2. Порядок формирования финансовых ресурсов на предприятия и оценка потребности в них на примере оао «агк березино»

2.1 Характеристика объекта исследования

ОАО « АГК Березино» образовано в мае 2005 года.

Место нахождения « АГК Березино »: Тверская обл. Калининский р-н, д. Березино

В составе имеет обособленное структурное подразделение филиал который включает 2 предприятий розничной торговли.

ОАО « АГК Березино » осуществляет следующие виды деятельности :

1. розничная торговля;

2. оптовая торговля;

3. заготовительная;

4. временное хранение грузов, поступающих в таможенном режиме;

Экономическая деятельность ОАО « АГК Березино» осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Высшим органом управления ОАО « АГК Березино» является собрание акционеров. Основными показателями, характеризующими финансово - хозяйственную деятельность ОАО « АГК Березино» за 2013-2014 гг. являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности, ликвидности платежеспособности.

2.2 Расчет показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности

Расчет показателей финансовой устойчивости представлены в таблице 1.

Таблица 1

Информация о финансовой устойчивости

ОАО « АГК Березино» за 2013-2014 гг.

Показатели	На 1.01.2014	На 1.01.2015	Отклонение (+,-) или темп роста (%)
1	2	3	4
1.Внеоборотные активы (I раздел Ф.№1) тыс. руб.	2194	2694	500
2. Источники собственных средств (3+4раздел Ф.№1)	2336	2877	541
3. Долгосрочные обязательства (стр. 720 Ф.№1)	-	90	90
4. Доходы и расходы (IV раздел Ф.№1)	-7	-44	-37
5. Заемный капитал (V раздел Ф.№1)	4768	10884	6116
6. Перманентный капитал (2+4+3)	2329	2923	594
7. СОС (2+4-1)	135	139	4
8. Совокупные активы (итого Ф.№1)	7104	13761	6657
9. Коэффициенты финансовой устойчивости:
9.1. Коэффициент автономии (2/8)	0.32	0.20	-0.12
9.2. Коэффициент финансовой зависимости (5/8)	0.67	0.79	0.12
9.3. Коэффициент финансовой устойчивости (6/8)	0.32	0.21	-0.11
9.4. Коэффициент левериджа (5/2)	2.04	3.78	1.74
Зарабоная плата работников осного производства тыс. руб.	2820

Численность рабочих на ОАО « АГК Березино» на 31 декабря 2013 составляла 273 человека из них:

• административно- управленческий персонал – 45 человек

• персонал задействованный в основной деятельности –188 человек

• вспомогательный персонал - 40 человек

Источник изучения экономической данных финансовой деятельности ОАО « АГК Березино».

Из выше рассмотренной таблицы можно сделать вывод, что ОАО « АГК Березино» в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшила свою финансовую зависимость от заемных источников. Так коэффициент автономии уменьшился на 0,12 пункта, т.е. произошло уменьшение собственных средств несколько быстрее чем с совокупными активами, из за этого вырос обратный показатель финансовой зависимости (0.12). Коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0.11 пункта, снизилась доля постоянных источников в формировании имущества. За анализируемый период произошло также увеличение коэффициента финансового левериджа (1.74), что еще раз подчеркивает что ОАО «АГК Березино» имеет достаточно высокую финансовую зависимость от внешних источников финансирования.

Расчет показателей ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 2

Таблица 2

Информация о ликвидности и платежеспособности ОАО « АГК Березино» за 2013-2014 гг.

Показатели	На 1.01.2013	На 1.01.2014	Отклонение (+,-) или темп роста (%)
1	2	3	4
1. Оборотные активы (II раздел Ф.№1)	4714	10829	6115
1.1. Денежные средства (стр. 270 Ф.№1)	16	7	-9
1.2. Краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 Ф. №1)	5	9	4
1.3. Дебиторская задолженность (стр. 250 Ф.№1)	2000	3945	1945
2. Краткосрочные обязательства (5 раздел Ф.№1– стр.710)	926	2296	1370
3. Внеоборотные активы (I раздел Ф.№1)	2390	2932	542
4. Источники собственных средств(3+4 раздел Ф.№1)	2336	2877	541
5. Доходы и расходы (IV раздел Ф.№1)	-7	-44	-37
6. СОС (4+5-3)	-61	-99	-38
7. Коэффициенты ликвидности:	-	-	-
7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности ((1.1+1.2)/2)	0.02	0.006	-0.014
7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности ((1.1+1.2+1.3)/2)	2.18	1.72	-0.46
7.3. Коэффициент текущей ликвидности (1/2)	5.08	4.71	-0.37
8. Коэффициент обеспеченности СОС (6/1)	-0.012	-0.009	-0.003
9. Коэффициент платежеспособности (6/2)	-0.06	-0.04	-0.02

