5. Анализ отчета о движении денежных средств

1. Найдите неверное утверждение. В «Отчете о движении денежных средств» содержатся сведения о движении денежных потоков предприятия от:

а) экономических операций;

б) финансовых операций;

в) инвестиционных операций;

г) текущих операций.

2. Чистый денежный поток – это:

а) сумма поступлений денежных средств за отчетный период;

б) остаток денежных средств на расчетном счете после произведенных выплат;

в) разность между притоком и оттоком денежных средств по финансовой деятельности;

г) разность между притоком и оттоком денежных средств по всем видам деятельности.

3. Найдите верное утверждение. Денежные средства, направленные на выдачу подотчетных сумм, являются оттоком денежных средств по:

а) текущим операциям;

б) инвестиционным операциям;

в) финансовым операциям.

4. Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по данным отчеты о движении денежных средств, характеризует:

а) степень обеспеченности предприятия денежными средствами для покрытия краткосрочных обязательств предприятия;

б) степень обеспеченности предприятия денежными средствами для покрытия обязательств предприятия;

в) степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

5. Деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, получение и погашение займов и кредитов), является:

а) текущей;

б) финансовой;

в) инвестиционной.

6. Найдите верное утверждение. В числителе коэффициента платежеспособности, рассчитываемого по данным отчета о движении денежных средств, присутствует:

а) сумма денежных средств на начало периода и краткосрочных финансовых вложений на начало периода;

б) сумма денежных средств на начало периода и поступлений денежных средств по финансовой деятельности за период;

в) сумма денежных средств на конец периода и поступлений денежных средств по всем видам деятельности за период;

г) верного утверждения нет.

7. Отток денежных средств по инвестиционным операциям – это:

а) расчеты с бюджетом;

б) уплата процентов по кредитам;

в) оплата модернизации и подготовки к использованию транспортных средств, оборудования.

8. Найдите ошибочное утверждение. Анализ движения денежных средств можно проводить:

а) прямым методом;

б) детализационным методом;

в) косвенным методом.

9. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

а) на минимальном уровне;

б) на максимальном уровне;

в) на уровне 50 % от текущих обязательств;

г) на оптимальном уровне.

10. Определите коэффициент платежеспособности, если по данным бухгалтерской отчетности остаток денежных средств на начало года составил 80 тыс. р., поступило денежных средств 4 100 тыс. р.; направлено денежных средств – 3 981 тыс. р., оборачиваемость денежных средств за период составила 3,46 оборота.

а) 1,05;

б) 0,05;

в) 1,03.

11. Положительное значение чистого денежного потока свидетельствует о:

а) неизменности остатка денежных средств;

б) наращении денежных средств;

в) оттоке денежных средств.

12. Отражение изменений в составе денежных средств, связанных с учетом курсовых разниц:

а) не сопровождается реальным движением денежных средств;

б) не влияет на финансовый результат;

в) не изменяет величины денежных средств.

13. Изменение величины собственного капитала в результате получения чистой прибыли или убытка учитывается в разделе:

а) денежные потоки от текущих операций;

б) денежные потоки от инвестиционных операций;

в) денежные потоки от финансовых операций.

14. Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по данным отчета о движении денежных средств, представляет собой… модель.

а) комбинированную;

б) кратную;

в) аддитивную;

г) экономико-математическую.

15. Найдите верное определение.

а) Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному изменению стоимости;

б) Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены значительному изменению стоимости;

в) Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые активы, которые могут быть обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены изменению стоимости.

16. Величина займов, предоставленных другим организациям (лицам), отражается в отчете о движении денежных средств в составе движения денежных средств по:

а) инвестиционным операциям;

б) экономическим операциям;

в) финансовым операциям;

г) текущим операциям.

17. Уровень достаточности денежных средств (%) определяется как:

а) отношение расхода денежных средств за период к поступлению денежных средств за период;

б) отношение поступления денежных средств за период к расходу денежных средств за период;

в) разница 100 % и удельного веса остатка денежных средств на конец периода в составе суммарных активов предприятия.

18. Информация какой формы отчетности не используется при проведении анализа денежных средств косвенным методом?

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета об изменениях капитала;

в) отчета о финансовых результатах.

19. При оценке денежных средств косвенным методом прирост кредиторской задолженности необходимо:

а) прибавить к сумме чистой прибыли;

б) вычесть из суммы чистой прибыли;

в) сравнить с приростом заемного капитала.

20. В «Отчете о движении денежных средств» содержится информация о движении денежных средств в разрезе… видов деятельности.

а) пяти;

б) двух;

в) трех.

21. Коэффициент равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств по отдельным кварталам 2012 г. составил 1. Это означает, что распределение объемов притоков и оттоков было:

а) неравномерным;

б) равномерным;

в) несбалансированным в течение года.

22. Изменение величины собственного капитала в результате получения чистой прибыли (или убытка) учитывается в «Отчете о движении денежных средств» в разделе… деятельности.

а) финансовой;

б) текущей;

в) инвестиционной;

г) операционной.

23. Отрицательная динамика коэффициента равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств свидетельствует о:

а) повышении сбалансированности движения денежных средств;

б) повышении финансовой устойчивости предприятия;

в) снижении равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств;

г) повышении равномерности распределения объемов притоков и оттоков денежных средств.

24. Деятельность, связанная с приобретением и продажей земельных участков, недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, с осуществлением НИОКР, собственного строительства, финансовых вложений, является:

а) текущей;

б) инвестиционной;

в) финансовой.

25. Поступления денежных средств в виде авансов, полученных от заказчиков, представляют собой поступления по:

а) финансовой деятельности;

б) хозяйственной деятельности;

в) инвестиционной деятельности;

г) текущей деятельности.

26. Найдите верное утверждение. Показатель «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквива­лентов» – это:

а) изменение за период всей совокупности денежных и приравненных к ним средств, находящихся у организации;

б) изменение за квартал всей совокупности денежных и приравненных к ним средств, направленных на формирование имущества собственника;

в) изменение совокупности денежных и приравненных к ним средств, полученное по текущей деятельности.

27. Найдите ошибочное утверждение. Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:

а) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

б) обеспечены ли материальные оборотные средства предприятия собственными источниками финансирования;

в) из каких источников были получены поступившие денежные средства.

28. Найдите верное утверждение. Денежные потоки от ….. операций – это денежные потоки от операций, связанных с приобретением, созданием и (или) выбытием внеоборотных активов организации.

а) финансовых;

б) текущих;

в) инвестиционных.

29. Если счета к оплате уменьшаются, следует проверить:

а) стало ли это результатом сокращения продаж или результатом изменения политики в области получения кредитов и займов;

б) стало ли это результатом увеличения себестоимости проданных товаров, оказанных услуг или результатом изменения политики в области получения кредитов и займов;

в) стало ли это результатом сокращения производства или результатом изменения политики в области получения кредитов и займов.

30. В настоящее время методология составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями (кроме кредитных) России определяется положением по бухгалтерскому учету «отчет о движении денежных средств»…

а) ПБУ 10/1999;

б) ПБУ 23/2011;

в) ПБУ 18/2002.

31. Денежные потоки любого из направлений деятельности предприятия бывают:

а) единичные и групповые;

б) прямые и косвенные;

в) отрицательные и положительные.