Пеня за___дней из ______% крб.

С

сумма с пеней

ума прописом

Д

ата одержання товару, надання послуг лютий 200 р.

Н

айменування товарів,

в

иконаних робіт,

зроблених послуг, №№ і

с

уми товарних документів

або специфікація товарів

М.П.

Підписи клієнта Перевірено банком

Підпису банку

Рис. 7.5 – Форма платіжного доручення

Для удобства поиска необходимого документа, ведите журнал регистрации платежных документов. Зарегистрируйте составленное платежное поручение в журнале (табл. 7.5).

Таблиця 7.5

Журнал реєстрації платіжних доручень за 200_рік

№док	дата	Найменування кредитора	ОКПО	МФО банку	Найменування банку	№ рахунка	сума
1017	01.02.	ТОВ «Вега»	20027986	322755	АК «Ікар-Банк» м. Донецьк	260018546	1200,00

В рабочие дни банка получите у своего кассира - операциониста выписку с текущего счета (рис. 7.7).

Виписка з поточного рахунку

Від 01.02.200_р. 14556

ТОВ «Альфа» 26009801155 334011 31.01.200_р.

(найменування № рахунка МФО банку дата попереднього

підприємства) руху

Вхідне сальдо 14200,00

Код операції	№ документа	МФО банку	№ рахунка	Оборот за дебетом	Оборот за кредитом
02	34	334505	2600578099	1200,00
03	76	343152	2600272041		3000,00

Вихідне сальдо 16000,00

Найменування банку АППБ «Україна»

Рис.7.7 – Форма виписки з поточного рахунку

Осуществите бухгалтерскую обработку выписки банка.

Для этого:

а) проверьте наличие обязательных реквизитов: наименование предприятия; номер текущего счета предприятия; дата предыдущей выписки и дата движения денежных средств; остаток средств к движению; суммы операций; номера документов; текущие счета - корреспонденты (на которые или с которых произошло движение после выполненных за день расчетов).

б) проверьте наличие всех подтверждающих документов, на основании которых банк произвел операцию. На этих документах в обязательном порядке должен стоять штамп банка.

в) далее в самой выписке напротив каждой суммы в разделе оборотов поставьте корреспондирующие счета.

Например, если условно учесть, что по документу №34 мы сделали перечисление задолженности поставщикам (ООО «Вега» - см. п. 1 этой темы), а по документу №76 получили платежи от покупателей, то обработанная выписка будет иметь вид (рис. 7.8).

Виписка з поточного рахунка Від 01.02.200_р. 14556

ТОВ «Альфа» 26009801155 334011 31.01.200_р.

(найменування № рахунка МФО банку дата попереднього

підприємства) руху

Вхідне сальдо 14200,00

Код операції	№ документа	МФО банку	№ рахунка	Оборот за дебетом	Оборот за кредитом	Бухгалтерська проводка
02	34	334505	2600578099	1200,00		Дт 63, Кт 31
03	76	343152	2600272041		3000,00	Дт 31, Кт 36

Вихідне сальдо 16000,00

Найменування банку АППБ «Україна»

Рис. 7.8 – Заповнена форма виписки з поточного рахунку

Обратите внимание, что в банковской выписке зачисление денег на счет клиента отражается по кредиту, а списание по дебету. Это связано с тем, что банк, сохраняя денежные средства клиента, считает себя его кредитором, а, соответственно, увеличение кредиторской задолженности перед клиентом после получения в его пользу платежей будет отражаться по кредиту. На предприятии эти операции отражаются в обратном порядке: зачисление средств - по дебету, списание - по кредиту.

Для отражения в учете операций по текущему счету за основу используйте следующую корреспонденцию счетов (табл. 7.6).

Таблиця 7.6

Бухгалтерські проведення з обліку банківських операцій

Содержание операции	Документ			Коресп. счета
				Дт		Кт
1. Поступления наличных денег: - из кассы; - через инкассатора.	Виписка банку			31 31		30 333
2. Зачисление остатка неиспользованной чековой книжки или аккредитива	Выписка банка			31		313
3. Зачет задолженности по векселям	Выписка банка			31		34
4. Зачисление платежей от покупателей за реализованную продукцию (товары)	Выписка банка			31		36
5. Зачисление платежей в погашение задолженности дебиторов по претензиям	Выписка банка			31		374
6. Зачисление в погашение прочей дебиторской задолженности	Выписка банка			31		377
7. Зачисление краткосрочной ссуды	Выписка банка			31		60
8. Выдача наличных денег в кассу со счетов банка		Выписка банка	30		31
9. Оплата поставщикам и подрядчикам авансов и частичная оплата заказов		Выписка банка	371		31
10. Оплата за счет резервного капитала		Выписка банка	43		31
11. Оплата за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений		Выписка банка	48		31
12. Погашение задолженности по ссуде банка		Выписка банка	50, 60		31
13. Оплата по векселям		Выписка банка	62		31
14. Оплата товарно-материальных ценностей поставщикам		Выписка банка	63		31
15. Перечисление платежей в бюджет (налогов)		Выписка банка	64		31
16. Перечисление в погашение задолженности органам страхования		Выписка банка	65		31
17. Погашение задолженности разным кредиторам		Выписка банка	68		31
18. Уплата штрафов, пени		Выписка банка	84 (984)		31

Пользуясь данным п.19 составьте журнал и дебетовую ведомость по счету 31 (табл. 7.7):

- сальдо на начало перенесите из учетного регистра за предыдущий месяц.

- учет движения средств на текущем счете осуществляйте на основе проверенных данных выписок банка.

Таблиця 7.7