Анализ использования трудовых ресурсов

От рационального использования трудовых ресурсов, высокого уровня производительности труда зависит объем и своевременность выполнения работ на предприятии, эффективность использования машин и оборудования и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи использования трудовых ресурсов можно условно разделить на три части:

1. в области использования рабочей силы – исследование их численности, состава и структуры, уровня квалификации; проверка данных об использовании рабочего времени и разработка необходимых организационно-технических мероприятий с целью достижения наилучших результатов; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, дисциплины труда; анализ влияния численности работающих на динамику продукции;

2. в области производительности труда – установление уровня производительности труда по предприятию, цехам и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов, аналогичных предприятий или подразделений; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; исследование качества применяемых норм выработки, их выполнения и влияния на рост производительности труда; выявление резервов роста производительности труда и расчет их влияния на динамику продукции;

3. в области оплаты труда – проверка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда; определение размеров и динамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников; выявление отклонений в численности работников и их средней заработной плате; изучение эффективности применяемых систем премирования; исследование темпов роста заработной платы, их соотношения с темпами роста производительности труда; выявление и мобилизация резервов повышения эффективности использования фонда заработной платы.

Объем валовой продукции (ВП) зависит от следующих факторов: численности рабочих (КР), продолжительности рабочего дня (П), количества рабочих дней в году (Д) и среднегодовой выработки (ГВ):

ВП= КР * Д * П * СВ.

Проанализируем степень влияния использования труда рабочих на объем продукции способом цепных подстановок (табл. 1).

ВП_пл =КР_пл * Д_пл * П_пл * СВ_пл = 1000 • 250 * 8 * 80 = 160000 тыс. р.,

ВП_УСЛ1= КР_ф * Д_пл * П_пл * СВ_пл = 1200 * 250 * 8 * 80 = 192000 тыс. р.;

ВП_УСЛ2= КР_ф * Д_ф * П_пл * СВ_пл = 1200 * 256 * 8 * 80 = 196608 тыс. р.;

ВП_УСЛ3= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_пл = 1200 * 256 * 7,6 * 80 = 186778 тыс. р.;

ВП_ф= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_ф = 1200 * 256 * 7,6 * 102,796 = 240000 тыс.р.;

Таблица 1. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	Усл. обозн.	План	Факт	+,-	Выполнение плана, %
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	160000	240 000	+80 000	150
Среднегодовая числен­ность рабочих, чел	КР	1000	1200	+200	120
Отработано всеми ра­бочими за год Дней часов	D t	250000 2000000	307 200 2 334 720	+57200 +334720	122,88 116,736
Среднегодовая выработ­ка на одного рабочего, тыс. р.	ГВ	160	200	+40	125
Количество отработан­ных дней одним рабочим за год	Д	250	256	+6	102,4
Среднедневная выра­ботка продукции одним рабочим, р.	ДВ	640	781,25	+141,25	122,1
Средняя продолжитель­ность рабочего дня,	П	8	7,6	-0,4	95
Среднечасовая выра­ботка, р.	СВ	80	102,796	+22,796	128,5

План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 80000 тыс. р. (240000 - 160000), в том числе за счет изменения:

а) количества рабочих

∆ВП_кр = ВП_УСЛ1 - ВП_пл = 192000 -160000 = +32000 р.:

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВП_д = ВП_УСЛ2 - ВП_УСЛ1 = 196608 -192000 = +4608 р.;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВП_п = ВП_УСЛ3 - ВП_УСЛ2= 186778 -196608 = -9830 р.;

г) среднечасовой выработки

∆ВП_св = ВП_ф - ВП_услЗ = 240000-186778 =+53222 р.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

∆ВП_кр +∆ВП_д +∆ВП_п +∆ВП_св = ∆ ВП_общ

Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.