- •Методичні рекомендації до семінарських занять студентів
- •Коломия 2011 Укладач: викладач юридичних дисциплін Сидорук о.В.
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №1 тема : Правове регулювання податку.
- •Анотації
- •Питання 2. Функції податку.
- •Питання 3. Співвідношення податку, збору й мита.
- •Питання 4. Поняття платників податків та їх обов’язки.
- •Питання 5. Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку.
- •Питання 6. Податковий борг.
- •Тестові завдання:
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №2 тема: Податкові органи та податковий контроль.
- •Анотації Питання 1. Органи, що здійснюють мобілізацію коштів до централізованих фондів держави.
- •Питання 2. Основні повноваження податкових адміністрацій та інспекцій.
- •Питання 3. Податкова міліція та її завдання.
- •Питання 4. Правові особливості кадрового забезпечення податкової міліції.
- •Тестові завдання:
- •Складіть та заповніть таблицю (в зошиті)
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №3 тема: Види та значення податкових перевірок в системі податкового контролю.
- •Анотації Питання 1. Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок.
- •Питання 2. Строки проведення виїзних перевірок.
- •Питання 3. Особливості оформлення результатів перевірок.
- •Питання 4. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.
- •Тестові завдання:
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №4 тема: Правові особливості податку на прибуток підприємств.
- •Анотації Питання 1. Ставки та порядок обчислення податку на прибуток підприємств.
- •Питання 2. Оподаткування неприбуткових установ та організацій.
- •Питання 3. Особливості оподаткування нерезидентів.
- •Питання 4. Оподаткування виробників сільськогосподарської продукції.
- •Вирішіть ситуаційне завдання.
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №5 тема: Податок на доходи фізичних осіб.
- •Анотації Питання 1. Платники податку на доходи фізичних осіб.
- •Питання 2. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги.
- •Питання 3. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.
- •Питання 4. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.
- •Питання 5. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців.
- •Ситуаційні завдання:
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №6 тема: Податок на додану вартість.
- •Анотації Питання 1. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників пдв.
- •Питання 2. Дата виникнення податкових зобов’язань.
- •Питання 3. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою.
- •Питання 4. Операції, що не є об’єктом оподаткування.
- •Питання 5. Операції, звільнені від оподаткування.
- •Тестові завдання:
- •Методична рекомендація до семінарського заняття №7 тема: Фіксований сільськогосподарський податок. Правові особливості земельного податку.
- •Анотації Питання 1. Сільськогосподарські товаровиробники як платники фіксованого сільськогосподарського податку.
- •Питання 2. Основні елементи фіксованого сільськогосподарського податку.
- •Питання 3. Платники земельного податку.
- •Питання 4. Ставки земельного податку.
- •Дайте визначення понять:
- •Нормативно-правові акти, періодичні видання та рекомендована література:
- •Критерії оцінювання усного опитування з дисципліни «Податкове право»
Методична рекомендація до семінарського заняття №4 тема: Правові особливості податку на прибуток підприємств.
НАВЧАЛЬНА МЕТА: Закріпити знання студентів про елементи податку на прибуток підприємств, порядок обчислення та ставку податку; про оподаткування неприбуткових установ; про правові особливості оподаткування нерезидентів та виробників сільськогосподарської продукції.
ПЛАН.
1. Ставки та порядок обчислення податку на прибуток підприємств.
2. Оподаткування неприбуткових установ та організацій.
3. Особливості оподаткування нерезидентів.
4. Оподаткування виробників сільськогосподарської продукції.
Рекомендована література:
Основна:
Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI // Відомості Верховної Ради України, 2011, № 13, / № 13-14, № 15-16, № 17 (08.04.2011), стор. 556, стаття 112.
Про Національний банк України: Закон України від 20 травня 1999 року N 679-XIV // Відомості Верховної Ради України вiд 23.07.1999 - 1999 р., № 29, ст. 238
Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 грудня 1990 року №509-XII // Відомості Верховної Ради УРСР, 1991, N6 (05.02.91), ст. 37.
Додаткова:
1. Податкове право: Навч. посіб. / Н.Ю. Пришва, В.С. Ковальський. – К: Юрінком Інтер, 2010. – 365 с.
Анотації Питання 1. Ставки та порядок обчислення податку на прибуток підприємств.
Однією з головних умов закріплення об’єкта оподаткування є наявність його певної характеристики, щодо якої можна було б потім визначити базу оподаткування.
Для відповіді на дане питання ознайомтесь з положенням розділу ІІІ ПКУ та на основі статей даного розділу визначте порядок обчислення податку на прибуток підприємства.
Контрольні питання:
Хто є платниками податку на прибуток підприємства?
Охарактеризуйте порядок сплати податку на прибуток підприємства.
Визначте ставку податку на прибуток підприємства.
Що є об’єктом оподаткування даного податку?
Питання 2. Оподаткування неприбуткових установ та організацій.
Стаття 157 ПКУ визначає порядок застосування оподаткування до неприбуткових установ та організацій, зареєстрованих відповідно до вимог законодавства та внесених органами державної податкової служби в установленому порядку до Реєстру неприбуткових організацій та установ.
Назвіть установи та організації, які визнаються неприбутковими, які звільняються від оподаткування доходу, а також доходи, які звільняються від оподаткування неприбуткових організацій.
Контрольні питання:
Що є основною діяльністю неприбуткової організації?
Хто визначає перелік платних послуг, що можуть надаватися неприбутковими установами та організаціями?
Дайте визначення терміну «основна діяльність».
Що розуміють під поняттям «державні послуги»?
Питання 3. Особливості оподаткування нерезидентів.
Будь-які доходи, отримані нерезидентом з джерелом їх походження з України оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними статтею 160 ПКУ.
Ознайомившись із даною статтею, визначте ставки на податок нерезидентів та правове регулювання особливостей їх оподаткування.
Контрольні питання:
Що розуміють під поняттям «доходи, отримані нерезидентом із джерел їх походження з України»?
За якою ставкою оподатковуються прибутки нерезидентів, отриманих у вигляді доходів від безпроцентних облігацій?
Які доходи нерезидентів не підлягають оподаткуванню?
Який орган встановлює порядок надання нерезидентами звітів про отримання та внесення податку?