13. Оптимізація грошових потоків підприємства.

В основі розрахунку руху грошових коштів лежить різниця між грошовими коштами на початок і кінець періоду. За цією різницею судять про величину грошового потоку(позитивна різниця – приток, або негативна - відтік).

В системі управління грошовими потоками важлива роль відводиться процесу їх оптимізації. Оптимізація грошових потоків капіталу являє собою процес вибору кращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням умов і особливостей здійснення його господарчої діяльності.

Основними цілями оптимізації грошових потоків організації є:

• забезпечення збалансованості обсягів грошових потоків;

• забезпечення синхронності формування грошових потоків у часі;

• забезпечення росту чистого грошового потоку організації.

Об’єктами оптимізації в цьому випадку будуть:

• позитивний грошовий потік;

• негативний грошовий потік;

• залишок грошових активів.

Важливою передумовою здійснення оптимізації грошових потоків є вивчення факторів, що впливають на їх обсяг і характер формування в часі. Ці фактори можна поділити на зовнішні і внутрішні.

13. Економічна сутність прибутку підприємства та його види.

Прибуток — це грошове вираження між вартістю реалізованої продукції і витратами на її виробництво

Прибуток є основним узагальнюючим показником фінансових результатів діяльності підприємства. Види прибутку підприємства

1. За джерелами формування прибутку в розрізі основних видів господарських операцій підприємства:

а) прибуток від реалізації продукції;

б) прибуток від позареалізаційних операцій.

2.За джерелами формування прибутку в розрізі основних видів діяльності підприємства:

а) прибуток від операційної діяльності;

б) прибуток від інвестиційної діяльності;

в) прибуток від фінансової діяльності.

3.За складом елементів, що формують прибуток:

а) маржинальний прибуток;

б)валовий прибуток;

в) чистий прибуток.

4. За характером оподаткування прибутку:

а) прибуток, що підлягає оподаткуванню;

б) прибуток, що не підлягає оподаткуванню.

5. За оцінкою реальної вартості:

а) номінальний прибуток;

б) реальний прибуток.

6. За періодом формування:

а) прибуток минулого періоду;

б) прибуток звітного періоду;

в) прибуток планового періоду.

7. За регулярністю формування:

а) прибуток, що формується регулярно;

б) надзвичайний прибуток (формується з надзвичайного для даного підприємства джерела).

8. За характером використання:

а) капіталізований прибуток;

б) спожитий прибуток.

9. За значенням кінцевого результату господарювання:

а) позитивний прибуток (власне прибуток у звичайному його розумінні);

б) від'ємний прибуток (збиток)

17. Управління формуванням прибутку підприємства.

Управління прибутком являє собою систему принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень по всіх основних аспектах його формування, розподілу та використання на підприємстві.

Зміст управління формуванням прибутку:

• аналіз складу і структури прибутку підприємства;

• аналіз тенденції зміни обсягу і структури прибутку;

• розрахунок прибутку на основі факторного аналізу (абсолютні та якісні показники прибутковості);

• прогноз отримання прибутку і визначення резервів його росту;

• здійснення оперативного контролю за формуванням прибутку.

Завдання управління формуванням прибутку

• збільшення розміру отриманого прибутку в цілому і по окремих видах діяльності;

• зниження втрат прибутку в процесі його формування;

• збільшення розмірів прибутку, отримання якого пов’язане з основною діяльністю;

• стабільне отримання прибутку;

• прискорення отримання прибутку в часі.

Операційна діяльність – це основна діяльність підприємства, з метою якої воно було створене. При операційній діяльності формується три види операційного прибутку (ОП):

1) маржинальний ОП = валовий операційний доход – непрямі податки – постійні операційні витрати;

2) валовий ОП= валовий операційний доход – сукупна сума операційних витрат;

3) чистий ОП = валовий ОП – сума податків, що сплачується за рахунок прибутку.

Прибуток від інвестиційної діяльності характеризує підсумковий фінансовий результат від операцій з придбання і продажу майна, що амортизується, - основних засобів, нематеріальних активів, та інших необоротних активів, а також короткострокових фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів.

Прибуток від фінансової діяльності характеризує фінансовий результат операцій, які призводять до зміни розміру і складу власного капіталу і позик підприємства.