- •1. Шифр и наименование направления подготовки / специальности:
- •080200 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- •2. Профиль подготовки / специализации / магистерская программа:
- •Введение
- •2. Задания для проведения практических занятий
- •2.1 Сведения об организации и её учетная политика
- •2.2 Работа с электронными справочниками
- •2.3 Ввод начальных остатков по счетам
- •2.4 Учет операций по кассе
- •2.5 Расчеты с подотчетными лицами
- •2.6 Учет банковских операций
- •2.7 Поступление в организацию товарно-материальных ценностей и услуг
- •2.8 Услуги сторонних организаций
- •2.9 Учет материалов и выпуск готовой продукции
- •2.10 Реализация продукции, товаров, услуг
- •2.11 Складские операции
- •2.12 Розничные продажи
- •2.13 Учет основных средств
- •2.14 Кадровый учет
- •2.15 Учет заработной платы
- •2.16 Регламентные операции в конце месяца, регламентированная отчетность
- •2.17 Операции по учету ндс
2.3 Ввод начальных остатков по счетам
Задание:
1. Заполнить форму «Ввод начальных остатков» с помощью таблицы 2.7.
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.7 |
|
|
|
Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Рога и копыта» на 1 января |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы (счет 10) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Номенклатура, Склад, Партия |
|
|
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
|
10.01 |
Бязь, Основной склад |
|
|
100 |
13000 |
|
|
|
10.01 |
Вафельное полотно, Основной склад |
|
|
50 |
1600 |
|
|
|
10.01 |
Ситец, Основной склад |
|
|
170 |
11900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
26500 |
|
|
|
Товары и торговая наценка (счета 41, 42) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Номенклатура, Склад, Партия |
|
|
Количество |
Стоимость |
|
|
|
41.01 |
Пижама из фланели, Основной склад |
|
15 |
6750 |
|
|
||
41.01 |
Полотенце махровое, Основной склад |
|
50 |
3 500 |
|
|
||
41.01 |
Одеяло, Основной склад |
|
|
10 |
9 000 |
|
|
|
41.01 |
Сорочка ночная, Основной склад |
|
|
20 |
3250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
22 500 |
|
|
|
Денежные средства (счета 50-59) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Субконто счета |
|
|
Сумма |
|
|
||
51 |
ОАО КБ «АКЦЕПТ» (Расчетный) |
|
|
|
154 267 |
|
|
|
|
Прочие счета бухгалтерского учета |
Остаток по |
|
|
||||
|
Дт |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73.01 |
Петрова Т.И. |
|
|
|
20 000 |
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Субконто счета |
|
|
Сумма |
|
|
||
60.01 |
Диадема, Основной договор, Документ расчетов |
37 124 |
|
|
||||
|
(сформировать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда и депонентам (счета 70, 76) |
|
|
|||||
Счет |
Работник |
|
Месяц начисления |
Сумма |
|
|
||
70 |
Иванов А.А. |
|
|
01.12.__ |
12 180 |
|
|
|
70 |
Сидорова О.М. |
|
|
01.12.__ |
8 004 |
|
|
|
70 |
Петрова Т.И. |
|
|
01.12.__ |
10 092 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
30276,00 |
|
|
28
|
Окончание табл.2.7 |
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам (счета 68, 69) |
|
|
|
|
|
|
Счет |
Вид платежа в бюджет (фонды) |
Остаток по |
|
Кт |
|
||
|
|
|
|
68.01 |
Налог (взносы): начислено/уплачено |
4446 |
|
69.01 |
Налог (взносы): начислено/уплачено |
1044 |
|
69.02.1 |
Налог (взносы): начислено/уплачено |
5800 |
|
69.02.2 |
Налог (взносы): начислено/уплачено |
2440 |
|
69.03.1 |
Налог (взносы): начислено/уплачено |
1116 |
|
69.11 |
Налог (взносы): начислено/уплачено |
164 |
|
|
Итого: |
15 010 |
|
|
Прочие счета бухгалтерского учета |
Остаток по |
|
|
Кт |
|
|
|
|
|
|
Банк (внести нового контрагента в группу Прочие
|
дебиторы и кредиторы, наименование договора – |
200 000 |
|
|
Кредитный договор) |
|
|
|
Капитал (счета 80-86) |
|
|
|
|
|
|
80.09 |
Иванов А.А. (внести нового контрагента в группу |
30 000 |
|
|
Учредители) |
|
|
|
|
|
|
84.01 |
Остаток по Кт |
37387,95 |
|
Заполнить справочник «Способы отражения расходов по амортизации»,
используя таблицу 2.8:
Таблица 2.8
Информация для заполнения справочника
«Способы отражения расходов по амортизации»
Наименование |
Подразделение |
Субконто 1 |
Амортизация (счет 25) |
Швейный цех |
Амортизация |
Амортизация (счет 26) |
Администрация |
Амортизация |
Погашение стоимости инвентаря (счет 25) |
Швейный цех |
Амортизация |
Ввести в справочник «Основные средства» новые строки: швейная машина, оверлок и сейф.
Внести остатки по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» с помощью таблиц 2.9, 2.10.
29
Таблица 2.9
Информация об объекте основных средств «Сейф» в подразделении «Администрация» на 1 января
Наименование реквизита |
Значение |
Первоначальная стоимость |
47650-00 руб. |
Сумма накопленной амортизации (износа) |
6239-88 руб. |
Способ отражения расходов по амортизации |
Амортизация (счет 26) |
Способ поступления |
Приобретение за плату |
Материально-ответственное лицо |
Петрова Т.И. |
Порядок учета |
Начисление амортизации |
Способ начисления |
Линейный |
Срок полезного использования (в мес) |
252 |
Начислять амортизацию |
|
Принятие к учету - Дата |
23.03.ХХ (текущий год-3) |
Событие – «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию» |
|
Название документа |
Акт |
Номер документа |
1 |
|
|
|
Таблица 2.10 |
|
|
|
Информация об объектах основных средств |
|
|||
|
в подразделении «швейный цех» на 1 января |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Наименование реквизита |
Швейная машина |
Оверлок |
|
|
|
Первоначальная стоимость |
72960,00 руб. |
55350,00 руб. |
|
|
|
Сумма |
накопленной |
32426,67 руб. |
10762,50 руб. |
|
|
амортизации (износа) |
|
|
|||
|
|
|
|
||
Способ отражения расходов |
Амортизация (счет 25) |
Амортизация (счет 25) |
|
|
|
по амортизации |
|
|
|||
|
|
|
|
||
Способ поступления |
Приобретение за плату |
Приобретение за плату |
|
|
|
Порядок учета |
|
Начисление |
Начисление |
|
|
|
|
амортизации |
амортизации |
|
|
Способ начисления |
Линейный |
Линейный |
|
|
|
Срок полезного |
72 |
72 |
|
|
|
использования (в мес) |
|
|
|||
|
|
|
|
||
Начислять амортизацию |
|
|
|
|
|
Принятие к учету - Дата |
15.04.ХХ (т.г.-3) |
24.10.ХХ (т.г.-2) |
|
|
|
Событие |
|
Принятие к учету с |
Принятие к учету с |
|
|
|
|
вводом в эксплуатацию |
вводом в эксплуатацию |
|
|
Название документа |
Акт о приеме-передаче |
Акт о приеме-передаче |
|
|
|
Номер документа |
2 |
3 |
|
|
|
5. Проверить: Итого (баланс): Сальдо Дт = Сальдо Кт = 399 227,00 руб.
30