- •Тема: «Визнання, класифікація та облік зобов’язань»
- •Тема: «Облік витрат видів діяльності»
- •Тема «Облік доходів та фінансових результатів видів діяльності»
- •Тема: «Облік власного капіталу і цільового фінансування»
- •Тема: «Технологія складання фінансової звітності»
- •Оборотна відомість за 20__р.
- •Звіт про рух грошових коштів
Тема: «Технологія складання фінансової звітності»
Задача 1.
На основі бухгалтерських операцій та виписок за рахунками бухгалтерського обліку, здійснити необхідні розрахунки, скласти бухгалтерські проводки і заповнити фінансову звітність: форма 1 «Баланс», форма 2 «Звіт про фінансові результати», форма 3 «Звіт про рух грошових коштів», форма 4 «Звіт про власний капітал».
1. Підприємством за 9 місяців проведено переоцінку основних засобів, зокрема
А) Будівля складу готової продукції: первісна вартість 250 400 грн., знос 55 200 грн.., справедлива вартість 300 000 грн.
Б) Баштовий кран: первісна вартість 690 000 грн., знос - 380 000 грн., справедлива вартість 250 000 грн.,
2. За 9 місяців після проведеного монтажу введено в дію основні засоби – 866 900 грн. За 4 квартал після проведеного монтажу ,введено в дію основні засоби – 56 670 грн.
3. Згідно рішення засновників здійснено розподіл отриманого прибутку :
А) на поповнення статутного капіталу 45 000 грн.
Б) на збільшення резервного капіталу 33 000 грн.
В) на виплату дивідендів 15 000 грн.
4. В 4 кварталі підприємством прийнято рішення про викуп акцій в акціонерному товаристві. Згідно угодою викуплено 15000 акцій номінальною вартістю 2,0 грн за ціною 3,0 грн. Згідно з рішенням вказані акції анульовано
5. За 9 місяців отримані кошти від покупців продукції – 3 540 000 грн. За 4 квартал отримано кошти від покупців – 1 250 300 грн.
6. В 4 кварталі підприємство безкоштовно отримало вантажний автомобіль за справедливою вартістю 175000 грн.
7. За 9 місяців отримано матеріали від постачальника - 3 400 600 грн. За 4 квартал отримано матеріалів від постачальника - 230 000 грн.
8. За 9 місяців відпущено матеріалів у виробництво - 2 986 300 грн. За 4 квартал відпущено матеріалів – 780 500 грн.
9. За 9 місяців нарахована заробітна плата робітникам 700 210 грн. За 4 квартал нарахована заробітна плата робітникам 153 200 грн.
10. Нараховано внески на соціальне страхування -?
(розрахунки проводити , виходячи із загальної ставки 39,1%)
11. За 9 місяців нарахована амортизація виробничого обладнання - 92 550 грн. За 4 квартал нарахована амортизація виробничого обладнання – 29 100 грн.
12. Списано змінні та постійно розподілені загальновиробничі витрати -?
( визначити за виписками з рахунків)
13. За 9 місяців випущена з виробництва готова продукція - ? (Довідково: Незавершене виробництво на кінець періоду склало - 546 820 грн. ).За 4 квартал випущена з виробництва готова продукція -? (Довідково: Незавершене виробництво на кінець періоду склало - 27 540 грн. )
14. За 9 місяців отримано довгострокову позику – 990 000 грн.
15. Сплачено відсотків за 9 місяців –183 970 грн., 4 квартал – 61330 грн.
Залишки за рахунками
Рахунок |
Станом на 01.01.20__ |
Станом на 01.10.20__ |
Станом на 31.12.20__ |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
10 |
1960200 |
|
|
|
|
|
13 |
|
743520 |
|
|
|
|
15 |
1556210 |
|
|
|
|
|
20 |
878150 |
|
|
|
|
|
23 |
892430 |
|
|
|
|
|
26 |
347890* |
|
|
|
|
|
31 |
245600 |
|
|
|
|
|
36 |
278300 |
|
|
|
|
|
38 |
15700 |
|
|
|
|
|
40 |
|
2500000 |
|
|
|
|
42 В т.ч.421 422 423 424 425 |
|
670800 87500 200000 170000 210000 3300 |
|
|
|
|
43 |
|
625000 |
|
|
|
|
44 |
|
640000 |
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
63 |
|
536200 |
|
|
|
|
64 |
|
135000 |
|
|
|
|
65 |
|
92560 |
|
|
|
|
66 |
|
231400 |
|
|
|
|
Всього |
6174480 |
6174480 |
|
|
|
|
Довідково:
*Вартість продукції на 01.01.20__ за цінами реалізації становила 452250 грн (Без ПДВ).
Поступило продукції за 9 місяців за цінами реалізації 6 514 850 грн.(Без ПДВ)
Поступило продукції за 4 квартал за цінами реалізації 2 380 800 грн. (Без ПДВ)
Розрахунок собівартості реалізованої продукції за 9 місяців 20__Рр.
Показник |
За цінами продажу |
За фактичною собівартістю |
Залишок на 01.01.20__ |
|
|
Надійшло за 9 місяців |
|
|
Розрахунок |
||
Реалізовано |
|
|
Залишок на 01.10.20__ |
|
|
Розрахунок собівартості реалізованої продукції за 4 квартал 20__р.
Показник |
За цінами продажу |
За фактичною собівартістю |
Залишок на 01.10.20__ |
|
|
Поступило |
|
|
Розрахунок |
||
Реалізовано |
|
|
Залишок на 31.12.20__ |
|
|
Рах. 90 «Собівартість реалізованої продукції»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
91 |
26 |
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
34200 |
? |
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
10100 |
? |
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.91 «Загальновиробничі витрати»
Період |
Оборот за дебетом |
Всьо-го |
Оборот за кредитом |
Сальдо |
|||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
||||||
|
66 |
65 |
13 |
20 |
63 |
|
|
|
|
9 місяців |
125700 |
? |
92550 |
9340 |
72020 |
|
|
|
|
4 квартал |
23400 |
? |
29100 |
2400 |
20300 |
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.92 «Адміністративні витрати»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
13 |
66 |
65 |
|
|
|
|
|
9 місяців |
32120 |
19900 |
? |
|
|
|
|
|
4 квартал |
9210 |
4500 |
? |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.93 «Витрати на збут»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
13 |
66 |
65 |
|
|
|
|
|
9 місяців |
32120 |
19900 |
? |
|
|
|
|
|
4 квартал |
9210 |
4500 |
? |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.94 «Інші операційні витрати»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
20 |
68 |
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
9530 |
3330 |
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
1240 |
780 |
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах 99 «Надзвичайні витрати»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
20 |
10 |
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
11200 |
22200 |
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
1530 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.70 «Дохід»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
641 |
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
? |
|
|
|
|
7300000 |
|
|
4 квартал |
? |
|
|
|
|
1980000 |
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.71 «Інший операційний дохід»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
641 |
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
? |
|
|
|
26700 |
|
|
|
4 квартал |
? |
|
|
|
3260 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.75 «Надзвичайні доходи»
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
41320 |
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.79 «Результати діяльності »
Період |
Оборот за дебетом |
Всього |
Оборот за кре-дитом |
Сальдо |
||||
З кредиту рахунку |
|
Дт |
Кт |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
41320 |
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рах.
Період |
Оборот за дебетом
|
Всього |
Оборот за кредитом |
Всього |
Сальдо |
|||||||
в кредит рахунків |
в дебет рахунків |
Дт |
Кт |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 місяців |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|