия определите наличие чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) и дайте оценку его изменения в отчетном периоде.
Определение наличия чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) и оценка его изменения в течение 2010 года
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
Собственный капитал, тыс. тенге |
89613 |
88535 |
|
Долгосрочные обязательства, тыс. тенге |
-- |
-- |
|
Долгосрочные активы предприятия, тыс.тенге |
26902 |
30806 |
|
Наличие собственных оборотных средств, тыс. тенге |
|
|
|
Стоимость активов предприятия, тыс. тенге |
547044 |
308213 |
|
Доля собственных оборотных средств в общей стоимости активов предприятия, % |
|
|
|
Коэффициент маневренности |
|
|
|
Стоимость краткосрочных активов, тыс. тенге |
520142 |
277407 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|