- •Общие положения
- •Контрольная сумма: 9 271 550 руб.
- •Задача 2.
- •1. Составить баланс оао «Каврас» на 1 марта 200_ г. По приведенным данным.
- •2. На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс оао «Каврас» на 1 апреля 200_ г.
- •Типы изменений в бухгалтерском балансе
- •Вопросы по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит»
- •Список литературы
Задача 2.
1. Составить баланс оао «Каврас» на 1 марта 200_ г. По приведенным данным.
Таблица 1. Состав хозяйственных средств ОАО «Каврас» по состоянию на 1 марта 20__ г.
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
1 |
Основные средства |
785 000 |
2 |
Краткосрочный кредит банка |
250 000 |
3 |
Уставный капитал |
800 000 |
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
135 000 |
5 |
Задолженность по оплате труда |
85 000 |
6 |
Готовая продукция |
75 000 |
7 |
Наличные денежные средства в кассе |
7000 |
|
Добавочный капитал |
14 000 |
9 |
Материалы |
168 000 |
10 |
Задолженность поставщикам за материалы |
135 000 |
11 |
Незавершенное производство |
12 000 |
12 |
Нераспределенная прибыль |
95 000 |
13 |
Задолженность покупателей |
197 000 |
Контрольная сумма: 1 379 000 руб.
2. На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс оао «Каврас» на 1 апреля 200_ г.
Данные для выполнения задачи
Таблица 2. Хозяйственные операции ОАО «Каврас» за март 20__ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Поступили от поставщиков материалы |
45 000 |
2 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
50 000 |
3 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы |
85 000 |
4 |
Отпущены со склада в производство материалы |
65 000 |
5 |
Выданы из кассы денежные средства инженеру Лаврову на командировочные расходы |
950 |
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
85 000 |
7 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
14 500 |
8 |
Выпущена из производства готовая продукция |
47 940 |
9 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
62 000 |
10 |
Удержан из заработной платы налог на доходы |
7850 |
11 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы |
7850 |
Решение задачи выполнить в виде табл. 4 и 5.
Таблица 3. Типы изменения в бухгалтерском балансе
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения (формула) |
|||
|
|
|
Актив |
Пассив |
|
||
|
|
|
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4. Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций
Актив |
Баланс на 1 марта |
Изменения за март (+; -) |
Баланс на 1 апреля |
По всем разделам |
|
|
|
Всего: |
|
|
|
Пассив |
Баланс на 1 марта |
Изменения за март (+; -) |
Баланс на 1 апреля |
По всем разделам |
|
|
|
Всего: |
|
|
|
Задача 3. На основании данных для выполнения задачи:
1) откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 января на основании приведенного баланса;
2) составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог;
3) откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 января по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов;
4) откройте к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 января поданным приведенной расшифровки;
5) запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля;
6) составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь;
7) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы»;
8) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Данные для выполнения задачи
Таблица 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Аксай» на 1 января 20__ г.
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Основные средства |
420 000 |
Уставный капитал |
716 200 |
Итого по разделу I |
420 000 |
Итого по разделу III |
716 020 |
II. Оборотные активы |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Сырье и материалы |
5000 |
|
|
Незавершенное производство |
3000 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Касса |
155 200 |
Расчеты с поставщиками |
76 ООО |
Расчетный счет |
274 000 |
Расчеты по оплате труда |
65 000 |
Итого по разделу II |
437 200 |
Итого по разделу V |
141 000 |
Баланс |
857 200 |
Баланс |
857 200 |
Таблица 2. Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 20__ г.
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Количество, т |
Сумма, руб. |
Лента стальная |
5000 |
4 |
20 000 |
Чугун литейный |
4000 |
6 |
24 000 |
Прочие материалы |
2000 |
33,4 |
66 800 |
Итого: |
X |
X |
110 800 |
Таблица 3. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 20__ г.
