ПриложениЕ a

Показатель и назначение

Алгоритм расчета

Оптималь-ное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно.

, где

ДС - денежные средства; КФВ-краткосрочные финансовые вложения;

КО-краткосрочные обязательства

0,2 - 0,25

Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности, (Кк) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена за счет наличности, краткосрочной дебиторской задолженности и финансовых вложений

, где

ДЗ - дебиторская задолженность

>1

Коэффициент текущей ликвидности (Кт) характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации

, где

ОА - оборотные активы

1 - 2

Показатель и его назначение

Расчетная формула

Оптимальное значение

Собственный оборотный капитал - характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников (СОК)

Собственный капитал - Внеоборотные активы

≥10% от стоимости оборотных активов

Коэффициент финансовой устойчивости - показывает отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса

(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства): Итог баланса

0,8-0,9

Коэффициент независимости (автономии) - характеризует удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса

Собственный капитал: Итог баланса

≥0,5

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные (оборотные) активы

Собственный оборотный капитал : Собственный капитал

0,2-0,5

Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала) - характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования

Заемный капитал: Итог баланса

≤0,5

Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) - характеризует соотношение заемных и собственных средств

Заемный капитал : Собственный капитал

≤1

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - показывает долю СОК в общей стоимости оборотных активов

Собственный оборотный капитал : Оборотные активы

≥0,1

Коэффициент (индекс) постоянного актива - показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источников собственных средств

Внеоборотные активы: Собственный капитал

<1

Коэффициент финансирования - характеризует соотношение собственных и заемных средств

Собственный капитал : Заемный капитал

≥1