Источник: собственная разработка на основе изучения экономической литературы и данных ОАО « АГК Березино».

Исходя из расчетов, представленных в таблице 2 можно сделать вывод о том, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло уменьшение коэффициентов абсолютной и промежуточной ликвидности на 0.014 и 0.46 пункта, это указывает на то что происходит уменьшение доли погашения краткосрочных обязательств за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и за счет дебиторской задолженности. Также уменьшился и коэффициент текущей ликвидности (0.37), из-за этого уменьшилась доля погашения краткосрочных обязательств за счет продажи оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0.003 пункта. Это отрицательная тенденция, это свидетельствует о недостатке в организации собственных средств на формирования активов. Отрицательным влиянием так же оказалось уменьшение коэффициента платежеспособности на 0.02 пункта, что означает не достаточность оборотных средств на покрытие краткосрочных обязательств.

Расчет показателей рентабельности представлены в таблице 3

Таблица 3

Информация о рентабельности ОАО « АГК Березино» за 2013-2014 гг.

Показатели	За 2013	За 2014	Отклонение (+,-) или темп роста(%)
1	2	3	4
1. Прибыль отчетного периода (стр. 160 Ф.№2)	104	96	-8
2. Прибыль от реализации (стр. 050 Ф.№2)	-12.4	35	47.4
3. Чистая прибыль (стр. 180 Ф.№2)	38.1	65	26.9
4.Выручка от реализации (стр. 010 Ф.№2)	12220	24181	11961
5. Среднегодовая стоимость:	-	-	-
5.1. Внеоборотных активов ((на начало + на конец)/2)	2899	2444	-455
5.2. Оборотных активов	3569	7771	4202
5.3. Источников собственных средств	2816	2632	-184
5.4. Заемного капитала	3646	7826	4180
5.5. Активов	6468	10215	3747
6. Показатели рентабельности:	-	-	-
6.1. Рентабельность внеоборотных активов (1/5.1*100)	3.58	3.92	0.34
6.2. Рентабельность оборотных активов (1/5.2*100)	2.91	1.23	-1.68
6.3. Рентабельность источников собственных средств (3/5.3*100)	1.35	2.46	1.11
6.4. Рентабельность заемного капитала (1/5.4*100)	2.85	1.22	-1.63
6.5. Рентабельность активов (1/5.5*100)	1.6	0.93	-0.67
7. Рентабельность продаж (2/4*100)	0.1	0.14	0.04

В 2014г. по сравнению с 2013г. рентабельность имущества организации и источников их формирования увеличилась - это положительная тенденция, т.к. активы и пассивы росли более быстрыми темпами по сравнению с прибылью, вследствие чего увеличилась сумма прибыли, приходящаяся на 1 рубль активов и пассивов организации. В этот период также увеличилась рентабельность продаж на 0.04%, т.е. увеличилась доля прибыли в объёме реализованной продукции.

В качестве критерия для расчета эффективности управления трудовыми ресурсами на ОАО « АГК Березино»выступает выполнение установленных норм выработки и обслуживания при надлежащем качестве работы.

• Центральный покаатель с точки зрения поставленных организационных целей (прибыль от работы/ издержки на персонал основного производства) 96/2820 =0,034

Данный покаатель показывает, что работники основного рпроизводства принеслим вклад в долгосрочное существование компании в размере 3,4%. Этот показатель находится не на должном уровне, что свидетельствует о недостаточной приемственности состава, и недостаточной гибкости рабочих. Это связано с низким уровнем квалификации рабочих, и при модернизации предприятия работникам тяжело адаптироваться к новым условиям труда.