Наименование организаций-поставщиков |
Сумма, руб. |
|||
ЗАО «Металлург» |
30 000 |
|||
ООО «Черметпрокат» |
35 000 |
|||
Итого: |
65 000 |
|||
Таблица 4. Хозяйственные операции ОАО «Аксай» за январь 20__ г. |
||||
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
||
1 |
Поступили от поставщиков на склад материалы: |
|
||
|
лента стальная, 4 т, от ЗАО «Металлург» |
20 000 |
||
|
чугун литейный, 3 т, от ООО «Черметпрокат» |
12 000 |
||
|
Итого: |
32 000 |
||
2 |
Отпущены со склада в производство материалы: |
|
||
|
чугун литейный - 2,5 т |
10 000 |
||
|
лента стальная - 4,5 т |
22 500 |
||
|
прочие материалы - 1,9 т |
3800 |
||
|
Итого: |
36 300 |
||
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: |
|
||
|
ЗАО «Металлург» |
30 000 |
||
|
ООО «Черметпрокат» |
35 000 |
||
|
Итого: |
65 000 |
||
4 |
Поступили от поставщиков на склад материалы: |
|
||
|
лента стальная, 2 т, от ЗАО «Металлург» |
10 000 |
||
|
чугун литейный, 4 т, от ООО «Черметпрокат» |
16 000 |
||
|
Итого: |
26 000 |
||
5 |
Отпущены в производство материалы: |
|
||
|
лента стальная, 1,5 т |
7500 |
||
|
прочие материалы, 4 т |
8000 |
||
|
Итого: |
15 500 |
||
6 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
30 000 |
||
7 |
Произведены отчисления единого социального налога от начисленной зарплаты |
? |
||
8 |
Выпущена из производства готовая продукция |
55 000 |
||
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету «Материалы» составить по следующей форме (табл. 5):
Таблица 5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам
Наименование материалов |
Ед. измерения |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец м-ца |
|||||
|
|
|
Кол-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма |
||
|
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
* |
|
* |
|
* |
|
* |
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить по следующей форме (табл. 8):
Таблица 6. Оборотная ведомость
Наименование организаций поставщиков |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Задача 5. На основе данных для выполнения задачи:
— подготовить журнал регистрации хозяйственных операций;
— открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
— подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
— определить фактическую себестоимость готовой продукции;
— составить бухгалтерский баланс ОАО «Нива» на 1 февраля 20__ г.
Данные для выполнения задачи
Таблица 1. Баланс ОАО «Нива» на 1 января 20__ г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
230 000 |
Итого по разделу I |
230 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
24 000 |
Незавершенное производство |
6000 |
Касса |
3000 |
Расчетный счет |
137 000 |
Итого по разделу II |
170 000 |
Баланс |
400 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
302 000 |
Нераспределенная прибыль |
98 000 |
Итого по разделу III |
400 000 |
Баланс |
400 000 |
Таблица 2. Хозяйственные операции ОАО «Нива» за январь 20__ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Отпущены в производство материалы на изготовление продукции |
20 000 |
2 |
Начислена заработная плата: |
|
|
производственному персоналу за изготовление продукции |
30 000 |
|
персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования |
2000 |
|
общепроизводственному персоналу |
4000 |
|
административно-управленческому персоналу |
|
|
Итого: |
46 000 |
3 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) от расходов на оплату труда: |
|
|
производственного персонала, занятого изготовлением продукции |
? |
|
персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование |
? |
|
общепроизводственного персонала |
? |
|
административно-управленческого персонала |
? |
|
Итого: |
? |
4 |
Начислена амортизация: |
|
|
производственного оборудования |
4000 |
|
основных средств общепроизводственного назначения |
3000 |
|
Итого: |
7000 |
5 |
Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) |
? |
6 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
? |
7 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, на конец месяца незавершенного производства — нет) |
? |
Задача 4
Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
Цель задачи — усвоение типов изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
Задание
На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, составленном по задаче 2.1. Определить их тип и составить бухгалтерский баланс станкостроительного завода на 1 февраля 200 __г.
Данные для выполнения задачи
Хозяйственные операции за январь 200_г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
1.
2.
3. 4.
5.
6 7
8
9
10
11 12 13
14
15
16
17
18
19
20
21 22 23 24
25
26
27 28
29
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы Выдана заработная плата работникам предприятия Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции Отпущена со склада сталь круглая в механический цех Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка Поступила от поставщиков сталь круглая 3 мм Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200___ г. Отчислено в резервный фонд за счет прибыли отчетного года, остающейся в расторжении предприятия Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: по подоходному налогу из заработной платы по налогу на добавленную стоимость по налогу на прибыль Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности внебюджетным фондам Произведены отчисления во внебюджетный фонд Выпущена из производства готовая продукция Отгружена со склада готовая продукция покупателям Зачтены авансы поставщикам за материал и комплектующие изделия Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты Поступили от поставщиков прочие материалы Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за электроэнергию |
21300
40
21 060 200
30400
10200 3000
2 100
10200
37900
80000 9800 23210
1790
26750
1492
6750
2898 14800 15412
9301 8820 56220 46520 12100
4820
26800
3200
20 100
186 |
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы: