4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо предусматривают выполнение расчетов на основе платежных требований и инкассовых поручений.

Платежные требования – это расчетные документы, которые содержат требования кредиторов к плательщикам об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежные требования применяются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться, как с акцептом, так и без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты выполняются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору, но только если банк, обслуживающий плательщика, получит от него право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Если платежное требование оплачивается с акцептом, то исполняющий банк обслуживающий плательщика, после получения платежного требования из банка – эмитента, то есть из банка обслуживающего получателя платежа, помещает документ в картотеку №1, открываемую на счете 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций». В соответствии с действующими правилами для акцепта плательщику предоставляется пять рабочих дней, не считая день поступления документа в исполняющий банк. Если на документе указан более короткий срок, то банк придерживается этим сроком.

Плательщик имеет право досрочно акцептовать документ путем предоставления в банк заявления в произвольной форма с подписями лиц, ответственных по счету, и оттиском печати плательщика. В этом случае банк извлекает документ из картотеки проводкой:

Дт – 99999 (Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи)

Кт – 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций».

После этого производится списание средств со счета плательщика балансовой проводкой:

Дт – расчетного счета получателя

Кт – 30102 «Корреспондентский счет в Банке России».

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от оплаты платежного требования. При этом он заполняет заявление об отказе от акцепта, в котором указывается пункт договора, дата договора и мотив отказа от оплаты. В банк предъявляется два экземпляра отказа об акцепта, на каждом из которых указываются подписи указанных лиц и оттиск печати организации. Правильность заполнения заявления и соответствие текста условиям договора проверяет сотрудник банка.

Если отказ от акцепта поступил на полную сумму платежного требования, то платежное требование без исполнения извлекается из картотеки № 1, и вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта пересылается в банк – эмитент для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта служит в банке основанием для возврата платежного требования без исполнения и извлечении его из картотеки № 1. И он хранится, вместе с копией платежного требования в « Документах для банка».

Если отказ от акцепта поступает на часть суммы, то, проверив правильность заполнения заявления о частичном отказе от акцепта, банк также извлекает документ из картотеки № 1. В документе обводится чернилами, прежняя сумма, а над ней указывается сумма совершаемого платежа. Платеж оформляется следующей проводкой:

Дт – расчетного счета получателя

Кт – 30102 «Корреспондентский счет в Банке России».

Если плательщик акцептовал платеж, а на его расчетном счете денежные средства отсутствуют, то документ из картотеки № 1 переносится к картотеку № 2 на счет 90902 «Распоряжения, не оплаченные в срок», и будет оплачен в порядке очередности платежей.

Если плательщик не предоставил в банк своевременно заявление об отказе акцепта, то банк на следующий день, после окончания срока, установленного для акцепта, изымает документ из картотеки № 1 и совершает платеж со счета плательщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание средств со счета клиента в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорное взыскание денежных средств установлено по законодательству, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющих контрольные функции;

- для взыскания денежных средств по исполнительным документам;

- в случаях предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлению банку право на списание средств со счета плательщика без его распоряжения.

Если бесспорное списание средств со счета клиента производится в соответствии с законом, то в тексте документа должна присутствовать ссылка на закон, с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи.

Если взыскание денежных средств производится на основании исполнительного документа, то к инкассовому поручению прилагается подлинник документа или его дубликат. Банки не принимают к исполнению документы, если исполнительный документ предъявлен по истечении срока установленным законодательством.

Банки приостанавливают списание средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению органа осуществляющие контрольные функции о приостановлении взыскания;

- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по другим основаниям предусмотренных законодательством.

Если на счете клиента отсутствуют денежные средства, то документ попадает в картотеку № 2, и взыскание денежных средств производится в соответствии с очередностью платежей.