Расчет показателей деловой активности представлены в таблице 4.

Таблица 4

Информация о деловой активности ОАО « АГК Березино» за 2013-2014 гг

Показатели	За 2013	За 2014	Отклонение (+,-) или темп роста (%)
1	2	3	4
1. Выручка от реализации (стр. 010 Ф.№2)	12220	21181	11961
2. Себестоимость реализованной продукции (стр. 020 Ф.№2)	10977	22383	11406
3. Среднегодовая стоимость ((на начало + на конец)/2):	-	-	-
3.1. Внеоборотных активов	2899	2444	-455
3.2. Оборотных активов	3569	7771	4202
3.2.1. Запасы	1822	76.5	-1745.5
3.2.2. Дебиторской задолженности	1245	2972.5	1727.5
3.3. Источников собственных средств	2816	2632	-184
3.4. Заемного капитала	3646	7826	4180
3.4.1. Кредиторской задолженности	3086	6170	3084
3.5. Активов	6468	10215	3747
4.Показатели оборачиваемости в разах:	-	-	-
4.1. Внеоборотные активы(1/3.1)	4.21	8.66	4.45
4.2. Оборотные активы (1/3.2)	3.42	2.72	-0.7
4.2.1. Запасы (2/3.2.1)	6.02	292.5	286.48
4.2.2.Дебиторская задолженность (1/3.2.2)	9.81	7.12	-2.69
4.3.Источники собственных средств (1/3.3)	4.33	8.04	3.71
4.4. Заемного капитала (1/3.4)	3.35	2.70	-0.65
4.4.1. Кредиторской задолженности (2/3.4.1)	3.55	3.62	0.07
5. Показатели оборачиваемости в днях:	-	-	-
5.1. Внеоборотных активов (3.1/1*360)	85.4	41.5	-43.9
5.2. Оборотных активов(3.2/1*360)	105.1	132	26.9
5.2.1. Запасов (3.2.1/2*360)	59.75	1.23	-58.52
5.2.2. Дебиторской задолженности (3.2.2/1*360)	36.37	50.52	14.15
5.3. Источников собственных средств (3.3/1*360)	82.9	44.7	-38.2
5.4. Заемного капитала (3.4/1*360)	107.4	133	25.6
5.4.1. Кредиторской задолженности (3.4.1/2*360)	101.2	99.2	-2
6. Продолжительность операционного цикла (5.2.1+5.2.2)	96.12	51.75	-44.37
7. Продолжительность финансового цикла(6-5.4.1)	-5.08	-47.45	-42.37

Источник: собственная разработка на основе изучения экономической литературы и данных ОАО « АГК Березино».

Расчеты, предоставленные в таблице 4, свидетельствуют о том, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом происходило ускорение оборачиваемости активови пассивов баланса, как в разах, так и в днях (исключение оборотные активы, дебиторская задолженност, заемный капитал). Для организации это положительная тенденция она свидетельствует говорит о том, что произошло увеличение скорости превращение активов и пассивов в деньги. Замедление продолжительности производственного цикла на 44.37 оборота свидетельствует о дополнительных вложениях средств в материалыи запасы организации. Снижение продолжительности операционного цикла (42.37 оборота) свидетельствует об оттоке собственных средств и краткосрочных займов для формирования производственных фондов организации; о повышении периода погашения кредиторской задолженности.

Степень социальной эффективности управления персоналом определяется удовлетворением потребностей и интересов работников. В качестве компонентов социальной эффективности управления персоналом выделяют:

• каталог потребностей работников,

• отрицательные моменты;

• преимущества.

• интересы работников на основе индивидуальных потребностей, для их отражения в целях организации.

В связи с тем что для расчета данного показателя необходимо учитывать большое количество критериев в качестве результативного показателя будет учитываться удовлетворенность работой. В большинстве своем работники удовлетворены работой, это связано с тем, что основными работниками являются жители д. Березино и соседних населенных пунктов. За счет этого им не нужно тратить дополнительные средства на транспортные расходы, помимо этого на продукцию изготавливаемую ОАО « АГК Березино» они имеют скидку 50%.