3.2 Расчет экономической эффективности

3.2.1 Расчет суммы капитальных вложений и амортизации

Примерная структура капитальных вложений на производство продукции … представлена в таблице 1. В зависимости от объемов производства и стоимости технологического оборудования рассчитываются недостающие показатели и итоговая сумма капитальных вложений в проект производства ...

Т а б л и ц а 1 – Сумма капитальных вложений

Показатели	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.
Строительство зданий и сооружений	66,0
Машины и оборудование	23,0
Монтажные работы	7,0
Электрические, сантехнические и пр. работы	4,0
Итого капитальных вложений	100,0

Сумма капитальных вложений по производству … составила … тыс. руб.

В таблице 2 проводится расчет суммы амортизационных отчислений на восстановление объектов основных средств.

Т а б л и ц а 2 – Расчет годовой суммы амортизации объектов основных средств

Наименование групп основных средств	Первоначальная стоимость объекта, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, тыс. руб.
Здания и сооружения		2,0
Машины и оборудование		7,0
ИТОГО		-

Годовая сумма амортизации составляет … тыс. руб.

3.2.2 Расчет производственной мощности и производственной программы

Производственная мощность выпуска продукта (название продукта) равна:

ПМ год. = … х … х 235 = … т/год

Фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (6.18):

F = 365 – 22 – 28 – 80 = 235 дней (6.18)

Производственная программа выпуска продукта равна:

ПП_год= ПМ х 0,95 = … т/год

3.3 Расчет затрат на производство

3.3.1 Расчет материальных затрат

Расчет потребности в материальных ресурсах, необходимых для производства продукта, осуществляется на основании норм расхода сырья, основных и вспомогательных материалов, отраженных в технологическом проекте.

Расчет затрат материальных ресурсов по основным видам продукции представлены в таблице 3.

Т а б л и ц а 3 – Расчет материальных затрат на производство продукта

Наименование	Ед. изм.	Норма расхода на 1т в натуральном выражении	Оптовая цена за единицу, руб. (без НДС)	Затраты материальных ресурсов
				на 1т, руб. (гр.3*гр.4)	на годовую производств. прогр., тыс.руб. (гр.5хПП)
1	2	3	4	5	6
1.СЫРЬЕ
…	кг
Итого сырья и основных материалов	кг
2. ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
- вода техническая	м3
…
Итого вспомогательных материалов
3.ТЭР (расход топлива, энергии)
- вода техническая	м3
Итого ТЭР
Всего материальных затрат (п.1-п.2+п.3)

Затраты материальных ресурсов на годовую производственную программу по производству … составили … тыс.руб.

3.3.2 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

Штатное расписание персонала предприятия составляется сотрудниками отдела труда и заработной платы (службы по управлению персоналом) предприятия (таблицы 4, 5).

Т а б л и ц а 4 – Штатное расписание

Профессия	Тарифный разряд	Численность в смену	Численность в сутки
Административно-управленческий персонал цеха
Начальник цеха	-
…
Бухгалтер	-
ИТОГО АУП цеха	-
Основные производственные рабочие цеха
….
ИТОГО производственных рабочих
Прочий цеховый персонал
Слесарь – ремонтник	-
Электромонтер	-
Уборщики	-
Гардеробщик	-
Итого прочего персонала
ВСЕГО ПО ЦЕХУ

Т а б л и ц а 5 – Расчет фонда оплаты труда

Профессия

Тарифный разряд

Числен. в сутки, чел.

Общая численность, чел.

Тарифный оклад 1 работника в месяц, тыс. руб

Сумма зарплаты всех работников

За месяц, тыс. руб.

за год, тыс.руб.

Административно – управленческий персонал цеха

Начальник цеха

-

…

Итого АУП цеха

-

Основные производственные рабочие цеха

…

ИТОГО производственных рабочих

Прочий цеховый персонал

…

Итого прочего персонала

-

ВСЕГО ПО ЦЕХУ

-

Фонд оплаты труда работников предприятия составил …тыс.руб.

3.3.3 Расчет косвенных расходов

Расчет величины косвенных (постоянных) расходов по плану на год осуществляют на основе прямых переменных затрат, в таблицах 6. Исходные данные для расчетов берут в таблицах 2, 3, 4, 5.

Т а б л и ц а 6 – Расчет годовой суммы косвенных расходов по производству …

Затраты на производство	Сумма по плану на год, тыс.руб.	Уд. вес в составе затрат, %
1	2	3
Материальные затраты		х
Фонд оплаты труда основных технологических рабочих		х
Начисления на зарплату		х
Итого прямых затрат (с.1+с.2+с.3)		70,0
Косвенные затраты		30,0
Итого полная себестоимость		100,0

Далее в составе косвенных расходов выделяют наиболее значимые статьи, расчет сумм которых выполнен в таблице 6. Результаты отражают в таблицах 7.

Таблица 7 – Состав косвенных расходов по производству продукции

Статьи затрат	Сумма по плану на год, тыс.руб.
Косвенные расходы – всего, в том числе
- амортизация основных средств и нематериальных активов
- фонд оплаты труда административно-управленческого персонала
- начисления на зарплату (30 %)
- фонд оплаты труда прочего цехового персонала
- начисления на зарплату (30 %)
- расходы по охране труда (10 % от ФОТ)
- прочие косвенные расходы по управлению и обслуживанию производства

Прочие косвенные расходы по управлению и обслуживанию по производству продукции … составили … тыс.руб.

3.3.4 Расчет полной себестоимости готовой продукции

Расчеты, выполненные в таблицах 6, 7 являются основой для определения полной плановой себестоимости продукции. Результаты расчетов отражаются в таблице 8.

Т а б л и ц а 8 – Расчет полной себестоимости продукта

Статьи затрат	Затраты на 1т продукции, руб.	Затраты на годовую производств. прогр. (ПП= …), тыс. руб.
1	2	3
Материальные затраты за вычетом реализуемых отходов
Фонд оплаты труда технологических рабочих
Начисления на зарплату основных технологических рабочих
Косвенные расходы
ИТОГО полная себестоимость

Чтобы определить затраты на 1т продукции, услуг, плановую годовую сумму каждой группы затрат делят на годовую производственную программу по технологическому проекту.